1、公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃例文一、指導(dǎo)思想牢固樹立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念， 堅(jiān)持“服務(wù)大 局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促 進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn) 集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。二、工作目標(biāo)緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20XX年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)， 認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和 效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念， 創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時(shí)，更加注重將 內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進(jìn)過 程”，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提

2、出建議，改善企業(yè)經(jīng)營 管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。三、工作措施（一）深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評價(jià)職能，揭示資源配置和使 用的合規(guī)性和效益性。審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總 體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配 資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充 分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫， 有效評價(jià)企業(yè)戰(zhàn) 略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性， 以發(fā)現(xiàn)是否存在游離 于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在 資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭 示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配

3、。（二）突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。20XX年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)上，有針 對性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作， 并希望達(dá)到兩方 面目標(biāo)：一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管 理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善；二是總結(jié)實(shí)踐，以便有效推廣利用。1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決 定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率， 也能在很大程度上得以規(guī)避 企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金 融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對管理流程進(jìn)行審計(jì)， 重點(diǎn)是要檢

4、查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項(xiàng)重大 決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有 守規(guī)則，才能限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集 團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來 *性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)所在。對投資效益進(jìn)行審 計(jì)，就是要對投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤， 從投資并購項(xiàng)目的發(fā) 現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合，以及 產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異， 差異發(fā)生的原因等等。投資效益審 計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題， 還要重視總結(jié)和推廣實(shí) 踐，使集團(tuán)投資管理

5、的豐富實(shí)踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。3、采購供應(yīng)鏈審計(jì)。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重 要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)， 還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán) 節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水平高低，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而 采購管理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)采購供應(yīng)鏈的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對采購供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì)，目 的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度， 規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn) 則，健全采購供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄， 使采購供應(yīng)管理更加有效率和效 益性。（三）更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)咨詢和服務(wù)職能， 寓幫助于監(jiān) 督，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營效率和效

6、益。集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開展審計(jì)過程中， 應(yīng)摒棄傳統(tǒng) 審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審計(jì)方法創(chuàng)新，推進(jìn)內(nèi) 部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企 業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評價(jià)， 幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生， 建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；二是通過審計(jì)測試，幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再 造意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題，提高流 程運(yùn)行效益；三是通過審計(jì)總結(jié)實(shí)踐，幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路，減少機(jī)會(huì)成本的投入（四）建章立制，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作規(guī)范性，提高審計(jì)工作質(zhì) 量。隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái)，集團(tuán)審計(jì)工作已逐步走向“制度 化、規(guī)范化”的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制 和糾錯(cuò)機(jī)制，一是通過制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì) 質(zhì)量；二是以制度管理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前瑟后