1、2019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案電大最新基礎會計形成性考核冊答案【基礎會計】形成性考核冊作業答案基礎會計作業1 答案習題一：賬戶名稱期初余額本期借方發生額合計本期貸方發生額合計期末余額短期借款5000040000010000周轉材料450000500040000庫存現金15000150001800012000應收賬款4000200030003000應付賬款1000120018001600實收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應付款1200240036002400習題二：按照借貸記賬法編制會計分錄1、借：原材料25000貸：銀行存

2、款250002、借：原材料10000貸：應付賬款100003、借：庫存現金5000貸：銀行存款50004、借：其他應收款2500貸：庫存現金25005、借：生產成本20000制造費用2500管理費用1000貸：原材料235006、借：應付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應收賬款50000貸：主營業務收入500008、借：固定資產17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應收賬款5000010、借：生產成本10000制造費用1500管理費用40002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案貸：應付職工薪酬1550011、借：制造費用1500管理費用2100貸：累

3、計折舊360012、借：管理費用1900庫存現金600貸：其他應收款250013、借：生產成本5500貸：制造費用550014、借：庫存商品35500貸：生產成本3550015、借：銀行存款50000應收賬款15000貸：主營業務收入6500016、借：銷售費用10000貸：銀行存款1000017、借：營業稅金及附加2250貸：應交稅費225018、借：主營業務成本32500貸：庫存商品3250019、借：營業外支出500貸：庫存現金50020、借：主營業務收入115000貸：本年利潤115000( 注：本題作業冊上數據有誤，應為115000 元。 )21、借：本年利潤54250貸：主營業務成

4、本32500銷售費用10000營業稅金及附加2250管理費用9000營業外支出500習題三（為節省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫存現金貸方借方銀行存款貸方期初余額3000 2500期初余額 350000 250005000 50050000 500060050000 10000本期借方發生額 5600本期貸方發生額 3000 17500 10000期末余額5600本期借方發生額 100000本期貸方發生額 67500期末余額382500借方固定資產貸方借方原材料貸方期初余額40000017500本期借方發生額17500期末余額4175002019 年電大最新基礎會計形成性

5、考核冊答案期初余額200025000 10000本期貸方發生額0本期借方發生額35000期末余額13500 23500本期貸方發生額23500借方應付賬款貸方借方銷售費用貸方10000本期借方發生額10000 10000本期貸方發生額10000本期借方發生額1000010000（ 21） 10000 本期貸方發生額10000借方 1000管理費用（21）貸方9000借方（ 20）主營業務收入 11500050000貸方 4000650002100本期借方發生額115000本期貸方發生額115000 1900本期借方發生額9000本期貸方發生額9000借方實收資本貸方期初余額655000期末余額

6、655000借方本期借方發生額累計折舊0貸方 3600本期貸方發生額3600借方主營業務成本32500本期借方發生額32500貸方（21）32500本期貸方發生額32500期末余額3600借方營業稅金及附加貸方借方本年利潤貸方 2250 本期借方發生額2250（21）2250本期貸方發生額2250（ 21） 54250 本期借方發生額54250（20 ） 115000本期貸方發生額11500期末余額60750借方其他應收款貸方 2500 2500本期發生額2500本期發生額2500借方制造費用貸方借方生產成本貸方2500 5500 20000 35500 1500 100001500 5500

7、本期發生額5500本期發生額 5500本期發生額 35500本期發生額 35500借方應收賬款貸方借方庫存商品貸方 50000 50000 35500 3250015000本期借方發生額 35000本期貸方發生額 32500本期借方發生額 65000本期貸方發生額 50000期末余額150002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案期末余額3000借方本期借方發生額應交稅費0貸方 2250本期貸方發生額期末余額 22502250借方本期借方發生額0應付職工薪酬貸方 15500本期貸方發生額15500期末余額15500借方營業外支出貸方借方長期借款貸方期初余額100000 500（21） 5

8、00本期借方發生額0本期貸方發生額 0本期借方發生額 500本期貸方發生額 500期末余額 100000習題四：第一問已在習題三“T”帳中完成。第二問見下表：本期發生額及余額試算表編制單位：某工業公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交

9、稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產成本3550035500制造費用55005500營業外支出500500主營業務收入115000115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業稅金及附加22502250主營業務成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五：1、根據試算平衡表編制資產負債表資產負債表編制單位：某工業公司20×1 年 12 月 31 日金額單位：元2019 年電大最新

10、基礎會計形成性考核冊答案資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數庫存現金30005600長期借款100000100000銀行存款350000382500應付職工薪酬015500庫存商品03000應交稅費02250原材料200013500負債合計100000117750應收賬款015000實收資本655000655000固定資產400000417500未分配利潤060750累計折舊-3600所有者權益合計655000715750資產總計755000833500負債及所有者權益7550008335002、根據試算表資料編制利潤表利潤表編制單位：某工業公司20×1年 12月31日金額單

11、位：元項目本月數一、營業收入115 000減：營業成本32 500營業稅金及附加2 250銷售費用10 000管理費用9 000財務費用0資產減值損失0加：公允價值變動收益0投資收益0二、營業利潤61 250加：營業外收入0減：營業外支出500三、利潤總額60 750減：所得稅費用15187.5四、凈利潤45562.5基礎會計作業2習 題 一（1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1 借：銀行存款5000004借：固定資產5500000貸：實收資本500000貸：實收資本55000002 借：無形資產1000005借：長期借款530000貸：實收資本100000貸：銀行存款3500003 借：

12、銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000貸：實收資本 XX公司70000（ 2）根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額3834005350000期初余額16400005000001500000130000021000003借方固定資產貸方45500000670000期初余額188600045500000借方短期借款貸方期初余額300002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案習 題 二（1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率=750/50+100=5 （元 / 噸）即每噸應分攤的運雜

13、費5 元甲材料應分攤運雜費 =50×5=250（元）乙材料應分攤運雜費=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本 =850× 50+250=42750乙材料的實際采購成本=100× 600+500=60500應交增值稅 : （850×50+100×600）×17%=17425借：物資采購甲材料427505.借：物資采購甲材料80600乙材料60500應交稅金應交增值稅( 進項稅額 ) 13600應交稅金應交增值稅( 進項稅額 )17425貸：銀行存款94200貸：應付賬款1206752.借

14、：其他應收款30006.借：原材料甲材料42750貸：現金3000乙材料605003.借：物資采購丙材料6300丙材料6300應交稅金應交增值稅( 進項稅額 )1020貸：物資采購甲材料42750貸：銀行存款7320乙材料605004.借：應付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（ 2）根據會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應交稅金貸方期初余額38340037320117425期初余額2200412067531020594200513600借方物資采購貸方借方應付賬款貸方110325061095504120675期初余額7500

15、363001120675580600借方其他應收款貸方借方現金貸方期初余額12000期初余額60002300023000借方原材料貸方期初余額500006109550明細分類賬戶：借方物資采購甲材料貸方借方物資采購乙材料貸方142750642750160500660500580600借方物資采購丙材料貸方36300663002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案習 題 三1.借：生產成本子產品300008.分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑產品42000子產品應分提 =3500× 7.36=25760貸：原材料甲材料50000丑產品應分提 =1

16、500× 7.36=11040乙材料22000借：生產成本子產品257602.借：制造費用3000丑產品11040貸：低值易耗品3000制造費用82003.借：管理費用3000管理費用11000貸：原材料丙材料3000貸：應付工資560004.借：管理費用58509.借：生產成本子產品3606.40現金4150丑產品1545.60貸：其他應收款10000制造費用11485.借：制造費用50管理費用1540貸：現金50貸：應付福利費78406.借：制造費用400010.借：制造費用290管理費用900管理費用560貸：銀行存款4900貸：現金8507.借：現金5600011.借：應付福

17、利費1800貸：銀行存款56000貸：現金1800借：應付工資5600012.借：管理費用2000貸：現金56000貸：現金2000（2）根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬。總分類賬戶借方現 金貸方借方銀行存款貸方期初余額6000550期初余額383400649004415075600075600075600010850111800122000借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余額500023000期初余額5000017200030003借方生產成本貸方借方其他應收款貸方172000期初余額1200041000083680095152借方制造費用貸方借方管理費用貸方

18、2300033000550458506400069008820081100091148915402019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案借方應付工資貸方借方應付福利費貸方756000856000111800期初余額800097840明細分類賬戶：借方生產成本子產品貸方借方生產成本丑產品貸方13000014200082576081104093606.4091545.60習 題 四（ 1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.借：銀行存款1895404.借：營業費用1250貸：主營業務收入子產品72000貸：現金1250丑產品900005.借：營業費用5000應交稅金應交增值稅( 銷項稅額 )27

19、540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營業務稅金及附加6120貸：應收賬款××單位12000貸：應交稅金應交城建稅61203.借：應收賬款××公司49140貸：主營業務收入子產品24000丑產品18000應交稅金應交增值稅( 銷項稅額 )7140借：應收賬款××公司600貸：銀行存款600（2）根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶。借方銀行存款貸方借方現 金貸方期初余額3834003600期初余額600041250118954055000212000借方應收賬款貸方借方應交稅金貸方期初余/p>

20、期初余額2200349740127540借方主營業務收入貸方37140661201162000借方主營業務稅金及附加貸方34200066120借方營業費用貸方41250550002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案（ 3）公司 20××年 2 月調整前試算表電達公司調整前試算表20××年 2 月單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收120003000100

21、005000款原材料5000017955075000154550低值易耗500030002000品庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產188600055000007386000無形資產100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付50005000款應付福利80001800784014040費應交稅金2200320454080010955應付股利67006700

22、預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費用2485024850制造費用1668816688營業費用62506250生產成本113952113952主營業務204000204000收入2019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案主營業務稅金及附61206120加合計241880024188007812510781251087575958757595習 題 五權責發生制：1.借：待攤費用60005.借：管理費用10000貸：銀行存款6000制造費用25

23、6002.借：財務費用2100貸：累計折舊35600貸：預提費用21006.借：營業費用1400借：預提費用6300貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007.借：預付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預收賬款500008.借：應付賬款10004.借：制造費用8000貸：銀行存款1000貸：預提費用80009.借：預收賬款55000貸：主營業務收入55000收付實現制：1.借：營業費用60005.收付實現制下不存在應計費用貸：銀行存款60006.收付實現制下不存在應計費用2.借：財務費用63007.借：預付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：

24、銀行存款500008.借：應付賬款1000貸：主營業務收入50000貸：銀行存款10004.收付實現制下不存在應計費用9.收付實現制下不存在應計收入責權發生制：利潤= 收入 - 費用 =55000-（ 2100+10000+1400） =41500 （元）收付實現制：利潤=收入 - 費用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）習 題 六（ 1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.借：制造費用25604.借：財務費用2100管理費用1000貸：預提費用2100貸：累計折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費用140貸：其他應付款45000貸：待攤費用140借：

25、其他應付款75003.借：其他應付款1900貸：其他業務收入7500貸：其他業務收入19006.借：其他應收款800貸：財務費用800（2）根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方制造費用貸方期初余額38340012560545000借方管理費用貸方借方財務費用貸方1100042100680021402019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案借方待攤費用貸方期初余額168002140借方其他業務收入貸方借方其他應收款貸方31900680057500習 題 七（ 1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1. 分配率 : （16688+2560）/200+300=38 49

26、6子產品 :200 × 38 496=7699.2丑產品 :300 × 38 496=11548.8借：生產成本子產品7699.2丑產品11548.8貸：制造費用192482. 生產成本 子產品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑產品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品子產品67065.6丑產品66134.4貸：生產成本子產品67065.6丑產品66134.43. 已銷子產品 （ 60+20）×950=76000丑產品（ 50+10）×1200=72000借：主營業務成本子

27、產品76000丑產品72000貸：庫存商品子產品76000丑產品720004.借：銀行存款3500貸：營業外收入35005.借：營業外支出900貸：現金9006.借：銀行存款10000貸：其他業務收入100007.借：營業外支出1500貸：銀行存款15008. 主營業務收入 =80×1200+60×1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他業務收入 =1900+7500+10000=19400營業外收入 =3500管理費用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 財務費用 =21

28、00-800=1300 營業費用 =1250+5000=62502019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案主營業務稅金及附加 =6120營業外支出 =900+1500=2400主營業務成本 =76000+72000=148000利潤總額 =226900-190060=36840應交所得稅 =36840×33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應交稅金 應交所得稅12157.29.借：主營業務收入204000其他業務收入19400營業外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤202217.2貸：管理費用25990財務費用1300營業費用6250主營業務稅金及附加61

29、20營業外支出2400主營業務成本148000所得稅12157.210.借：利潤分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配應付股利20000貸：應付股利20000（ 2）根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方生產成本貸方借方制造費用貸方1192482133200119248借方主營業務成本貸方借方庫存商品貸方3148000914800021332003148000借方銀行存款貸方借方現金貸方期初余額383400071500期初余額6000590043500610000貸方借方其他業務收入貸方借方主營業務收入93500919400610000借方營業外收入貸方借方

30、營業外支出貸方935004350059009240071500借方所得稅貸方借方應交稅金貸方812157.2912157.2期初余額2200812157.2借方管理費用貸方借方財務費用貸方925990913002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案借方本年利潤貸方9190060期初余額424009226900借方盈余公積貸方借方應付股利貸方1070001120000（ 3）根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。結清虛賬戶：借方七 3本期發生額借方七5借方七7本期發生額七8本期發生額借方三3三 4三 6三 8三 9三 10三 12六 1六 2本期發生額借方七 9本期發生額主營業務成本貸方14

31、8000七 9148000148000本期發生額148000營業外支出貸方900七 924001500所得稅貸方12157.2七 912157.22400本期發生額240012157.2本期發生額12157.2管理費用貸方3000七92599058509001100015405602000100014025990本期發生額25990主營業務收入貸方204000四 1162000四 342000204000本期發生額204000借方四6本期發生額借方四 4借方四 5六4本期發生額本期發生額借方七9本期發生額借方七 9本期發生額主營業務稅金及附加貸方6120七961206120本期發生額6120營

32、業費用貸方1250七 962505000 財務費用貸方2100六 68006250本期發生額6250七 913002100本期發生額2100營業外收入貸方3500七 435003500本期發生額3500其他業務收入貸方19400六31900六57500610000七19400本期發生額194002019 年電大最新基礎會計形成性考核冊答案結轉實賬戶：借方銀行存款貸方期初余額383400一5350000一1500000二37320一3300000二4120675四1189540二594200四212000三64900六545000三756000七43500四3600七610000四55000七71500本期發生額1060040本期發生額640195期未余額803245借方應收賬款貸方期初余額17600四212000四349740本期發生額49740本期發生額12000期未余額55340借方原材料貸方期