1、會計電算化會計電算化第一章會計電算化概述第一章會計電算化概述 v一、會計電算化狹義的會計電算化是指以電子計算機電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作會計工作中的應用；廣義的會計電算化是指與實現電算化有關的所所有工作：會計軟件的開發應用及其軟件市場的培育、有工作：會計軟件的開發應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃和會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃和管理、會計電算化制度建設等管理、會計電算化制度建設等.電算化廣義概念與狹義概念的關系：二、會計信息化v會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算會計核算，以及利用上述技術手段將

2、會計核算與其他經營管理其他經營管理活動活動有機結合的過程。會計電算化與會計信息化的關系： v1.會計電算化解決的僅僅是會計核算會計核算問題，財務信息與業務信息無法集成共享，其目標僅僅是替代手工做賬。而會計信息化下財務業務信息一體化、實時化信息一體化、實時化，其目標是為企業經營管理、控制決策和經濟運行提供充足、實時、全方位的信息。2.會計電算化是會計信息化的初級階段初級階段，是會計信息化的基礎工基礎工作。作。v三、會計信息系統1.AIS是會計信息系統2.會計信息系統的劃分：（1）信息技術的影響程度：手工、傳統自動化、現代手工、傳統自動化、現代（2）功能和管理層次的高低：會計核算、會計管理、會計決

3、策會計核算、會計管理、會計決策v一、人機結合1.人：初始化、填制憑證、審核、發出指令2.計算機：試算平衡、轉賬、記賬、結賬、報表等【注意注意】并非所有工作全部交給計算機完成，人仍然是主體。二、會計核算自動化、集中化1.自動化：試算平衡、轉賬、記賬、結賬、報表等2.集中化：通過網絡，財務業務一體化、信息化三、數據處理及時準確1.在較短的時間內較短的時間內完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作；2.能夠避免避免在手工會計處理方式下出現的一些錯誤。錯誤。四、內部控制多樣化1.手工：人工控制（賬證相符、賬賬相符、賬表相符）2.電算化：人機結合控制（重點控制數據的輸入、處理和控制）v1.ERP

4、是企業資源計劃2.“四流合一”：物流、人流、財流、信息流3.核心思想：供應鏈管理4.會計信息系統是ERP系統的子系統。會計電算化是會計信息化的基礎工作和初級階段。會計電算化、會計信息化和ERP的關系v1.XBRL是可擴展商業報告語言2.XBRL的作用：將財務和商業數據財務和商業數據電子化，促進了財務和商業信息的顯示、分析和傳遞。3.XBRL的優勢：提供更為精確更為精確的財務報告與更具可信度和相關性更具可信度和相關性的信息；降低降低數據采集成本，提高提高數據流轉及交換效率；幫助數據使用者更快捷方便地調用、讀取和分析數據；使財務數據具有更廣泛更廣泛的可比性；增加資料在未來的可讀性與可維護性；可讀性

5、與可維護性；適應變化的會計準則制度的要求。適應變化的會計準則制度的要求。4.我國XBRL發展歷程：v2013年年12月6日，財政部財政部以財會201320號印發企業會計信息化工作規范。一、會計軟件和服務的規范1.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶客戶所有。2.記憶“應當”“鼓勵”、“不得”、“可以”等字眼，注意判斷題的識別。應當 不得 鼓勵 可以 1.軟件界面中文文字 2.不可逆的記賬功能 3.國家統一標準的數據接口 4.用戶操作日志 5.提供專門教程和相關資料 1.違背會計準則制度的功能設計 2.已記賬憑證的刪除和插入功能，以及日期、金額、科目和操作人的修改功能

6、 1.集成XBRL功能 2.采用呼叫中心、在線客服等方式 提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持 二、企業會計信息化的工作規范v（一）會計信息化建設1.企業開展會計信息化工作，應當注重信息系統與經營環境經營環境的契合。2.委托外部單位開發、購買委托外部單位開發、購買等方式配備的，約定服務事項以及安全責任。3.通過業務處理業務處理直接驅動會計記賬。會計記賬。4.企業進行會計信息系統前端系統的建設和改造，應當安排負責會計信息化工作的專門機構或者崗位專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息系統的數據需求。5.處于會計核算信息化階段會計核算信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現資金管理、資產管

7、理、預算控制、成本管理等財務管理信息化；財務管理信息化；處于財務管理信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現財務分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化決策支持信息化v（二）信息化條件下的會計資料管理1.信息系統自動生成、且具有明晰審核規則：自動審核自動審核2.可以可以不輸出紙面資料的兩種情形，以及必須滿足的條件（1）內部生成會計資料：3個條件重復發生日常業務；自動生成且可查詢和重復發生日常業務；自動生成且可查詢和輸出；電子備份制度及完善的索引體系。輸出；電子備份制度及完善的索引體系。（2）外部獲取會計資料：“3+1”個條件可靠的電子簽名可靠的電子簽名（三）會計信息化的監督管

8、理注意部門：財政部財政部購買通用會計軟件定制開發自行開發委托外部單位開發企業與外部單位聯合開發優點 （1）投入少，見效快投入少，見效快，過程簡單； （2）性能穩定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業的大部分需求； （3）維護和升級由軟件公司負責； （4）安全保密性強，用戶不能訪問和修改源程序。 （1）最有針對性針對性和適用性； （2）企業能夠及時高效地糾錯和調整，保證系統使用的流暢性。 （1）針對性較針對性較強；強； （2）對企業自身技術力量的要求不高。 （1）開發的系統針對性強針對性強，質量較高； （2）企業內部人員參與開發，有利于企業日后進行系統維護和升級。 缺點 （1）針對性不強；針對性

9、不強； （2）功能過于復雜，業務流程簡單的企業可能感到不易操作。 （1）開發要求高、周周期長、成本高期長、成本高，較長時間的試運行； （2）普通企業難以維持一支穩定的高素質軟件人才隊伍。 （1）費用較高；費用較高； （2）開發人員不熟悉企業，開發周期長周期長； （3）實用性差； （4）服務與維護承諾不易做好。 （1）軟件開發工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統開發的周期較周期較長；長； （2）費用較高。費用較高。 v購買與開發相結合是指通用會計軟件與定點開發會計軟件相結合的方式。對于本單位特殊的需求，在通用會計軟件不能滿足的情況下，再自行開發，然后利用通用會計軟件提供的接

10、口接口將它們連接起來。所以，使用商品化會計軟件加上自行開發會計軟件，既省時間又省費用，是實現會計電算化的有效途徑。一、會計軟件的概念二、會計軟件的功能模塊v（一）功能描述1.會計核算（7個）：（1）成本管理模塊：主要提供成本成本核算、成本成本分析、成本成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需要。（2）存貨核算模塊：核算存貨存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用。2.財務管理（4個）：財務分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。（1）財務分析模塊：生成各種分析和評價分析和評價企業財務狀況、經營成果和現金流量的各種信息（2）預

11、算管理模塊：確立各責任中心，根據實際數據和預算數據自動進行預算執行差異分析差異分析和預算執行進度分析進度分析（3）項目管理模塊：對項目的物流、信息流、資金流物流、信息流、資金流的綜合控制。（4）其他管理模塊：一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊領導查詢模塊、決策支持模塊等。（二）會計軟件各模塊的數據傳遞第三節 企業會計信息化工作規范 v一、會計軟件和服務的規范 v1.會計軟件應當保障企業按照國家統一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統一會計準則制度的功能設計。 v2.會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持。 v3.會計軟件應當

12、提供符合國家統一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。 v4.會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。 v5.會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。 v6.鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業報告語言（XBRL）功能，便于企業生成符合國家統一標準的XBRL財務報告。 v7.會計軟件應當具有符合國家統一標準的數據接口，滿足外部會計監督需要。 v8.會計軟件應當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數據采

13、集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。 v9.會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。 v10.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當在技術上保證客戶會計資料的安全、完整。 v11.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。 v12.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當做好本廠商不能維持服務情況下，保障企業電子會計資料安全以及企業會計工作持續進行的預案。 v13.軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。 v14.鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線

14、客服等方式為用戶提供實時技術支持。 v15.軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門教程和相關資料。 二、企業會計信息化的工作規范 v（一）會計信息化建設 v1.企業應當充分重視會計信息化工作，加強組織領導和人才培養，不斷推進會計信息化在本企業的應用。 v2.企業開展會計信息化工作，應當根據發展目標和實際需要，合理確定建設內容，避免投資浪費。 v3.企業開展會計信息化工作，應當注重信息系統與經營環境的契合。 v4.大型企業、企業集團開展會計信息化工作，應當注重整體規劃，統一技術標準、編碼規則和系統參數，實現各系統的有機整合，消除信息孤島。 v5.企業配備會計軟件，應當根據自身

15、技術力量以及業務需求，考慮軟件功能、安全性、穩定性、響應速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發、購買與開發相結合等會計軟件配備方式。 v6.企業通過委托外部單位開發、購買等方式配備會計軟件，應當在有關合同中約定操作培訓、軟件升級、故障解決等服務事項，以及軟件供應商對企業信息安全的責任。 v7.企業應當促進會計信息系統與業務信息系統的一體化，通過業務的處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業務數據與會計數據的一致性，實現企業內部信息資源共享。 v8.企業應當根據實際情況，開展本企業信息系統與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統的互聯，實現外部交易信息的集中自動處理。 v9.企業進行會計信

16、息系統前端系統的建設和改造，應當安排負責會計信息化工作的專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息系統的數據需求。 v10.企業應當遵循企業內部控制規范體系要求，加強對會計信息系統規劃、設計、開發、運行、維護全過程的控制。 v11.處于會計核算信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現資金管理、資產管理、預算控制、成本管理等財務管理信息化；處于財務管理信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現財務分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化。 v（二）信息化條件下的會計資料管理 v1.對于信息系統自動生成、且具有明晰審核規則的會計憑證，可以將審核規則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未

17、經自動審核的會計憑證，應當先經人工審核再進行后續處理。 v2.分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。 v3.外商投資企業使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業集團統一部署的會計軟件，應當符合會計軟件和服務的規范的要求。 v4.企業會計信息系統數據服務器的部署應當符合國家有關規定。 v5.企業會計資料中對經濟業務事項的描述應當使用中文，可以同時使用外國或者少數民族文字對照。 v6.企業應當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統的持續、穩定運行。v7.企業不得在非涉密信息系統中存儲、處理和

18、傳輸涉及國家秘密、關系國家經濟信息安全的電子會計資料；未經有關主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。 v8.企業內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務、由企業信息系統自動生成且可查詢和輸出、企業對相關數據建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。 v9.企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，如果同時滿足會計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經符合中華人民共和國電子簽名法的第三方認證、所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務、可及時在企業信息系統中查詢和輸出、企業對相關數據建立了電子備份

19、制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。 v10.企業會計資料的歸檔管理，遵循國家有關會計檔案管理的規定。 v11.實施企業會計準則通用分類標準的企業，應當按照有關要求向財政部報送XBRL財務報告。三、會計信息化的監督管理 v1.企業使用會計軟件不符合企業會計信息化工作規范（以下簡稱規范）要求的，由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應當予以公示，并將有關情況通報同級相關部門或其派出機構。 v2.財政部采取組織同行評議，向用戶企業征求意見等方式對軟件供應商提供的會計軟件遵循規范的情況進行檢查。省、自治區、直轄市人民政府財政部門發現會計軟件不符合規范的，應當將有關情況報財政部。

20、 v3.軟件供應商提供的會計軟件不符合規范的，財政部可以約談該供應商主要負責人，責令限期改正。限期內未改正的，由財政部予以公示，并將有關情況通報相關部門。第二章會計軟件的運行環境第二章會計軟件的運行環境v第一節會計軟件的硬件環境第一節會計軟件的硬件環境v會計軟件的運行環境包括硬件環境和軟硬件環境和軟件環境件環境。硬件環境是計算機工作的物質基礎物質基礎。 軟件環境是計算機的靈魂靈魂。v一、硬件設備一、硬件設備硬件設備一般包括輸入設備、處理設備、存儲輸入設備、處理設備、存儲設備、輸出設備和通信設備（網絡電纜等）設備、輸出設備和通信設備（網絡電纜等）。v（一）輸入設備計算機常見的輸入設備有鍵盤、鼠標

21、、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀（又稱掃碼器）、二維碼識讀設備、POS機、芯片讀卡器、語音輸入設備、手寫輸入設備等。（二）處理設備處理設備主要是指計算機主機。中央處理器（CPU）是計算機主機的核心部件核心部件，主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執行指令。（三）存儲設備計算機的存儲設備包括內存儲器和外存儲器。內存儲器和外存儲器。v（四）輸出設備計算機常見的輸出設備有顯示器和打印機顯示器和打印機。在會計軟件中，顯示器既可以顯示用戶在系統中輸入的各種命令和信息，也可以顯示系統生成的各種會計數據和文件；打印機一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財務報表等各種會計資料。【硬件設備的組成總結】v二、硬件結

22、構二、硬件結構電算化會計信息系統中常見的硬件結構通常有單機結構、多機松散結構、多用戶結單機結構、多機松散結構、多用戶結構和微機局域網絡構和微機局域網絡四種形式。（“一單兩多一網”）（一）單機結構單機結構屬于單用戶工作方式，一臺微機同一時刻同一時刻只能一人使用。【優點優點】使用簡單、配置成本低，數據共享程度高，一致性好；使用簡單、配置成本低，數據共享程度高，一致性好；【缺點缺點】集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能進行分布式處理。且不能進行分布式處理。【適用適用】數據輸入量小的企業。數據輸入量小的企業。v（二）多機松散結構多機松散

23、結構是指有多臺微機，但每臺微機都有相應的輸入輸出設備，每臺微機仍屬單機結構，各臺微機不發生直接的數據聯各臺微機不發生直接的數據聯系系（通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數據）。【優點優點】輸入輸出集中程度高，速度快；輸入輸出集中程度高，速度快；【缺點缺點】數據共享性能差，系統整體效率低。數據共享性能差，系統整體效率低。【適用適用】輸入量較大的企業。輸入量較大的企業。v（三）多用戶結構多用戶結構又稱為聯機結構，整個系統配備一臺計算機主機（通常是中型機，目前也有較高檔的微機）和多個終端（終端由顯示器和鍵盤組成）。主機與終端的距離較近（0.1千米左右），并為各終端提供虛擬內存，各終端可同時輸入數據

24、。【優點優點】會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理；會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理；【缺點缺點】費用較高，應用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞。費用較高，應用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞。【適用適用】輸入量大的企業。輸入量大的企業。v（四）微機局域網絡微機局域網絡（又稱為網絡結構），是由一臺服務器（通常是高檔微機）將許多中低檔微機連接在一起（由網絡接口卡、通訊電纜連接），相互通訊、共享資源，組成一個功能更強的計算機網絡系統。v微機局域網絡通常分為客戶機服務器結構客戶機服務器結構和瀏覽器瀏覽器服務器結構服務器結構兩種結構，主要適用于大中型企業。1.客戶機

25、/服務器（C/S）結構客戶機服務器結構模式下，服務器配備大容量存儲器并安裝數據庫管理系統，負責會計數據的定義、存取、備份和恢復，客戶端安裝專用的會計軟件，負責會計數據的輸入、運算和輸出。【優點優點】技術成熟、響應速度快、適合處理大量數據；【缺點缺點】系統客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數據庫的使用一般僅限于局域網的范圍內。v2.瀏覽器/服務器（B/S）結構瀏覽器/服務器結構模式下，服務器是實現會計軟件功能的核心部分，客戶機上只需安裝一個瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網絡上的服務器發出請求，服務器對瀏覽器的請求進行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。【優點優點】維護和升級方式簡單，運行成本低；【缺

26、點缺點】應用服務器運行數據負荷較重。【硬件結構總結】硬件結構優點缺點適用單機結構使用簡單、配置成本低，數據共享程度高，一致性好。集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能進行分布式處理。數據輸入量小的企業多機松散結構輸入輸出集中程度高，速度快。數據共享性能差，系統整體效率低。輸入量較大的企業多用戶結構會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理。費用較高，應用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞。輸入量大的企業微機局域網絡C/S結構技術成熟、響應速度快、適合處理大量數據。系統客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數據庫的使用一般僅限于局域網的范圍內。大中型企業B/S結構維護和升級方式

27、簡單，運行成本低。應用服務器運行數據負荷較重。v【例題多選題】下列屬于輸入設備的有（）。A.鍵盤B.POS機C.外存儲器D.二維碼識讀設備v 正確答案ABD答案解析外存儲器屬于存儲設備。v【例題判斷題】多機松散結構的優點在于會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理。（）v 正確答案答案解析多用戶結構的優點在于會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理。v【例題單選題】ROM是指（）。A.外存儲器B.只讀存儲器C.隨機存儲器D.處理設備v v正確答案B答案解析內存儲器即內存，分為隨機存儲器RAM和只讀存儲器ROM。第二節會計軟件的軟件環境第二節會計軟件的軟件環境v一、軟件的類型一、

28、軟件的類型（一）系統軟件系統軟件是用來控制計算機運行，管理計算機的各種各種資源，并為應用軟件提供支持和服務的一類軟件。v1.操作系統操作系統是指計算機系統中負責支撐應用程序的運行環境以及用戶操作環境的系統軟件，具有對硬件直接監管、管理各種計算機資源以及提供面向應用程序的服務等功能。（1）操作系統是系統軟件的核心軟件。（2）是計算機裸機（硬件）與應用程序（軟件）及用戶之間的橋梁（3）常見的操作系統：Dos、Windows、Unix、Linux、Android、IOS等。2.數據庫管理系統數據庫是指按一定的方式組織起來的數據的集合，它具有數據冗余度小冗余度小、可可共享共享等特點。數據庫管理系統是一

29、種操作和管理數據庫的大型軟件。（1）會計軟件會計軟件是基于數據庫系統的應用軟件。（2）目前常用的數據庫管理系統有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQL Server、Access等。v3.支撐軟件支撐軟件是指為配合應用軟件有效運行而使用的工具軟件工具軟件，它是軟件系統的一個重要組成部分。主要有編輯程序、調試程序、裝備和連接程序、糾錯程序、診斷程序、殺病毒程序等。v4.語言處理程序語言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序匯編程序、解釋程序和編譯程序等，其任務是將用匯編語言或高級語言編寫的程序，翻譯成計算機硬件能夠直接識別和執行的機器指令代碼。v（二）應

30、用軟件應用軟件是為解決各類實際問題而專門設計的軟件。會會計軟件屬于應用軟件計軟件屬于應用軟件。【舉例】（1）辦公類軟件：Word、Excel、PPT、WPS；（2）圖像處理軟件：Photo Shop、會聲會影、美圖秀秀、微軟的畫圖；（3）媒體播放軟件：Windows Media player、Real player、暴風影音、QQ影音、百度影音；（4）網絡通信軟件：微信、Foxmail、QQ、飛信；（5）翻譯軟件：金山詞霸、百度詞典；（6）財務軟件：用友、金蝶、管家婆、速達等。【提示】應用軟件與系統軟件應區分，可以記憶系統軟件，剩余的全部為應用軟件。二、安裝會計軟件的前期準備二、安裝會計軟件的

31、前期準備v【例題多選題】下列軟件屬于數據庫管理系統的有（）。A.Visual FoxPro B.SybaseC.Windows D.Access v正確答案ABD答案解析Windows屬于操作系統。v【例題多選題】下列軟件中，不屬于應用軟件的有（）。A.金山殺毒軟件B.數據庫管理系統C.人事管理系統D.金山WPSv正確答案AB答案解析選項AB屬于系統軟件。 v【例題多選題】系統軟件通常包括（）。A.操作系統B.支撐軟件C.數據庫管理系統D.應用軟件v v正確答案ABC答案解析系統軟件包括操作系統、數據庫管理系統、支撐軟件和語言處理程序。第三節會計軟件的網絡環境第三節會計軟件的網絡環境v一、計算

32、機網絡基本知識（）一、計算機網絡基本知識（）（一）計算機網絡的概念與功能計算機網絡是以硬件資源、軟件資源和信息資源硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞信息傳遞為目的，在統一的網絡協議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統連接在一起所形成的網絡。計算機網絡的功能主要體現在資源共享、數據通信、分布處理資源共享、數據通信、分布處理等三個方面。（“有福同享有難同當”）1.資源共享。在計算機網絡中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同使用網絡中的軟件、硬件和數據軟件、硬件和數據。2.數據通信。計算機網絡可以實現各計算機之間的數據傳送，可以根據需要對這些數據進行集中與分散管理。3.分布處理。當

33、計算機中的某個計算機系統負荷過重時，可以將其處理的任務傳送到網絡中較空閑的其他計算機系統中，以提高整個系統的利用率。v（二）計算機網絡的分類按照覆蓋的地理范圍覆蓋的地理范圍，計算機網絡可以分為局域網、城域網和廣域網。v二、會計信息系統的網絡組成部分（）二、會計信息系統的網絡組成部分（）（硬件結構：微機局域網絡）服務器服務器：網絡環境中的高性能計算機客戶機客戶機：連接到服務器的計算機網絡連接設備網絡連接設備：把網絡通信線路連接起來的各種設備，包括中繼器、交換機和路由器中繼器、交換機和路由器。v【例題多選題】計算機網絡的主要功能體現在（）。A.資源共享B.數據通信C.分布處理D.數據存儲 正確答案

34、ABC答案解析數據存儲是存儲設備的功能。v【例題判斷題】城域網的覆蓋范圍可以延伸到整個世界。（） 正確答案答案解析城域網的覆蓋范圍可以延伸到整個城市。廣域網的覆蓋范圍可以是一個國家或多個國家，甚至整個世界。第四節會計軟件的安全第四節會計軟件的安全v一、安全使用會計軟件的基本要求（）一、安全使用會計軟件的基本要求（）常見的非規范化操作包括密碼與權限管理不當、會計檔案保存不當、密碼與權限管理不當、會計檔案保存不當、未按照正常操作規范運行軟件未按照正常操作規范運行軟件等。這些操作可能威脅會計軟件的安全運行。（一）嚴格管理賬套使用權限在使用會計軟件時，用戶應該對賬套使用權限進行嚴格管理，防止數據外泄；

35、用戶不能隨便讓他人使用電腦；在離開電腦時，必須立即退出會計軟件，以防止他人偷窺系統數據。v（二）定期打印備份重要的賬簿和報表數據定期打印備份重要的賬簿和報表數據為防止硬盤上的會計數據遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數據備份到其他磁性介質上（如U盤、光盤等）。在月末結賬后，對本月重要的賬簿和報表數據還應該打印備份。會計電算化檔案：v1.現金日記賬和銀行日記賬要求每天每天打印輸出，做到日清月結。2.明細賬要求每年每年打印一次或在需要時打印。3.總賬、報表：一般每月每月打印一次。4.相關憑證、報表應有簽名和蓋章。5.系統開發資料：系統說明書、軟件測試報告、編碼說明、代碼清單等，保管期應截止到

36、該系統停止使用或有重大更改之后的5年年。v（三）嚴格管理軟件版本升級對會計軟件進行升級的原因主要有：1.因改錯而升級版本；2.因功能改進和擴充而升級版本；例如：用友T3升級后增加“生產管理”模塊；金蝶KIS專業版13.0集成企業QQ功能。3.因運行平臺升級而升級版本。例如：winxp系統升級至win7系統，數據庫管理系統和會計軟件均可能需要升級。經過對比審核，如果新版軟件更能滿足實際需要，企業應該對其進行升級。v【例題多選題】下列屬于安全使用會計軟件的基本要求的有（）。A.防范計算機病毒和計算機黑客的攻擊B.對填制憑證人員與審核人員的權限進行嚴格管理C.月末結賬后，打印備份本月重要的賬簿和報表

37、數據D.因改錯而升級版本 正確答案BCD答案解析選項A，不屬于安全使用會計軟件的基本要求。v【例題判斷題】會計軟件的用戶不能隨便讓他人使用電腦。（） 正確答案v二、計算機病毒的防范（）二、計算機病毒的防范（）計算機病毒是指編制者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或數據，影響計算機使用并且能夠自我復制的一組計算機指令或指令或程序代碼。程序代碼。（一）計算機病毒的特點v1.寄生性寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運行激活。2.傳染性具有自我復制到其他程序中的特性。3.潛伏性一般不立即發作，具有一定的潛伏期，在某一時間集中大規模爆發。4.隱蔽性病毒程序隱藏在引導區或者文件中，與正常程序不容易區分出

38、來。感染病毒后，用戶不會感到任何異常。5.破壞性電腦運行速度變慢、死機、藍屏；增刪改正常的數據、文件。6.可觸發性滿足預先設定的觸發條件，自動感染或破壞；如果不滿足，病毒繼續潛伏。例如，Jerusalem（黑色星期五）病毒的觸發條件之一是：如果計算機系統日期是13日并且是星期五，則病毒發作，并刪除任何一個在計算機上運行的COM文件或EXE文件。（二）計算機病毒的類型v1.按計算機病毒的破壞能力分類（1）良性病毒占有系統CPU資源和內存，系統運行效率降低，但不破壞系統數據不破壞系統數據。（2）惡性病毒損傷和破壞計算機系統：刪除文件、破壞盜取數據、格式化硬盤、系統癱瘓v2.按計算機病毒存在的方式分

39、類（1）引導型病毒：磁盤引導區或主引導區：系統啟動系統啟動內存內存分為分區引導病毒（如小球病毒）和主引導記錄病毒（如大麻病毒）。（2）文件型病毒：文件文件內存內存一般寄生并感染各類可執行文件，如擴展名為擴展名為“.com”、“.exe”的文件的文件，也可寄生于相關引用文件，如“.drv”、 “.bin”、 “.sys”。（3）網絡病毒v網絡網絡文件文件內存內存主要通過網絡的服務器訪問、電子郵件收發、以及FTP文件互換、磁盤共享與交換等形式進行傳播。v（三）導致病毒感染的人為因素1.不規范的網絡操作2.使用被病毒感染的磁盤v（四）感染計算機病毒的主要癥狀當計算機感染病毒時，系統會表現出一些異常異

40、常癥狀。1.系統啟動時間比平時長，運行速度減慢；2.系統經常無故發生死機現象；3.系統異常重新啟動；4.計算機存儲系統的存儲容量異常減少，磁盤訪問時間比平時長；5.系統不識別硬盤；6.文件的日期、時間、屬性、大小等發生變化；7.打印機等一些外部設備工作異常；打印機等一些外部設備工作異常；8.程序或數據丟失或文件損壞；9.系統的蜂鳴器出現異常響聲；10.其他異常現象。v（五）防范計算機病毒的措施1.規范使用U盤的操作。在使用外來U盤時應該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確認無病毒后再使用；2.使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件；3.謹慎下載與接收網絡上的文件和電子郵件；4.經常升級殺毒軟件；5.在計算

41、機上安裝防火墻；6.經常檢查系統內存；經常檢查系統內存；7.計算機系統要專機專用，避免使用其他軟件。計算機系統要專機專用，避免使用其他軟件。v（六）計算機病毒的檢測與清除1.計算機病毒的檢測：人工檢測、自動檢測v2.計算機病毒的清除：殺毒軟件【鏈接】殺毒軟件屬于系統軟件？還是殺毒軟件屬于系統軟件？還是應用軟件？應用軟件？答：殺毒軟件屬于系統軟件中的支撐軟答：殺毒軟件屬于系統軟件中的支撐軟件。件。v【例題多選題】下列屬于防范計算機病毒的措施的有（）。A.杜絕購買盜版軟件B.杜絕下載與接收網絡上的文字和電子郵件C.經常升級殺毒軟件D.經常檢查系統內存 正確答案ACD答案解析選項B，應當是謹慎下載與

42、接收網絡上的文件和電子郵件，并不是杜絕。v【例題判斷題】病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運行。（） 正確答案答案解析病毒寄生性的特點。 三、計算機黑客的防范（）三、計算機黑客的防范（）v計算機黑客是指通過計算機網絡非法非法進入他人系統的計算機入侵者入侵者。他們對計算機技術和網絡技術非常精通，能夠了解系統的漏洞及其原因所在，通過非法闖入計算機網絡來竊取機密信息竊取機密信息，毀壞毀壞某個信息系統。v（一）黑客常用手段1.密碼破解字典攻擊、假登陸程序、密碼探測程序2.IP嗅探與欺騙IP嗅探（網絡監聽）：被動式攻擊（斯諾登事嗅探（網絡監聽）：被動式攻擊（斯諾登事件）件）欺騙：主動式攻擊（假

43、冒銀行網站）欺騙：主動式攻擊（假冒銀行網站）3.攻擊系統漏洞4.端口掃描v（二）防范黑客的措施1.制定相關法律法規加以約束2.數據加密3.身份認證4.建立完善的訪問控制策略v近年黑客事件2008年，一個全球性的黑客組織，利用ATM 欺詐程序在一夜之間從世界49個城市的銀行中盜走了900萬美元。2010年1月12日上午7點鐘開始，全球最大的中文搜索引擎“百度”遭到黑客攻擊，長時間無法正常訪問。主要表現為跳轉到雅虎出錯頁面、伊朗網軍圖片，出現“天外符號”等。但是，中國紅盟立即對伊朗衛生局等政府進行攻擊，表現情況：圖片被插入五星紅旗，域名無法訪問。2012年9月14日，中國黑客成功入侵日本最高法院官

44、方網站，并在其網站上發布了有關釣魚島的圖片和文字。v【例題多選題】黑客的常用手段有（）。A.密碼破解B.IP嗅探與欺騙C.攻擊系統漏洞D.端口掃描 正確答案ABCD答案解析黑客常用的手段：密碼破解、IP嗅探與欺騙、攻擊系統漏洞、端口掃描。v【例題多選題】防范黑客的措施有（）。A.制定相關法律法規加以約束B.身份認證C.計算機系統要專機專用D.建立完善的訪問控制策略 正確答案ABD答案解析選項C，屬于防范計算機病毒的措施。本章小結：v【考試大綱基本要求】1.了解會計軟件的硬件環境2.了解會計軟件的軟件環境3.了解會計軟件的網絡環境4.了解計算機病毒的特點、分類、防范措施、檢測與清除手段5.了解計

45、算機黑客常用手段及其防范措施6.掌握安全使用會計軟件的基本要求v會計軟件的運行環境：第三章會計軟件的應用第三章會計軟件的應用第一節會計軟件的應用流程第一節會計軟件的應用流程v一、系統初始化一、系統初始化（一）系統初始化的特點和作用系統初始化是系統首次使用時，根據企業的實際情況進行參數設置，并錄入基礎檔案與初始數據基礎檔案與初始數據的過程。【特點】1.系統初始化是會計軟件運行的基礎基礎。2.系統初始化在系統初次運行時一次性完成，但部分設置可以在系統使用后進行修改。3.系統初始化將對系統的后續運行產生重要影響，因此系統初始化工作必須完整且盡量滿足企業的需求。（二）系統初始化的內容v1.系統級初始化

46、系統級初始化是設置會計軟件所公用的數據、參數和系統公用基礎信息，其初始化的內容涉及多個模塊的運行，不特定專屬于某個模塊。系統級初始化內容主要包括：（1）創建賬套并設置相關信息；（2）增加操作員并設置權限；（3）設置系統公用基礎信息。v2.模塊級初始化模塊級初始化是設置特定模塊特定模塊運行過程中所需要的參數、數據和本模塊的基礎信息，以保證模塊按照企業的要求正常運行。模塊級初始化內容主要包括：（1）設置系統控制參數；（2）設置基礎信息；（3）錄入初始數據（初始化）。v二、日常處理二、日常處理（一）日常處理的含義日常處理是指在每個會計期間內，企業日常運營過程中重復、頻繁發生的業務處理過程。（二）日常

47、處理的特點1.日常業務頻繁發生，需要輸入的數據量大；2.日常業務在每個會計期間內重復發生，所涉及金額不盡相同。v三、期末處理三、期末處理（一）期末處理的含義期末處理是指在每個會計期間的期末期末所要完成的特定業務。主要包括成本及費用的計提、分攤、期末結轉業務，以及試算平衡、對賬和結賬等工作。（二）期末處理的特點1.有較為固定的處理流程；2.業務可以由計算機自動完成。v四、數據管理（系統管理）四、數據管理（系統管理）（一）數據備份數據備份是指將會計軟件的數據輸出保存在其他存儲介質上，以備后續使用。數據備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。（二）數據還原數據還原又稱數據恢復，是指將備份的數據使用會計軟

48、件恢復到計算機硬盤上。它與數據備份是一個相反的過程。數據還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。v【例題判斷題】系統初始化的部分設置可以在系統使用后進行修改（）。 正確答案答案解析系統初始化在系統初次運行時一次性完成，但部分設置可以在系統使用后進行修改。v【例題單選題】下列屬于會計軟件日常處理特點的是（）。A.會計軟件運行的基礎B.在系統初次運行時一次性完成C.在每個會計期間內重復發生D.由計算機自動完成 正確答案C答案解析選項AB為系統初始化的特點，選項D為期末處理的特點。第二節系統級初始化第二節系統級初始化v一、創建賬套并設置相關信息一、創建賬套并設置相關信息（一）創建賬套賬套是指存放會計核算

49、對象的所有會計業務數據文件會計業務數據文件的總稱，賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等等。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業務資料，這個核算對象可以是企業的一個分部，也可以是整個企業集團。建立賬套是指在會計軟件中為企業建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟件中可以建立一個或多個一個或多個賬套。v（二）年度賬管理v用戶不僅可以建立多個賬套,而且每個賬套中還可以存放不同年度的會計數據。年度賬管理包括年度賬的建立、清空、恢復、輸出和結轉上年數據等。年度賬與賬套年度賬與賬套是兩個不同的概念。一個賬套中包含了企業所有的數據,把企業數據按年度進行劃分,稱為年度賬。年度賬可以作

50、為系統操作的基本單位,因此設置年度賬主要是考慮到管理上的方便性。會計軟件、賬套、年度賬的關系：（三）設置賬套相關信息建立賬套時需要根據企業的具體情況和核算要求設置相關信息。賬套信息主要包括賬套號、企業名稱、企業性質、會計期間、記賬本位幣等。v（四）賬套參數的修改1.賬套建立后，企業可以根據業務需要對某些已經設定某些已經設定的的參數內容進行修改。2.如果賬套參數內容已被使用，進行修改可能會造成數據的紊亂，因此，對賬套參數的修改應當謹慎。v二、管理用戶并設置權限二、管理用戶并設置權限（一）管理用戶用戶是指有權登錄系統，對會計軟件進行操作的人員。管理用戶主要是指將合法的用戶增加到系統中，設置其用戶名

51、和初始密碼或對不再使用系統的人員進行注銷其登錄系統的權限等操作。v（二）設置權限在增加用戶后,一般應該根據用戶在企業核算工作中所擔任的職務、分工來設置、修改其對各功能模塊的操作權限。通過設置權限,用戶不能進行沒有權限的操作,也不能查看沒有權限的數據。v三、設置系統公用基礎信息三、設置系統公用基礎信息設置系統公用基礎信息包括設置編碼方案、基礎檔案、收付結算信息、憑證類別、外幣和會計科目等。（一）設置編碼方案設置編碼方案是指設置具體的編碼規則,包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在于方便企業對基礎數據的編碼進行分級管理。級次是指編碼共分為幾級,級長是指每級編碼的位數。設置編碼的對象包括部門、

52、職員、客戶、供應商、科目、存貨分類、成本對象、結算方式和地區分類等。編碼符號能編碼符號能唯一地確定被標識的對象。唯一地確定被標識的對象。v（二）設置基礎檔案1.部門檔案2.職員信息3.往來單位信息：客戶、供應商4.項目信息項目是指一個特定的核算對象或成本歸集對象。企業需要對涉及該項目的所有收入、費用、支出進行專項核算和管理。v（三）設置收付結算方式目的是建立和管理企業在經營活動中所涉及的貨幣結算方式,方便銀行對賬、票據管銀行對賬、票據管理和結算票據理和結算票據的使用。v（四）設置憑證類別設置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用戶應該設置憑證類別限制條件和限制科目限制條件和限制科目,兩者組成憑

53、證類別校驗的標準。在會計軟件中,系統通常提供的限制條件包括借借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等。憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。系統提供五種常用分類方式供選擇：記賬憑證；收款、付款、轉賬憑證；現金、銀行、轉賬憑證；現金收款、現金付款、銀行收款、銀行付款、轉賬憑證；自定義憑證類別。類別限制類型限制科目收款憑證借方必有1001,1002付款憑證貸方必有1001,1002轉賬憑證憑證必無1001,1002v（五）設置外幣為了處理外幣輔助核算,便于會計核算軟件進行日常外幣業務核算和期末處理匯兌損益,會計核算軟件提供了外幣幣種和

54、匯率設置外幣幣種和匯率設置功能。v（六）設置會計科目設置會計科目就是將會計核算所使用的會計科目錄入到會計核算軟件中。設置會計科目是填制會計憑證、記賬、編制報表等各項工作的基礎。基礎。1.增加、修改或刪除會計科目v【提示】1.增加會計科目時，應遵循先設置上級會計科目，再設先設置上級會計科目，再設置下級會計科目置下級會計科目的順序。會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。各級科目編碼必須唯一。2.刪除會計科目時應遵循“自下而上自下而上”的原則，即必須先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為已經使用的會計科目。3.科目一經使用，只能增加同級同級科目，不能在該

55、科目下增設下級科目。4.指定會計科目是指指定出納出納專管的科目，指定科目后，才能執行出納簽字，才能查看現金或銀行存款日記賬。5.輔助核算一般設置在末級末級科目上。某一會計科目可以同時設置多種相容的輔助核算。v2.設置科目屬性（1）會計科目編碼會計科目編碼按照會計科目編碼規則進行。在對會計科目編碼時,一般應遵守唯一性、唯一性、統一性和擴展性統一性和擴展性原則。（2）會計科目名稱從會計軟件的要求來看,企業所使用的會計科目的名稱可以是漢字、英文字母、數字漢字、英文字母、數字等符號,但不能為空。（3）會計科目類型按照國家統一的會計準則制度要求,會計科目按其性質劃分為資產類、負債類、共同類、所有者權益類

56、、成本類和損益類共六種類型。用戶可以選擇一級會計科目所屬的科目類型。如果增加的是二級或其以下二級或其以下會計科目,則系統將自動與其一級會計科目類型保持一致,用戶不能更改。v（4）賬頁格式一般可以分為普通三欄式、數量金額式、外幣金額式普通三欄式、數量金額式、外幣金額式等格式。（5）外幣核算用于設定該會計科目核算是否有外幣核算。（6）數量核算用于設定該會計科目是否有數量核算。如果有數量核算,則需設定數量計量單位。（7）余額方向用于定義該會計科目余額默認的方向。一般情況下,資產類、成本類、費用類會計科目的余額方向為借方,負債類、權益類、收入類會計科目的余額方向為貸方。（8）輔助核算一般包括部門核算、

57、個人往來核算、客戶往來核算、供應商往來核算、項目核算部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應商往來核算、項目核算等。v【項目核算】功能類似明細科目,但彌補了明細會計科目設置過多不利運行等缺陷,并能夠重復使用下掛到各個科目下。v（9）日記賬和銀行賬用于設置會計科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。第三節賬務處理模塊的應用第三節賬務處理模塊的應用v【功能描述】賬務處理模塊是以憑證為數據處理起點,通過憑證輸入和處理,完成記賬、對賬、結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現金銀行管理等一些輔助核算的功能。v一、賬務處理模塊初始化工作一、賬

58、務處理模塊初始化工作【提示】屬于“模塊級初始化”。（一）設置模塊控制參數v（二）錄入會計科目初始數據會計科目初始數據錄入是指第一次使用賬務處理模塊第一次使用賬務處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發生額等相關數據輸入到系統中。v1.錄入會計科目期初余額v2.錄入會計科目本年累計發生額（1）年初建賬：年初余額=期初余額（2）年中建賬：年初余額+/-本年累計發生額=期初余額v【提示】（1）一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統會根據下級會計科目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。（2）如果設置了數量核算、外幣核算，以及輔助核算，則應該先錄入數量和單價、本幣和外幣、輔助賬

59、數據。（3）在期初余額錄入完畢后，用戶應該進行試算平衡。（4）期初余額未錄入完畢，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。不能記賬。（5）一經記賬，則不能再錄入、修改期初余額。二、賬務處理模塊日常處理二、賬務處理模塊日常處理（一）憑證管理v1.憑證錄入（1）憑證錄入的內容憑證頭憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數憑證體摘要、科目、金額、輔助信息v（2）憑證錄入的輸入校驗會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設置的會計科目；會計科目是否為末級科目；會計科目是否符合憑證的類別限制條件；發生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求；憑證必填內容是否填寫完整；手工填制憑證號的情況下還需校驗憑

60、證號的合理性。v【提示】1.采用序時控制時，憑證日期應大于總賬系統啟用日期，但不能超過業務日期。2.不同行的摘要可以相同，但不能為空。3.金額不能為“零”，紅字以“-”號表示。4.可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置。5.不能確定的輔助核算信息可不輸入。v2.憑證修改（1）憑證修改的內容憑證類別、編號不能修改。若已采用制單序時控制，則在修改制單日期時，不能修改至上一張憑證的制單日期之前。其他系統傳遞的憑證不能在總賬系統中進行修改，只能在生成該憑證的系統中進行修改。（2）憑證修改的操作控制修改未審核或審核標錯的憑證修改已審核而未記賬的憑證：取消審核，進行修改修改已經記賬的憑證：不