1、第四章第四章 財(cái)政支出總論財(cái)政支出總論政府把錢(qián)都花到哪兒去了?第一節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模 一、財(cái)政支出的內(nèi)涵與外延一、財(cái)政支出的內(nèi)涵與外延（一）財(cái)政支出的內(nèi)涵（一）財(cái)政支出的內(nèi)涵 是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在一個(gè)財(cái)政年度是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。 從兩個(gè)方面來(lái)理解從兩個(gè)方面來(lái)理解: 1、財(cái)政支出是政府職能和政策的最直接反映。、財(cái)政支出是政府職能和政策的最直接反映。 2、財(cái)政支出是政府行為的政府成本。、財(cái)政支出是政府行為的政府成本。 （二）財(cái)政支出的外延1、預(yù)算內(nèi)支出。即納入政府預(yù)算管理的各項(xiàng)財(cái)政支出。 2、預(yù)算外支出。即不納入預(yù)算管理的各項(xiàng)財(cái)政支出。

2、 （三）財(cái)政支出規(guī)模的量度指標(biāo)、絕對(duì)指標(biāo)：一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出的絕對(duì)額、絕對(duì)指標(biāo)：一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出的絕對(duì)額（1 1）在現(xiàn)實(shí)中，各國(guó)政府對(duì)財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)一）在現(xiàn)實(shí)中，各國(guó)政府對(duì)財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)一般都僅限于政府的預(yù)算支出。般都僅限于政府的預(yù)算支出。（2 2）一般企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，）一般企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，而而財(cái)政支出的核算通常采用收付實(shí)現(xiàn)制，即財(cái)政支出的核算通常采用收付實(shí)現(xiàn)制，即以財(cái)政資金是否付出作為財(cái)政支出是否實(shí)現(xiàn)以財(cái)政資金是否付出作為財(cái)政支出是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。的標(biāo)準(zhǔn)。（3 3）為避免重復(fù)計(jì)算，各級(jí)政府之間的轉(zhuǎn)移支）為避免重復(fù)計(jì)算，各級(jí)政府之間的轉(zhuǎn)移支付不列入財(cái)政支出計(jì)算范

3、圍。付不列入財(cái)政支出計(jì)算范圍。轉(zhuǎn)移支出不計(jì)算在內(nèi) 上級(jí)政府支出8000萬(wàn)，其中有2000萬(wàn)下?lián)芙o下級(jí)政府 下級(jí)政府支出5000萬(wàn)，其中有1000萬(wàn)上解給上級(jí)政府 總的財(cái)政支出=（8000萬(wàn)-2000萬(wàn)）+（5000萬(wàn)-1000萬(wàn)）、相對(duì)指標(biāo) 將特定時(shí)期的財(cái)政支出絕對(duì)額與其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量進(jìn)行對(duì)比，如財(cái)政支出占GDP比重（財(cái)政支出率）或財(cái)政支出占GNP的比重、財(cái)政支出增長(zhǎng)率。 、絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)的比較。絕對(duì)指標(biāo)比較直觀，而且它是計(jì)算相對(duì)指標(biāo)的基礎(chǔ)。但由于它不能反映財(cái)政支出與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他變量之間的變動(dòng)關(guān)系。因此，在進(jìn)行理論分析時(shí)，人們通常更注重相對(duì)指標(biāo)。 財(cái)政支出的相對(duì)指標(biāo)是判斷政府規(guī)模大小以及政

4、府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活介入程度的一個(gè)重要（但不是唯一）指標(biāo)。 二、財(cái)政支出增長(zhǎng)理論(一) 瓦格納法則(Wagners Law) (二) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論(三) 梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論(四)公共選擇增長(zhǎng)論瓦格納這一思想可以用圖4-1 表示(一) 瓦格納法則(Wagners Law)BYEAA圖4-1 財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)1、瓦格納的解釋 維持性支出： 工業(yè)化市場(chǎng)擴(kuò)張市場(chǎng)管理 工業(yè)化的發(fā)展使得社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化日益加強(qiáng)，使社會(huì)摩擦或社會(huì)沖突加劇 經(jīng)濟(jì)性支出： 工業(yè)化外部性政府干預(yù) 社會(huì)性支出： 工業(yè)化收入提高需求的收入彈性2、瓦格納法則還存在三個(gè)問(wèn)題 絕對(duì)規(guī)模還是相對(duì)規(guī)模？ 相對(duì)規(guī)模更有意義 連續(xù)性還是階段性？ 適

5、用于工業(yè)化時(shí)期還是長(zhǎng)期趨勢(shì) 需求決定與供給決定？ 瓦格納只是從需求的角度作了一定的分析，有沒(méi)有其他原因(二) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論布登布洛克動(dòng)力（托馬斯布登布洛克動(dòng)力（托馬斯曼）曼）羅斯托把經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展劃分為六個(gè)階段：羅斯托把經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展劃分為六個(gè)階段：1、傳統(tǒng)社會(huì)、傳統(tǒng)社會(huì) 2、為起飛創(chuàng)造前提階段、為起飛創(chuàng)造前提階段3、起飛階段：一國(guó)工業(yè)化初期、起飛階段：一國(guó)工業(yè)化初期4、成熟階段：經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)吸收了技術(shù)的先進(jìn)成、成熟階段：經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)吸收了技術(shù)的先進(jìn)成果，并有能力生產(chǎn)了自己想要生產(chǎn)的產(chǎn)品果，并有能力生產(chǎn)了自己想要生產(chǎn)的產(chǎn)品5、高消費(fèi)階段：汽車(chē)工業(yè)是主導(dǎo)部門(mén)、高消費(fèi)階段：汽車(chē)工業(yè)是主導(dǎo)部門(mén)6、生活

6、質(zhì)量階段：服務(wù)業(yè)發(fā)展、環(huán)境問(wèn)題備受、生活質(zhì)量階段：服務(wù)業(yè)發(fā)展、環(huán)境問(wèn)題備受關(guān)注、黑人問(wèn)題關(guān)注、黑人問(wèn)題充分公民權(quán)利充分公民權(quán)利教育、衛(wèi)生、住宅建筑、社會(huì)福利教育、衛(wèi)生、住宅建筑、社會(huì)福利（二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論 每個(gè)階段出現(xiàn)新的支出需求： 早期：基礎(chǔ)設(shè)施投資的經(jīng)濟(jì)性支出 中期：對(duì)私人投資的補(bǔ)充和公共消費(fèi) 成熟：社會(huì)性支出和轉(zhuǎn)移支出 教育、醫(yī)療、社會(huì)福利 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論主要側(cè)重于支出結(jié)構(gòu)政府民用支出和平時(shí)期 戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期 戰(zhàn)后和平時(shí)期 政府全部支出（三）梯度增長(zhǎng)理論（三）梯度增長(zhǎng)理論審視效應(yīng)（審視效應(yīng)（Inspection Effect）：可容忍的納稅）：可容忍的納稅水平；替代效應(yīng)（水平；替代效應(yīng)（Di

7、splacement Effect）：戰(zhàn)）：戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)和戰(zhàn)后，軍用與民用之間的替代爭(zhēng)時(shí)和戰(zhàn)后，軍用與民用之間的替代 （四） 公共選擇增長(zhǎng)論 選民： “財(cái)政幻覺(jué)”：投票人不能充分理解政府支出增長(zhǎng)時(shí)稅收的真正含義，從而將選票投給實(shí)行高支出政策的候選人。 政黨、利益集團(tuán)： 選票最大化投票交易預(yù)算最大化 官僚： 權(quán)力最大化“委托代理”信息優(yōu)勢(shì)與激勵(lì)不足三、影響財(cái)政支出規(guī)模的微觀因素 （一）需求因素（一）需求因素 1. 公共商品收入彈性較高，價(jià)格彈性較低。公共商品收入彈性較高，價(jià)格彈性較低。 需求的收入彈性和價(jià)格彈性商品與服務(wù)價(jià)格彈性收入彈性全部地方支出-0.25 -0.500.6 0.8教育-0.15 -

8、0.500.40 0.65 警察、消防-0.20 -0.700.50 0.70 公園、娛樂(lè)-0.20 -0.900.90 1.31 公共設(shè)施-0.40 - 0.90 0.40 0.80 私人商品電-0.13 -0.20餐飲-1.631.40汽車(chē)-1.352.46地方公共品的地方公共品的彈性彈性，資料來(lái)源費(fèi)雪：州和地方財(cái)政學(xué)2. 對(duì)公共商品的偏好對(duì)公共商品的偏好（1）人口因素。 人口規(guī)模衛(wèi)生防疫、環(huán)境保護(hù) 人口結(jié)構(gòu)城鄉(xiāng)比例、養(yǎng)老、義務(wù)教育 人口流動(dòng)治安、交通、城市環(huán)境（2）技術(shù)進(jìn)步因素：雙刃劍 要求更多更好的公共品 排他技術(shù)進(jìn)步縮小公共品的范圍 草場(chǎng)上的鐵絲網(wǎng)（3）公共選擇的過(guò)程：如互投贊成票(

9、二) 供給因素 1、服務(wù)環(huán)境1、服務(wù)環(huán)境 計(jì)劃體制下：大街上一百多人抓小偷 改革開(kāi)放后：警力緊張 并非支出效率下降，而是治安環(huán)境發(fā)生變化 中國(guó)處于人均GDP1000美元的時(shí)期，人均GDP1000-3000美元，往往是經(jīng)濟(jì)秩序、社會(huì)倫理需要重整的時(shí)期。2、公共商品的質(zhì)量 需求的增長(zhǎng)有兩層含義： （1）愿意在同一價(jià)格上購(gòu)買(mǎi)更多的產(chǎn)品； （2）相同需求數(shù)量上要求產(chǎn)品質(zhì)量提高 投入越多，質(zhì)量越高？ 西南聯(lián)大美國(guó)的數(shù)據(jù)：學(xué)生人均支出與學(xué)生成績(jī)無(wú)明顯的正相關(guān)關(guān)系3、相對(duì)價(jià)格效應(yīng)：鮑莫爾（英）、相對(duì)價(jià)格效應(yīng)：鮑莫爾（英） 隨著時(shí)間的推移，公共部門(mén)的成本相對(duì)于私人部門(mén)的成本更高。 部門(mén)的劃分：勞動(dòng)是否是最終產(chǎn)

10、品 進(jìn)步部門(mén)：物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén) 非進(jìn)步部門(mén)：勞務(wù)服務(wù)部門(mén) 不同的技術(shù)進(jìn)步率、勞動(dòng)生產(chǎn)率和工資增幅 勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡使非進(jìn)步部門(mén)工資率提高，在生產(chǎn)率不變的情況下意味著單位產(chǎn)出勞動(dòng)成本更大。黃有光（2003） 效率降低減少了公共支出的總效益，但（物理提供量的不足）反倒增加了對(duì)公共支出的需要。 環(huán)境質(zhì)量是一個(gè)全球性的公共產(chǎn)品 私人消費(fèi)水平達(dá)到一定程度，已經(jīng)能夠很難再增加福利；而公共支出的增加，將會(huì)繼續(xù)增加福利。第二節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)第二節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)一、按政府職能分類 政府職能包括三個(gè)方面： 政治職能 經(jīng)濟(jì)職能 社會(huì)職能 財(cái)政支出可以分為： 維持性支出 經(jīng)濟(jì)性支出 社會(huì)性支出 這種分類方法，有助于分析政府職能

11、的變化。按政府職能分類 維持性支出 是指政府為維持公共安全和憲法秩序的支出。 經(jīng)濟(jì)性支出 是指政府為提高資源配置效率和保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的支出。 社會(huì)性支出 是政府為滿足社會(huì)公眾非物質(zhì)需求而安排的用于教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障等社會(huì)服務(wù)的事業(yè)性支出。圖4-4 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)財(cái)政總支出占GDP社會(huì)性支出占GDP經(jīng)濟(jì)性支出占GDP維持性支出占GDPOYX二、按支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類二、按支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類 購(gòu)買(mǎi)支出（消耗性支出）： 是指政府按照有償原則，在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出。包括政府部門(mén)的消費(fèi)支出和投資支出。 轉(zhuǎn)移支出： 是指政府單方面地、無(wú)償?shù)刂?/p>

12、付給其他經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)政資金。包括各種財(cái)政補(bǔ)貼支出、社會(huì)保障支出和利息支出等。 這種分類，有助于分析政府支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買(mǎi)支出與轉(zhuǎn)移支出購(gòu)買(mǎi)支出轉(zhuǎn)移支出主要功能資源配置收入再分配經(jīng)濟(jì)效應(yīng)擠出效應(yīng)拉動(dòng)效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng) 一個(gè)推論：在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出比重大，財(cái)政的資源配置功能越強(qiáng)，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大，財(cái)政的收入再分配功能越強(qiáng)。擠出效應(yīng)與拉動(dòng)效應(yīng)Iii2i1I2I1OAB是否存在擠出效應(yīng)，關(guān)鍵是公共支出是否引起利率上升；是否存在拉動(dòng)效應(yīng)，關(guān)鍵是公共支出是否引起預(yù)期投資收益率上升p2p1IOpABI1I2圖1：擠出效應(yīng)圖2：拉動(dòng)效應(yīng)收入效應(yīng)與替代效應(yīng)三、按支出的具體用途分類1、國(guó)防支出

13、2、國(guó)家管理支出3、科研、教育、文化、衛(wèi)生支出4、社會(huì)保障支出5、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出6、債務(wù)支出 四、按財(cái)政支出的受益范圍分類1、一般利益支出：如國(guó)防、行政管理支出2、特殊利益支出：如文教支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資各種分類方法之間的關(guān)系具體用途市場(chǎng)原則政府職能維持性支出經(jīng)濟(jì)性支出社會(huì)性支出行政支出國(guó)防支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出購(gòu)買(mǎi)支出轉(zhuǎn)移支出不同國(guó)家的支出結(jié)構(gòu)1983年至1993年高收入國(guó)家中等收入國(guó)家低收入國(guó)家維持性支出26.228.337.7經(jīng)濟(jì)性支出14.020.422.2社會(huì)性支出49.542.127.5利息支出10.39.312.6轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出47.226.411.3

14、國(guó)家個(gè)數(shù)192611資料來(lái)源：IMF：政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒1995第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政支出效益財(cái)政支出效益一、財(cái)政支出效益的概念及評(píng)估方法二、成本-收益計(jì)量范圍三、收益與成本的估價(jià)四、貼現(xiàn)率的選擇五、風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的決策規(guī)則六、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的其他方法一、財(cái)政支出效益的概念及評(píng)估方法 效益，是人們?cè)趶氖陆?jīng)濟(jì)活動(dòng)后獲得的凈收益，或者說(shuō)是“所費(fèi)”與“所得”的比例。財(cái)政支出效益是指一定的財(cái)政支出所獲得的凈收益。 如何評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益？ 成本 收益分析(cost benefit analysis)是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的投入與實(shí)現(xiàn)的收益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的基本方法，通過(guò)這種方法，使投資者更直觀地了解自身投資行為可能產(chǎn)

15、生的結(jié)果，從而為投資者提供決策依據(jù)。其計(jì)算公式是 上式中： Bi ：項(xiàng)目i的凈收益現(xiàn)值； :t年從該項(xiàng)目中得到的收益； :t年該項(xiàng)目變動(dòng)成本；1/(1+r)t：利率水平在r時(shí)的貼現(xiàn)因子； n：該項(xiàng)目的使用壽命； ：投入項(xiàng)目i的初始固定成本。 KcbBinttrtitii01 tib ticKi 對(duì)公共部門(mén)來(lái)說(shuō)，在按上述公式進(jìn)行成本收益分析時(shí)，面臨的主要題是： 1. 公共部門(mén)的成本收益包括哪些范圍？ 2. 公共部門(mén)的成本收益按什么價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)核算？ 3. 如何選擇貼現(xiàn)率？ 4. 如何考慮未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)與不確定性？ 對(duì)公共部門(mén)來(lái)說(shuō)，在按上述公式進(jìn)行成本收益分析時(shí)，面臨的主要問(wèn)題是： 1. 公共部門(mén)的成本收益

16、包括哪些范圍？ 2. 公共部門(mén)的成本收益按什么價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 核算？ 3. 如何選擇貼現(xiàn)率？ 4. 如何考慮未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)與不確定性？ 二、成本-收益計(jì)量范圍(一) 實(shí)際的與貨幣的成本收益(二) 直接的與間接的成本收益(三) 有形與無(wú)形的成本收益(四) 中間與最終的成本收益 (五) 內(nèi)部與外部的成本收益三、收益與成本的估價(jià) 成本收益分析方法是以完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下的效率標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的，因此理想的價(jià)格應(yīng)該是帕累托均衡價(jià)格（即效率價(jià)格）。 如果市場(chǎng)處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，就應(yīng)采用市場(chǎng)價(jià)格來(lái)計(jì)算成本收益； 如果市場(chǎng)處于不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，就應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算出影子價(jià)格，并據(jù)此計(jì)算成本收益。 影子價(jià)格(shadow price)，

17、就是依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的資源配置處于帕累托最優(yōu)配置時(shí)的價(jià)格。顯然，影子價(jià)格反映的是社會(huì)機(jī)會(huì)成本。 四、貼現(xiàn)率的選擇(一) 貼現(xiàn)率的選擇方法 在完全競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)上，市場(chǎng)利率就是效率利率。但完全競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)不存在，現(xiàn)行的市場(chǎng)利率也不只一個(gè)，因此通常不能簡(jiǎn)單地選用市場(chǎng)利率作為貼現(xiàn)率。 對(duì)公共投資貼現(xiàn)率的選擇，經(jīng)濟(jì)學(xué)家主要有兩種思路： 1. 資本的社會(huì)機(jī)會(huì)成本方法。 2. 社會(huì)時(shí)間偏好率方法。 (二) 市場(chǎng)利率的調(diào)整主要因?yàn)椋?. 個(gè)人對(duì)未來(lái)的折現(xiàn)通常是不正確的。2. 代際消費(fèi)關(guān)系。 3. 政府支出的籌資方式。 4. 公共部門(mén)和私人部門(mén)投資的高回報(bào)率可能是壟斷定價(jià)的結(jié)果；而反映社會(huì)時(shí)間偏好的市場(chǎng)利率

18、還可能取決于最初的收入分配。 5. 市場(chǎng)利率中包括風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)，它反映了人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的厭惡程度。 五、風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的決策規(guī)則(一) 不確定性的類型 1. 雖然不知道結(jié)果的確定形式，但決策者仍然知道未來(lái)結(jié)果的可能性。 2. 未來(lái)的結(jié)果可能不知道，但未來(lái)絕對(duì)不可能發(fā)生的結(jié)果卻可以知道。(二) 不確定性結(jié)果的判斷方法 1. 計(jì)算結(jié)果的期望值。 2. 敏感性分析法。 3. 平均概率估算法 。 4. 風(fēng)險(xiǎn)最小化標(biāo)準(zhǔn)。 5. 遺憾最小化標(biāo)準(zhǔn)。 六、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的其他方法(一) 成本收益分析方法在財(cái)政支出評(píng)價(jià)中的局限性 1. 成本收益分析在目標(biāo)設(shè)定上的問(wèn)題。 2. 成本收益分析方法難以準(zhǔn)確界定成本收益的范圍。 3. 成本收益分析在實(shí)施中存在的限制。 (二) 財(cái)政支出效果評(píng)價(jià)的其他方法 1. 計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算制度。 2. 成本效率分析。 本章結(jié)束1. 計(jì)算結(jié)果的期望值 51ibP)(iibE151iiP:()2. 敏感性分析法 如果對(duì)可能的結(jié)果所知不多，或結(jié)果分布的范圍有限以及對(duì)概率也知道不多，通常采用敏感性分析。即對(duì)未來(lái)結(jié)果采取最悲觀、最樂(lè)觀和位于中等水