1、第4章項(xiàng)目成本管理案例項(xiàng)目的成本是項(xiàng)目的全過(guò)程所耗用的各種費(fèi)用的總和。項(xiàng)目的成本管理對(duì)于組織來(lái)說(shuō)非常重要，成本管理并不只是把項(xiàng)目的成本進(jìn)行監(jiān)控和記錄，而是需要對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的成本隱患和問(wèn)題，在項(xiàng)目遭受可能的損失之前采取必要的行動(dòng)。 項(xiàng)目成本管理希望節(jié)約項(xiàng)目的費(fèi)用，但并不意味著要一味減少成本。例如：在信息系統(tǒng)項(xiàng)目中，減少測(cè)試無(wú)疑能夠減少項(xiàng)目的費(fèi)用，但沒(méi)有測(cè)試，如同許多曾經(jīng)進(jìn)行過(guò)的信息系統(tǒng)一樣，把用戶當(dāng)做測(cè)試者，可能對(duì)項(xiàng)目造成災(zāi)難性的后果，最終，或者使得項(xiàng)目的成本大為提高，或者讓項(xiàng)目走向失敗的邊緣。案例一：成本估算 閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過(guò)程中成本估算方面問(wèn)題的敘述，回答問(wèn)題

2、1至問(wèn)題3。案例場(chǎng)景 希賽信息技術(shù)有限公司(CSAI主要致力于為國(guó)內(nèi)教育提供信息化服務(wù)，成立業(yè)內(nèi)一流的研發(fā)中心，不斷研究和推出深受用戶歡迎的軟件產(chǎn)品，客戶遍布中國(guó)每個(gè)省/市/自治區(qū)。公司創(chuàng)立8年來(lái)，通過(guò)不斷加強(qiáng)和改進(jìn)技術(shù)管理來(lái)完善產(chǎn)品和提升服務(wù)品質(zhì)，已成為中國(guó)教育軟件研發(fā)領(lǐng)域首家通過(guò)CMM3評(píng)估項(xiàng)目的公司。 張工是CSAI的項(xiàng)目經(jīng)理，1個(gè)月前剛接手某高校學(xué)生管理系統(tǒng)研發(fā)項(xiàng)目。完成項(xiàng)目需求調(diào)研后，張工開(kāi)始制定詳細(xì)的進(jìn)度和成本計(jì)劃。表4-1和表4-2 分別是張工用兩種方法做的項(xiàng)目成本估算，估算貨幣單位為(元)。 【問(wèn)題1】(8分) 請(qǐng)用200字以內(nèi)說(shuō)明信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過(guò)程進(jìn)行成本估算的基本方法。

3、【問(wèn)題2】(8分) 表4-1和表4一2分別采用了什么估算方法，表中估算成本A, B各為多少 【問(wèn)題3】(9分) 請(qǐng)結(jié)合你本人的實(shí)際項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，用300字以內(nèi)文字分析信息系統(tǒng)項(xiàng)目成本估算過(guò)程中的主要困難和應(yīng)該避免的常見(jiàn)錯(cuò)誤。案例分析 【問(wèn)題1】 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中常用的成本估算方法包括自頂向下估算法、自下而上估算法、參數(shù)估算法、專家估算法和猜測(cè)估算法等，其中自頂向下估算法也稱為類比估算法。 (1)自頂向下估算方法 自頂向下估算法是從項(xiàng)目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，即估算人員根據(jù)以往完成類似項(xiàng)目所消耗的總成本或工作量，來(lái)推算將要開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)的總成本或工作量。然后，按比例將它分配到各個(gè)開(kāi)發(fā)任務(wù)單元中，是一

4、種自上而下的估算形式，通常在項(xiàng)目的初期或信息不足時(shí)進(jìn)行。例如，在合同期和市場(chǎng)招標(biāo)時(shí)等。不是非常精確的時(shí)候或在高層對(duì)任務(wù)的總的評(píng)估的時(shí)候采用這種方法。該方法的特點(diǎn)是簡(jiǎn)單易行和花費(fèi)少，但具有一定的局限性，準(zhǔn)確性差，可能導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)困難。 (2)自下而上估算方法 自下而上估算法是利用工作分解結(jié)構(gòu)圖，對(duì)各個(gè)具體工作包進(jìn)行詳細(xì)的成本估算，然后將結(jié)果累加起來(lái)得出項(xiàng)目總成本。用這種方法估算的準(zhǔn)確度較好，通常是在項(xiàng)目開(kāi)始以后，或者WBS已經(jīng)確定的開(kāi)發(fā)階段等，需要進(jìn)行準(zhǔn)確估算的時(shí)候采用。它的特點(diǎn)是這種方法最為準(zhǔn)確。它的準(zhǔn)確度來(lái)源于每個(gè)任務(wù)的估算情況，非常費(fèi)時(shí)費(fèi)力。估算本身也需要成本支持，而且可能發(fā)生虛報(bào)現(xiàn)象。

5、(3)參數(shù)估算方法 參數(shù)估算法是一種使用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來(lái)估算成本的方法，是一種統(tǒng)計(jì)技術(shù)，如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。數(shù)學(xué)模型可以簡(jiǎn)單也可以復(fù)雜。有的是簡(jiǎn)單的線性關(guān)系模型，有的模型就比較復(fù)雜。一般參考?xì)v史信息，重要參數(shù)必須量化處理，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)參數(shù)模型按適當(dāng)比例調(diào)整。每個(gè)任務(wù)必須至少有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)模單位。例如，平方米(m2)，米(m)，臺(tái)，KLOC，F(xiàn)P，人/天，人/月，人/年等。其中的參數(shù)如xx 元/m2, xx 元/m, xx元/臺(tái)，xx 元/KLOC, xx元/FP, xx元/人/天。一般說(shuō)存在成熟的項(xiàng)目估算模型和具有良好的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)時(shí)可以采用。它的特點(diǎn)比較簡(jiǎn)單，而且也比較準(zhǔn)

6、確，是常用的估算方法。但是，如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不難，也會(huì)導(dǎo)致偏差。 通常有兩類模型用于估算成本，即成本模型和約束模型。 成本模型是提供工作量或規(guī)模的直接估計(jì)，常常有一個(gè)主要的成本因素，例如規(guī)模，還有很多的次要調(diào)節(jié)因素或成本驅(qū)動(dòng)因素。典型的成本模型是通過(guò)歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)，進(jìn)行回歸分析得出的基于回歸分析的模型。 約束模型顯示出兩個(gè)或多個(gè)工作量參數(shù)，持續(xù)時(shí)間參數(shù)或人員參數(shù)之間時(shí)間變化的關(guān)系。例如，PRICE-S和Putman模型。 (4)專家估算法 專家估算法是由多位專家進(jìn)行成本估算，一個(gè)專家可能會(huì)有偏見(jiàn)，最好由多位專家進(jìn)行估算，取得多個(gè)估算值，最后得出綜合的估算值。其中最著名的是Delphi方法

7、，該方法的基本步驟如下： 組織者發(fā)給每位專家一份信息系統(tǒng)的規(guī)格說(shuō)明和一張記錄估算值的表格，請(qǐng)他們估算。 專家詳細(xì)研究軟件規(guī)格說(shuō)明后，對(duì)該信息系統(tǒng)提出3個(gè)規(guī)模的估算值。 最小值ai； 最可能值mi 最大值bi。 組織者對(duì)專家表格中的答復(fù)進(jìn)行整理，計(jì)算每位專家的平均值Ei=(ai+4mi+bi)/6然后計(jì)算出期望值：E=El+E2+En/n 。 綜合結(jié)果后，再組織專家無(wú)記名填表格，比較估算偏差，并查找原因。 上述過(guò)程重復(fù)多次，最終可以獲得一個(gè)多數(shù)專家共識(shí)的軟件規(guī)模。 (5)猜測(cè)法 猜測(cè)法是一種經(jīng)驗(yàn)估算法，進(jìn)行估算的人有專門(mén)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，據(jù)此提出一個(gè)近似的數(shù)據(jù)，是一種原始的方法，只適用于要求很

8、快拿出項(xiàng)目大概數(shù)字的情況，對(duì)于要求詳細(xì)估算的項(xiàng)目是不適合的。 在實(shí)際軟件項(xiàng)目中，進(jìn)行軟件規(guī)模成本估算時(shí)常常考慮三種模型：自頂向下估算法、自下而上估算法、參數(shù)估算法。自下而上法費(fèi)時(shí)費(fèi)力，參數(shù)法比較簡(jiǎn)單，自下而上法與參數(shù)法的估計(jì)精度相似。但是各種方法不是孤立的，應(yīng)該注意相互結(jié)合使用。類比法通常用來(lái)驗(yàn)證參數(shù)法和自下而上法的結(jié)果。 最后，介紹一下目前企業(yè)軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中常用的軟件成本估算方式，它是一種自下而上和參數(shù)法的結(jié)合模型，步驟如下。 (1)對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解。 (2)估算每個(gè)任務(wù)的最大值max,最小值min,平均值avg。 (3)計(jì)算每個(gè)任務(wù)的估算值Ei=(max+4avg+min)/6。 (4)計(jì)算

9、直接成本=El+E2+Ei +En。 (5)計(jì)算估算成本=直接成本間接成本。 (6)計(jì)算總成本估算成本風(fēng)險(xiǎn)基金稅。 其中 風(fēng)險(xiǎn)基金估算成本×a(一般情況：a為10-20左右) 稅=估算成本× b%(一般情況為5左右) 間接成本是指直接成本之外的成本。如安裝、培訓(xùn)、預(yù)防性維護(hù)、備份與恢復(fù)的費(fèi)用，以及與運(yùn)行系統(tǒng)相關(guān)的勞務(wù)和材料費(fèi)、管理費(fèi)、相關(guān)補(bǔ)助費(fèi)用及其他等。 【問(wèn)題2】 表4-1采用了自下而上的成本估算方法，表4-2采用了參數(shù)法成本估算方法。項(xiàng)目經(jīng)理的成本是30元/小時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理張工參與項(xiàng)目的時(shí)間是500小時(shí),而分析人員的成本參數(shù)是20元/小時(shí),2個(gè)分析人員,每人參與項(xiàng)目時(shí)間

10、是500小時(shí),編程人員的成本參數(shù)是13元/小時(shí),2個(gè)編程人員,每人參與項(xiàng)目時(shí)間是1000小時(shí)，由于參數(shù)模型是簡(jiǎn)單的線性模型，所以，很方便計(jì)算出人力成本是61000元；其間接成本包括一般管理費(fèi)和額外費(fèi)用,一般管理費(fèi)是人力成本的35%，額外費(fèi)用是人力成本和管理成本的20；這樣合計(jì)為98820元；還有設(shè)備費(fèi)用及其間接費(fèi)用13000元,項(xiàng)目成本總計(jì)111820元，詳見(jiàn)表4-3。 對(duì)于表4-1，估計(jì)分解之后每個(gè)任務(wù)的規(guī)模，然后總計(jì)項(xiàng)目的總規(guī)模成本。 采用自下而上的估算方法，用的模型是： 估算總值估算值風(fēng)險(xiǎn)基金稅其中 估算值=直接估算值間接估算值 間接估算值=直接估算值× 15% 風(fēng)險(xiǎn)基金=估算

11、值× 20% 稅=估算值×5% 要求估算的誤差應(yīng)該保持在5%+5% 按照這個(gè)算法并根據(jù)表4-3的WBS的分析結(jié)果圖示，估算過(guò)程如下： 直接成本202000元 間接成本202 000 × 3030元 估算值202 000+3 03023230元 總成本23 230+23 230 × 20%+23 230 × 5 %元 經(jīng)過(guò)計(jì)算，兩表中A為202000元，B為111820元。 【問(wèn)題3】 綜合起來(lái)，信息系統(tǒng)的項(xiàng)目成本估算的困難主要包括以下方面：(1)需求信息的復(fù)雜性。與其他有些傳統(tǒng)項(xiàng)目不同，信息系統(tǒng)要滿足的是人的主觀需要。由于人的復(fù)雜性，給信息系統(tǒng)

12、帶來(lái)了無(wú)數(shù)的難以確定的因素。對(duì)信息系統(tǒng)的估算自然是個(gè)復(fù)雜的工作，而現(xiàn)實(shí)中往往不允許在項(xiàng)目的初期投入太多的資源，對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行估算。而且，隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，許多具體情況的明確，項(xiàng)目的成本估算也會(huì)相應(yīng)地有所變化。(2)開(kāi)發(fā)技術(shù)與工具的不斷變化。開(kāi)發(fā)工具軟件的不斷升級(jí)，技術(shù)方案的不斷更新，這些技術(shù)的進(jìn)步讓信息系統(tǒng)項(xiàng)目可以提供功能越來(lái)越強(qiáng)、使用越來(lái)越方便的產(chǎn)品或者服務(wù)，但是都給信息系統(tǒng)項(xiàng)目的成本估算帶來(lái)困難。 (3)缺乏類似的項(xiàng)目估算數(shù)據(jù)可供參考。有效的項(xiàng)目成本估算是建立在大量的同類項(xiàng)目的成本結(jié)算的基礎(chǔ)上的。沒(méi)有大量的同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，信息系統(tǒng)項(xiàng)目的成本估算也就非常困難。許多組織并不注意整理和收集本組織

13、內(nèi)部的信息項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)，更不要說(shuō)去收集整理其他組織的成本數(shù)據(jù)了。 (4)缺乏專業(yè)和富有經(jīng)驗(yàn)的人才。可以根據(jù)同類項(xiàng)目的歷史成本來(lái)估算當(dāng)前項(xiàng)目的成本，歷史項(xiàng)目和當(dāng)前項(xiàng)目的不同點(diǎn)和相同點(diǎn)是估算過(guò)程中需要判斷的重要問(wèn)題，這種判斷需要估算人員有豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)。 (5)信息系統(tǒng)研發(fā)人員技術(shù)能力的差異。在信息系統(tǒng)建設(shè)的成本中，有很大一部分是人力資源的成本，而不同人員的不同的態(tài)度、經(jīng)驗(yàn)和能力都會(huì)造成不同人員的截然不同的效率，這也給信息系統(tǒng)的成本估算帶來(lái)極大的困難。 (6)管理層的壓力與誤解。管理層會(huì)要求對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行估算，但是他們所需要的往往是期待一個(gè)比他們所預(yù)計(jì)的要小的值，以便能夠贏得合同或者投資。

14、 在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本估算時(shí)，應(yīng)該避免以下的常見(jiàn)錯(cuò)誤。 (1)草率的成本估算。由于市場(chǎng)和管理層的壓力，項(xiàng)目組成員或者管理者被迫在沒(méi)有進(jìn)行真正準(zhǔn)備的情況下做出成本估算。如何面對(duì)管理層的壓力，向管理層的壓力，向管理層解釋如何才能得到較為準(zhǔn)確的項(xiàng)目成本估算也是對(duì)項(xiàng)目管理者的溝通能力的考驗(yàn)。 (2)在項(xiàng)目范圍尚未確定時(shí)就進(jìn)行成本估算。在信息系統(tǒng)中也非常常見(jiàn)，往往是項(xiàng)目組對(duì)該做什么，不該做什么還只有一個(gè)粗略的概念時(shí)就要進(jìn)行成本估算。 (3)過(guò)于樂(lè)觀或保守的估算。過(guò)于樂(lè)觀的估算會(huì)給項(xiàng)目組的項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)很大的壓力。而過(guò)于保守的估算也會(huì)由于Parkinson定律(時(shí)間充裕時(shí),工作隨之膨脹,收入增加時(shí),花銷隨之增長(zhǎng)

15、)也會(huì)對(duì)項(xiàng)目造成不利影響,甚至可能讓組織放棄本來(lái)可能是有利可圖的項(xiàng)目。參考答案 【問(wèn)題1】(8分) 信息系統(tǒng)項(xiàng)目進(jìn)行成木估算的基術(shù)方法包括： (1)自頂向下估算法或類比估算法。 (2)自下而上估算法。 (3)參數(shù)估算法。 (4)專家估算法。 (5)猜測(cè)估算法等。 【問(wèn)題2】(8分) 表4-1采用了自下而上的成本估算方法,表4-2采用了參數(shù)法成本估算方法。經(jīng)計(jì)算,兩表中估算值A(chǔ)為202000元,B為111820元。 【問(wèn)題3】(9分) 綜合起來(lái)，信息系統(tǒng)的項(xiàng)目成本估算的困難主要包括以下方面： (1)需求信息的復(fù)雜性。 (2)開(kāi)發(fā)技術(shù)與工具的不斷變化。 (3)缺乏類似的項(xiàng)目估算數(shù)據(jù)可供參考。 (4

16、)缺乏專業(yè)和富有經(jīng)驗(yàn)的人才。 (5)信息系統(tǒng)研發(fā)人員技術(shù)能力的差異。 (6)管理層的壓力與誤解。 在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本估算時(shí)，應(yīng)該避免以下的常見(jiàn)錯(cuò)誤： (1)草率的成本估算。 (2)在項(xiàng)目范圍尚未確定時(shí)就進(jìn)行成本估算。 (3)過(guò)于樂(lè)觀或者保守的估算。案例二：成本估算 閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過(guò)程中成本估算問(wèn)題的敘述，回答問(wèn)題1至問(wèn)題4。案例場(chǎng)景 希賽信息技術(shù)有限公司(CSAI )憑借豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持沿著產(chǎn)品技術(shù)專業(yè)化道路，為銀行、證券、保險(xiǎn)等領(lǐng)域提供完整全面的解決方案。李工是CSAI證券事業(yè)部的高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，目前正負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)B銀行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。作為項(xiàng)目經(jīng)理，李工必須

17、制定高質(zhì)量的項(xiàng)目管理計(jì)劃，以有效實(shí)現(xiàn)范圍、進(jìn)度、成本和質(zhì)量等項(xiàng)目管理目標(biāo)。 項(xiàng)目正式立項(xiàng)后，李工制定了一份初步的項(xiàng)目成本計(jì)劃。李工估計(jì)出了每項(xiàng)工作的工期及所需要的工作量，如表4-4所示。此外，表4-4也給出了每項(xiàng)工作除人力資源費(fèi)用外的其他固定費(fèi)用(如硬件設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等)。 【問(wèn)題1】(6分) 請(qǐng)計(jì)算表4-4中每項(xiàng)工作所需安排的人力資源數(shù)量(按每天8小時(shí)工作制計(jì)算)。 【問(wèn)題2】(6分) 假設(shè)每種人力資源的小時(shí)成本如下：測(cè)試員30元/小時(shí)，程序員40元/小時(shí)，軟件設(shè)計(jì)師60元/小時(shí)，系統(tǒng)分析師100元/小時(shí)。請(qǐng)計(jì)算每項(xiàng)工作所需的總費(fèi)用(每周按照5個(gè)工作日計(jì)算)。 【問(wèn)題3】(6分) 計(jì)算每項(xiàng)工

18、作每周的平均費(fèi)用(每周按照5個(gè)工作日計(jì)算)。 【問(wèn)題4】(7分) 假設(shè)該項(xiàng)目計(jì)劃的甘特圖如圖4-1所示，請(qǐng)繪制該項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算曲線圖(時(shí)間單位為周，每周按照5個(gè)工作日計(jì)算)。案例分析 甘特圖(Gantt chart)是在20世紀(jì)初由亨利·甘特開(kāi)發(fā)的。它基本上是一種線條圖，橫軸表示時(shí)間，縱軸表示要安排的活動(dòng)，線條表示在整個(gè)期間上計(jì)劃的和實(shí)際的活動(dòng)完成情況。甘特圖直觀地表明任務(wù)計(jì)劃在什么時(shí)候進(jìn)行，以及實(shí)際進(jìn)展與計(jì)劃要求的對(duì)比。圖4-2是一個(gè)手工繪制的圖書(shū)出版項(xiàng)目甘特圖。 一般的項(xiàng)目管理軟件如Primavera公司的p3和Microsoft公司的Project等都提供甘特圖自動(dòng)生成工具。

19、時(shí)間以月為單位表示在圖的下方，主要活動(dòng)從上到下列在圖的左邊。計(jì)劃需要確定書(shū)的出版包括哪些活動(dòng)，這些活動(dòng)的順序，以及每項(xiàng)活動(dòng)持續(xù)的時(shí)間。時(shí)間框里的線條表示計(jì)劃的活動(dòng)順序，空白的現(xiàn)況表示活動(dòng)的實(shí)際進(jìn)度。甘特圖作為一種控制工具，幫助管理者發(fā)現(xiàn)實(shí)際進(jìn)度偏離計(jì)劃的情況。在本案例中，除了打印長(zhǎng)條校樣以外，其他活動(dòng)都是按計(jì)劃完成的。在費(fèi)用預(yù)算方面，如按時(shí)間坐標(biāo)來(lái)分析，有兩種表現(xiàn)方式：一是費(fèi)用預(yù)算曲線圖，二是費(fèi)用預(yù)算累計(jì)曲線圖。圖4-3和圖4-4為Project 2000繪制的費(fèi)用預(yù)算曲線圖和費(fèi)用預(yù)算累計(jì)成本曲線圖。 人力資源數(shù)=工作量÷8÷工期，如方案設(shè)計(jì)階段系統(tǒng)分析師人數(shù)=160

20、47;8÷10=2,其他階段計(jì)算類似； 總費(fèi)用=固定費(fèi)工作量×成本，如詳細(xì)設(shè)計(jì)階段總費(fèi)用=6 400+160×60=16000, 其他階段總費(fèi)用計(jì)算類似。各階段總費(fèi)用累加得到項(xiàng)目總費(fèi)用為493000.平均每周費(fèi)用總費(fèi)用÷(工期÷5),如主界面設(shè)計(jì)階段平均每周費(fèi)用=73000÷(50÷5)=7300。參考答案【問(wèn)題1】(6分) 【問(wèn)題2】(6分)【問(wèn)題3】(6分)參考答案見(jiàn)表4-5。【問(wèn)題4】(7分)根據(jù)圖4-1和表4-5計(jì)算每周費(fèi)用總和,如圖4-5所示。案例三：掙值管理 閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過(guò)程中掙值管理和項(xiàng)目成本管

21、理方面問(wèn)題的敘述，回答問(wèn)題1-問(wèn)題4。案例場(chǎng)景 財(cái)政基本建設(shè)管理信息系統(tǒng)是一套能夠?yàn)樨?cái)政服務(wù)，提供財(cái)政基本建設(shè)資金管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督、審核，為財(cái)政的基建科、預(yù)算科和國(guó)庫(kù)科等相關(guān)部門(mén)提供數(shù)據(jù)互享的工程項(xiàng)目管理的應(yīng)用系統(tǒng)。系統(tǒng)充分地體現(xiàn)財(cái)政部門(mén)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，對(duì)國(guó)家預(yù)算安排的基本建設(shè)資金的使用的管理，反映財(cái)政部門(mén)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政的管理監(jiān)督的職能作用。 張工是大型電子政務(wù)系統(tǒng)集成商希賽信息技術(shù)有限公司(CSAI )的項(xiàng)目經(jīng)理，目前正作為項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)CSAI與某地財(cái)政局開(kāi)發(fā)的基本建設(shè)管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目，項(xiàng)目組成員包括項(xiàng)目經(jīng)理1人、系統(tǒng)分析師1人、高級(jí)程序員3人、程序員3人、軟件界面

22、美工1人、測(cè)試人員2人、客戶方技術(shù)人員2人。由于財(cái)政年度等因素，項(xiàng)目的計(jì)劃工期為40周，預(yù)算成本為50萬(wàn)元。根據(jù)該項(xiàng)目的需求和進(jìn)度等要求，項(xiàng)目具有工期緊、技術(shù)要求高、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點(diǎn)。為順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量等目標(biāo)，CSAI項(xiàng)目管理部門(mén)和高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)目格外重視，要求項(xiàng)目組每周匯報(bào)進(jìn)度狀態(tài)。 在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，第19周時(shí)張工向公司經(jīng)理報(bào)告項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，在狀態(tài)報(bào)告中經(jīng)理列出了第18周(包含第18周)的項(xiàng)目狀態(tài)數(shù)據(jù)，詳細(xì)情況如下： (1)截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目實(shí)際已完成的工作量為50%. (2)截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目已完成工作量的實(shí)際成本(AC)為28萬(wàn)元。 (3)截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目的計(jì)劃成

23、本(PV)為26萬(wàn)元。 【問(wèn)題1】(6分) 試確定項(xiàng)目截止到項(xiàng)目狀態(tài)日期已完成工作量的掙值EV 。 【問(wèn)題2】(6分) 預(yù)測(cè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總成本EAC 。 【問(wèn)題3】(6分) 請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)目在費(fèi)用控制方面的執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。 【問(wèn)題4】(7分) 項(xiàng)目經(jīng)理在檢查經(jīng)費(fèi)超支時(shí)發(fā)現(xiàn)，有一項(xiàng)任務(wù)F還沒(méi)有開(kāi)始實(shí)施，但為F任務(wù)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的支票已經(jīng)支付，其費(fèi)用為4萬(wàn)元。另外，還有一張已經(jīng)支付的支票，其費(fèi)用為3萬(wàn)元，是作為整個(gè)H任務(wù)的硬件費(fèi)用，但H任務(wù)在狀態(tài)日期完成的工作量為40%.根據(jù)這一信息再預(yù)測(cè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總成本。案例分析 掙值管理(Earned Value Management)，是一種綜合了范圍、進(jìn)度計(jì)劃、資

24、源和項(xiàng)目績(jī)效度量的方法，它通過(guò)對(duì)計(jì)劃完成的工作、實(shí)際掙得的收益、實(shí)際花費(fèi)的成本進(jìn)行比較，以確定成本與進(jìn)度是否按計(jì)劃進(jìn)行，提供分析、決策依據(jù)，從而選取不同的應(yīng)對(duì)措施，以保證最終完成項(xiàng)目目標(biāo)。根據(jù)圖4-6在測(cè)量時(shí)間點(diǎn)上，有必要先了解14個(gè)重要的概念，如表4-6所示。 (1)應(yīng)完成多大工作量 計(jì)劃成本PV(Planned Value)，也稱為計(jì)劃工作的預(yù)算成本(BCWS)。 在圖4-6中，PV1000元。 (2)“已完成”工作的成本是多少 實(shí)際成本AC(Actual Cost)，也稱為已完成工作的實(shí)際成本(ACWP)。 在圖4-6中，AC1100元。 (3)已完成多大工作量 掙值EV(Earned

25、Value)，也稱為已完成工作的預(yù)算成本(BCWP)。 對(duì)EV的解釋：有一項(xiàng)任務(wù)預(yù)定在測(cè)量時(shí)間點(diǎn)上完工，其計(jì)劃成本為1000元。但只完成這項(xiàng)任務(wù)的95%0這樣，就完成了950元的工作量，這就是掙值(EV)。 (4)成本偏差CV(Cost Variance)： CVEV-AC CV是項(xiàng)目任務(wù)的掙值與實(shí)際成本之間的差異，已完成了950元的工作量(EV)，但為完成這一工作實(shí)際花費(fèi)了1100元(AC)。完成這項(xiàng)工作比原先預(yù)想的多花了150元(CV)。 (5)進(jìn)度偏差SV(Schedule Variance) SVEV-PV SV是項(xiàng)目或項(xiàng)目任務(wù)的掙值與預(yù)算值之間的差異。對(duì)于一項(xiàng)工作，原先預(yù)計(jì)到測(cè)量時(shí)間

26、點(diǎn)為止會(huì)完成1000元的工作量(PV)。而實(shí)際上完成了950元的工作量(EV)。這樣，就比原計(jì)劃少完成了50元的工作量(SV)。 (6)成本績(jī)效指數(shù)CPI(Cost Performance Index)： CPIEV÷AC CPI是總掙值除以總成本。仍以圖4一6為例，已完成了950元的工作量(EV)，而為完成這項(xiàng)工作花了1100元(AC)。實(shí)際花一元完成了元的工作量(成本與績(jī)效之比)。 (7)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)SPI(Schedule Performance Index)： SPIEV÷PV SPI是總掙值除以總預(yù)算成本。在圖4-6中，已完成了950元的工作量(EV,)，而計(jì)劃工

27、作的價(jià)值是1000元(PV)。這樣，計(jì)劃完成一元工作量，實(shí)際完成了元的工作量(進(jìn)度績(jī)效之比)。 (8)全部工作假定價(jià)值，即完工預(yù)算BAC (Budget At Completion)或稱“總預(yù)算”。 BAC=完成時(shí)的預(yù)算-項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本的基線 在圖4-6中，BAC2000元。 (9)尚未完工部分的估算ETC(Estimate To Completion)價(jià)值，即從開(kāi)始到完成項(xiàng)目將還需要花費(fèi)多少成本。ETCEAC-AC 在圖4-6中，ETC為：ETC2315-11001215(元) (l0)完工估算EAC (Estimate At Completion),反映了根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展總成本是多少，如表4

28、-6所示。 最常用的兩個(gè)公式是EAC=BAC÷CPI和EAC=AC+ETC 。在計(jì)算過(guò)程中，優(yōu)先使用第一個(gè)公式，如果有明確的理由說(shuō)明第一個(gè)公式不可用，則采用第二個(gè)公式。在圖4-6中，EAC2000÷2315(元) (11)完工偏差VAC(Variance At Completion)，即全部工作預(yù)算價(jià)值(BAC)與全部工作概算價(jià)值(EAC)之差。 VACBAC-EAC 正值是項(xiàng)目組追求的目標(biāo)，表明成本比預(yù)計(jì)情況要好。 在圖4-6中，有： VAC2000-2315-315(元) (12)績(jī)效指數(shù)TCPI(To Complete Performance Index)： TCPI

29、(BAC-EV) ÷(BAC-AC) 在圖4-6中，有：TCPI(2000-950) ÷(2000-1100) 從這一點(diǎn)出發(fā)，必須取得效益，即每花費(fèi)一元要完成元的價(jià)值，以便用預(yù)計(jì)剩下的資金完成余下的工作。 (13)任務(wù)完成百分比PC(Percent Complete)，即已完成的工作占總工作量的比例。PCEV ÷BAC 在圖4-6中，有：PC950 ÷2000 (14)成本消耗百分比PS (Percent Spent)是指已經(jīng)消耗的成本占項(xiàng)目總預(yù)算的比例。在圖4-6中，有： PS1100÷200055 所有的價(jià)值，無(wú)論是計(jì)劃的還是實(shí)際的，都用貨

30、幣值表示偏差。這會(huì)使大家認(rèn)為掙值與貨幣有關(guān)，但它反映的是項(xiàng)目績(jī)效(Project Performance).因此，掙值是溝通管理的一個(gè)重要工具，也是項(xiàng)目績(jī)效度量的一個(gè)非常有幫助的工具。 進(jìn)度偏差和成本偏差對(duì)項(xiàng)目的影響如表4-7所示。參考答案 【問(wèn)題1】(6分) 截至項(xiàng)目狀態(tài)日期已經(jīng)完成工作量的預(yù)算成本，即掙值EV：EV=50×50%=25萬(wàn)元。 【問(wèn)題2】(6分) 項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總成本：EAC=28÷50%=56萬(wàn)元。【問(wèn)題3】(6分) 由于AC>PV>EV,說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用支出超前，與實(shí)際完成工作量相比費(fèi)用超支，項(xiàng)目實(shí)際完成工作量與計(jì)劃工作量相比出現(xiàn)拖期。【問(wèn)題

31、4】(7分) 重新預(yù)計(jì)的項(xiàng)目完工總成本：EAC=(28-4-3×(1-40%)÷50%=萬(wàn)元。 案例四：成本控制 閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過(guò)程中成本控制方面問(wèn)題的敘述，回答問(wèn)題1一問(wèn)題3。案例場(chǎng)景 某A單位的電力信息應(yīng)用系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱A系統(tǒng))，系統(tǒng)建設(shè)總投資是1100萬(wàn)元，其中主機(jī)采購(gòu)、存儲(chǔ)系統(tǒng)采購(gòu)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購(gòu)、配件采購(gòu)等花費(fèi)500萬(wàn)元，應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)600萬(wàn)元。2005年4月工程雙方簽訂項(xiàng)目開(kāi)發(fā)合同，由B公司負(fù)責(zé)承建。項(xiàng)目總工期為25周，計(jì)劃從2005年5月1甲啟動(dòng)至2005年10月22日全部完工。 B公司是一家民營(yíng)高科技信息系統(tǒng)集成企業(yè)，有高級(jí)工程師2人，軟件、硬件、網(wǎng)

32、絡(luò)工程師共36人。B公司安排高工李工負(fù)責(zé)A系統(tǒng)的建設(shè)工作。B公司的績(jī)效考核制度是非常嚴(yán)格的，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的考核，項(xiàng)目開(kāi)工前要制訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，項(xiàng)目完工后要對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、成本三大目標(biāo)都要求控制在計(jì)劃的范圍內(nèi)。 李工于項(xiàng)目正式啟動(dòng)之前兩周開(kāi)始進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的準(zhǔn)備工作，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行了工作分解，在工作分解的基礎(chǔ)上，編制了項(xiàng)目資源計(jì)劃、人員計(jì)劃、項(xiàng)目質(zhì)量保障計(jì)劃、進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目成本預(yù)算和成本控制計(jì)劃等。李工編制完項(xiàng)目資源計(jì)劃后，報(bào)告公司審批，包括項(xiàng)目小組組建的計(jì)劃在內(nèi)的項(xiàng)目資源計(jì)劃順利地通過(guò)了公司審批。于2005年5月1日項(xiàng)目正式啟動(dòng)時(shí)，項(xiàng)目小組也組建完成。李工所組建的

33、項(xiàng)目小組為12人，包括軟件設(shè)計(jì)、編碼工程師8人，軟件測(cè)試工程師4人。 由于軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的主要成本為人力資源成本，為此，李工制定了詳細(xì)的人力資源成本控制計(jì)劃，人力資源計(jì)劃成本=12人×25周×平均人周成本(1500元) =450 000元。為了將軟件開(kāi)發(fā)人力資源費(fèi)用控制在45萬(wàn)元內(nèi)，李工制定了詳細(xì)的工程成本管理計(jì)劃。 李工所進(jìn)行的項(xiàng)目工作分解，得到共24個(gè)系統(tǒng)功能模塊，分別編號(hào)為M01、M02、M24，并分別為每個(gè)功能模塊制定了工期和成本預(yù)算。如表4-8所示。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，李工隨時(shí)跟蹤統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)支情況。李工要求每位軟件工程師每周報(bào)告一次工作進(jìn)度，如某某模塊完成工作量3

34、0，李工據(jù)此來(lái)估算項(xiàng)目的進(jìn)度和成本績(jī)效。如表4-9所示。李工根據(jù)表4-9的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算累積完工的工程價(jià)值，計(jì)算公式為： 。 【問(wèn)題1】(6分) 請(qǐng)以200字左右回答，李工的成本預(yù)算存在哪些問(wèn)題李工所采取的成本跟蹤管理的方法是什么方法應(yīng)用軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中，使用此方法應(yīng)注意什么特點(diǎn) 【問(wèn)題2】(10分) 請(qǐng)以200字左右回答，衡量軟件開(kāi)發(fā)實(shí)際累積人力資源成本的計(jì)算公式是什么怎樣改進(jìn)上述方法才能控制好人力資源成本怎樣得到軟件企業(yè)實(shí)際消耗的人力資源成本 【問(wèn)題3】(9分) 請(qǐng)以300字內(nèi)回答，李工采用此方法的具體措施是否存在不足之處如存在，請(qǐng)指出不足并說(shuō)明理由，及你的改進(jìn)意見(jiàn)。案例分析 【問(wèn)題1】

35、掙值管理方法是應(yīng)用非常廣泛的項(xiàng)目成本管理方法。但是，IT應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目有其特殊的特點(diǎn)，掙值管理方法的應(yīng)用必須結(jié)合IT工程項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行，才能夠收到理想的效果。另外，IT應(yīng)用系統(tǒng)工程項(xiàng)目的成本預(yù)算也是比較困難的課題，我們往往很難像其他工程項(xiàng)目(如建筑工程項(xiàng)目)那樣，將IT應(yīng)用系統(tǒng)工程項(xiàng)目的成本預(yù)算做得準(zhǔn)確。 在過(guò)去的應(yīng)用軟件工程項(xiàng)目中，很少采用掙值管理來(lái)控制項(xiàng)目進(jìn)度款支付。但隨著IT項(xiàng)目管理水平的提高，隨著我國(guó)IT工程監(jiān)理制度的推廣，將來(lái)采用掙值管理控制工程進(jìn)度款支付也是可期待的。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)熟練掌握掙值管理方法。 軟件項(xiàng)目的合同價(jià)格不等于軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的實(shí)際成本，合同價(jià)格除了承建單位的軟件

36、開(kāi)發(fā)成本外，還包括銷售成本、行政費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)等，但我們?cè)谶@里探討的主要是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本，即工程成本。 在李工的成本估算中，缺少了對(duì)工程量的估算，因此，對(duì)人力資源成本的估算也就缺少了依據(jù)。對(duì)工作量的估算，如M0l模塊需要16“人周”，M02模塊需要6“人周”，或以“人月”、“人年”為單位來(lái)估算工作量，各模塊的工作量合起來(lái)，就可得到整個(gè)項(xiàng)目的工作量。當(dāng)然，如果要把預(yù)算做得更準(zhǔn)確，還需要估算各模塊的代碼量，以歷史經(jīng)驗(yàn)得到每個(gè)成員的工作效率來(lái)計(jì)算各模塊所需的工作量，但這種做法目前在我國(guó)還沒(méi)有多少成功的案例，很多IT公司均是靠經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行估算的。 【問(wèn)題2】 對(duì)于大多數(shù)應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，工程成本的主

37、要構(gòu)成要素是人力資源使用成本。而為了合理有效地控制人力資源使用成本，在組建項(xiàng)目小組的時(shí)候，可以根據(jù)工程項(xiàng)目的進(jìn)度情況，分階段投入人力資源，要做好與其他工程項(xiàng)目協(xié)調(diào)使用人力資源。我們也可用人力資源成本來(lái)計(jì)算掙值，人力資源使用成本的實(shí)際值可向財(cái)務(wù)查詢所支付的成本，掙值可以這樣計(jì)算： 累積人力資源成本(掙值)=模塊工作量i×完成率i×平均人力周成本 這種計(jì)算是在承建單位內(nèi)部的成本控制。 本題的主要考點(diǎn)在于怎樣在軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中合理、有效地進(jìn)行掙值管理。要合理使用掙值管理方法，必須同時(shí)考慮到軟件工程項(xiàng)目的特點(diǎn)。軟件工程項(xiàng)目與建筑工程項(xiàng)目有很大的區(qū)別。軟件工程項(xiàng)目更加類似于科研項(xiàng)目。如

38、表4-10所示。 在建筑工程項(xiàng)目中，工程進(jìn)度與成本之間的線性比例關(guān)系較好，而且進(jìn)度容易測(cè)量。因此，掙值管理方法也使用得比較好。 但在軟件工程項(xiàng)目中，要合理、合適地采用掙值分析方法是比較困難的。軟件工程項(xiàng)目的成本控制的困難有以下原因。 (1)需求的不確定性：軟件項(xiàng)目的范圍、需求難以準(zhǔn)確地定義，導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在大量的變更，從而影響進(jìn)度和成本。 (2)規(guī)模和工作量的不確定性：軟件項(xiàng)目的工作量預(yù)算難以估計(jì)準(zhǔn)確。 (3)質(zhì)量鑒定的不確定性：開(kāi)發(fā)完成并投入運(yùn)行的軟件模塊的質(zhì)量難以鑒定，特別如某個(gè)模塊完成了30或80的工作量，我們無(wú)法去鑒定，或用于鑒定的成本可能很高而使開(kāi)發(fā)單位難以接受或不愿意去做這樣

39、的鑒定。 (4)把握需求的不確定性：已經(jīng)編寫(xiě)完成的軟件代碼，可能隱藏著對(duì)需求理解的嚴(yán)重偏差，可能是廢品，得全部返工。 (5)難易程度的不確定性：已經(jīng)編寫(xiě)完成的軟件代碼可能是很簡(jiǎn)單的，未完成的可能很難，或反之。 (6)人員的不確定性：如果編寫(xiě)軟件代碼的人員不穩(wěn)定，熟練員工中途流失將給項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量管理帶來(lái)嚴(yán)重影響。新人中途接手未全面完成的、風(fēng)格不良的軟件代碼，是一件很困難的工作。員工的敬業(yè)精神也難以衡量。 由于以上這些因素的影響，使得在軟件工程項(xiàng)目中對(duì)工程進(jìn)度和工程質(zhì)量的測(cè)量變得很困難，因而，我們就不可能像在建筑項(xiàng)目中那樣使用掙值管理方法了。 【問(wèn)題3】 在軟件項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)管理中采用掙值分析時(shí)，可

40、以考察各模塊的完成狀態(tài)，全部完成并且集成測(cè)試成功，能夠投入初步運(yùn)行，這樣，可以算本模塊的工作量完成，可以獲得本模塊的全部掙值，否則，本模塊的掙值計(jì)0。考慮到工程整體的集成還需要一定成本，因此，在計(jì)算各模塊掙值時(shí)，還應(yīng)當(dāng)扣除一定比例的掙值，作為工程整體集成的工作量的掙值。 但我們?cè)趯?shí)際工作中，也有很多時(shí)候采用估算某模塊完成百分之幾的做法，但這種做法是粗放式的，項(xiàng)目管理人員可以將這信息作為對(duì)項(xiàng)目成本累積的參考，作為粗略估計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度的參考，但不是成本核算的依據(jù)，也不能作為申請(qǐng)工程進(jìn)度款支付的依據(jù)，需知這種信息的可信度和可控性均較差。參考答案 【問(wèn)題1】(6分) 應(yīng)當(dāng)先估算各模塊的工程量，再以工程量來(lái)

41、估算所需的人力資源，如總工程量“*人周”或“*人月”或“*人年”等。李工的項(xiàng)目小組的建設(shè)應(yīng)分階段進(jìn)行人力資源投入,如設(shè)計(jì)階段所用人力應(yīng)較少,而詳細(xì)設(shè)計(jì)完成后，編碼階段進(jìn)入，則人力投入是高峰期。 人力資源成本的預(yù)算也應(yīng)當(dāng)核算一定比例的浮動(dòng)成本。李工所采用的是掙值管理方法。此方法應(yīng)用到軟件工程項(xiàng)目中，應(yīng)注意軟件開(kāi)發(fā)掙值與投入的非線性比例關(guān)系特點(diǎn)。 【問(wèn)題2】(10分) 軟件開(kāi)發(fā)人力資源成本掙值統(tǒng)計(jì)是能夠做到比較準(zhǔn)確的，衡量軟件開(kāi)發(fā)人力資源成本的計(jì)算公式： 累積人力資源成本=模塊工作量i×完成率i×平均人力周成本 李工所采取的方法應(yīng)增加各模塊工程量的估算，就能夠進(jìn)行人力資源成本控

42、制。如表4-11所示。 實(shí)際消耗的人力資源成本可通過(guò)財(cái)務(wù)發(fā)放的工資統(tǒng)計(jì)得到。 【問(wèn)題3】(9分) 李工根據(jù)各工程師的進(jìn)度報(bào)告(進(jìn)度百分比)來(lái)計(jì)算掙值，在軟件開(kāi)發(fā)中是不可行的。 在軟件開(kāi)發(fā)中，各模塊的進(jìn)度百分比通常很難測(cè)量準(zhǔn)確，而各工程師的匯報(bào)往往是很粗略的估計(jì)，這種估計(jì)只能提供給項(xiàng)目經(jīng)理控制進(jìn)度時(shí)做參考，但不能作為成本核算或申請(qǐng)工程進(jìn)度款支付的依據(jù)。建議李工以各模塊全面完工來(lái)進(jìn)行計(jì)算，即各模塊要么計(jì)算0，要么計(jì)算100%完工，但在進(jìn)行工作分解的時(shí)候，分解的深度和各模塊的粒度要合適，便于進(jìn)行控制。 另外，在核算的時(shí)候，要扣除一定的比例，如20%30%作為各模塊集成所需要的工程量，待工程全面完工后

43、進(jìn)行核算。45案例五：投資決策 閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過(guò)程中投資決策方面問(wèn)題的敘述，回答問(wèn)題1一問(wèn)題3。案例場(chǎng)景 劉工是某希賽軟件研究所(CSAI )新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部的總工程師，負(fù)責(zé)為公司調(diào)研新的產(chǎn)品預(yù)研方向，編制項(xiàng)目開(kāi)發(fā)報(bào)告。 2005年5-8月，劉工經(jīng)過(guò)近3個(gè)月的時(shí)間，對(duì)××行業(yè)的YY業(yè)務(wù)系統(tǒng)收集了大量資料，并進(jìn)行了深入分析，向公司提供了一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃的摘要如下： ××行業(yè)的YY業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀描述：(略)。 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)A方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)描述：A方案為一期項(xiàng)目包含6個(gè)子系統(tǒng)的建設(shè)，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期為2年，第一年初投資600萬(wàn)元，第二年初投資60

44、0萬(wàn)元。項(xiàng)目建成后運(yùn)行周期為4年，每年年末產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入量見(jiàn)表4-12。方案A投資收益如表4-12所示。 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)B方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)描述：B方案分兩期建設(shè)，兩個(gè)合同。一期包含3個(gè)子系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)周期為1年，第一年初投資為600萬(wàn)元，項(xiàng)目建成后即投入運(yùn)行，第一運(yùn)行年度末產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入量為160萬(wàn)元。第二期項(xiàng)目投資于第一期項(xiàng)目建成后啟動(dòng)，包含3個(gè)子系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)周期為1年，投資700萬(wàn)元。第二期項(xiàng)目的建設(shè)必須有第一期項(xiàng)目的支持，建成后與第一期項(xiàng)目一起運(yùn)行，每年年末的凈現(xiàn)金流入量見(jiàn)表4-13。方案B投資收益如表4-13所示。 以上計(jì)算，設(shè)資金的貼現(xiàn)率為8%。 A、B兩方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較：通過(guò)對(duì)A, B兩方

45、案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析， B方案的凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值指數(shù)均優(yōu)于A方案，因此，劉工得到的結(jié)論是B方案優(yōu)于A方案。 【問(wèn)題1】(6分) 請(qǐng)以200字內(nèi)回答，劉工對(duì)A, B兩方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析是否全面請(qǐng)你給出合理的補(bǔ)充。【問(wèn)題2】(9分) 請(qǐng)以300字內(nèi)回答，B方案比A方案的投資多100萬(wàn)元，即使折算到第一年年初的凈現(xiàn)值，B方案也比A方案多投入萬(wàn)元。為什么B方案還是比A方案的經(jīng)濟(jì)性優(yōu)越呢為什么A, B方案建設(shè)同樣多的功能模塊，B方案的投資卻比A方案多請(qǐng)列出可能的影響因素。 【問(wèn)題3】(10分) 請(qǐng)以300字左右，對(duì)A,，B兩方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。案例分析 【問(wèn)題1】 開(kāi)發(fā)一套信息應(yīng)用系統(tǒng)，都是要期待信

46、息系統(tǒng)能夠?yàn)槲覀儙?lái)經(jīng)濟(jì)價(jià)值，即使是公益性項(xiàng)目也不例外。信息系統(tǒng)給我們帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值有高有低，好的建設(shè)方案應(yīng)當(dāng)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。為了選擇更好的項(xiàng)目建設(shè)方案，就需要通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析進(jìn)行投資決策。在進(jìn)行投資決策時(shí)所用到的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，根據(jù)是否考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，有靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)于技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)不完備、不準(zhǔn)確的方案進(jìn)行初選，或者對(duì)于全壽命周期比較短的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，是適合的。常用的靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)有：投資利潤(rùn)率、靜態(tài)投資回收期(Pt),借款償還期(Pd),利息備付率、償債備付率等。 充分地考慮資金時(shí)間價(jià)值的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)比較適合于方案最后決策前的詳細(xì)可行性研究階段，以及對(duì)

47、于壽命周期較長(zhǎng)的方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。常用動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)有：凈現(xiàn)值(NPV),凈現(xiàn)值指數(shù)(NPVR ),內(nèi)含報(bào)酬率(IIT )、動(dòng)態(tài)投資回收期(Pt)等。 另外，不同的投資方式，投資資金的風(fēng)險(xiǎn)也不一樣，如一次性投資資金的風(fēng)險(xiǎn)一般比分期投資資金的風(fēng)險(xiǎn)要大。建設(shè)單位建設(shè)資金不充足的情況下，一般采用分期投資的可能性更大些。 【問(wèn)題2】 現(xiàn)在的應(yīng)用軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，我們通常采用螺旋模型開(kāi)發(fā)方式，螺旋模型開(kāi)發(fā)方式的優(yōu)點(diǎn)是初期投資少，系統(tǒng)建設(shè)周期短，建設(shè)完成后可以迅速投入應(yīng)用，給我們帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。而傳統(tǒng)的瀑布模型開(kāi)發(fā)方式，由于開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，一次性投資大，投資收益見(jiàn)效遲緩等缺點(diǎn)，往往在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的初期會(huì)處于不利地位。

48、軟件開(kāi)發(fā)模型對(duì)比如表4-14所示。 采用螺旋開(kāi)發(fā)模型，我們可以在較短時(shí)間內(nèi)迅速建設(shè)一個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)，讓系統(tǒng)盡快投入生產(chǎn)，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。 但我們同時(shí)也應(yīng)看到，采用螺旋模型開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)也是有缺陷的，采用螺旋模型開(kāi)發(fā)軟件，由于在系統(tǒng)建設(shè)的初期，我們只考慮一小部分系統(tǒng)功能，很多軟件架構(gòu)設(shè)計(jì)人員容易忽略將來(lái)應(yīng)用軟件對(duì)架構(gòu)的變更要求。由于軟件架構(gòu)的制約，早期建設(shè)的系統(tǒng)在應(yīng)用的過(guò)程中,在滿足新需求方面,常常遇到很多問(wèn)題,有時(shí)甚至不得不考慮完全廢棄以前的架構(gòu)，重新設(shè)計(jì)新架構(gòu)的情況,重新設(shè)計(jì)就必然導(dǎo)致部分工作的重復(fù)、返工，增加工作量,增加投資。 從經(jīng)濟(jì)價(jià)值方面來(lái)考慮，螺旋模型當(dāng)然是首選，因?yàn)槠浣ㄔO(shè)周期短，見(jiàn)效快。從系統(tǒng)質(zhì)量方面來(lái)考慮，瀑布模型又具有一定的優(yōu)勢(shì)。采用螺旋模型開(kāi)發(fā)應(yīng)用軟件，必然在時(shí)間上存在多次功