1、關(guān)于深化市級預(yù)算管理改革的實施方案為加快建立規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實 施預(yù)算績效管理， 根據(jù)山東省人民政府關(guān)于深化省級預(yù)算管理改革 的意見（魯政發(fā) 20191 號）精神，結(jié)合我市實際，制定本實施 方案。一、總體要求深化預(yù)算管理改革是貫徹落實預(yù)算法的必然要求和建立現(xiàn)代財 政制度的迫切需要。新形勢下做好財政工作，必須牢固樹立 “過緊日 子”和“開源節(jié)流 ”思想，突出問題導(dǎo)向，創(chuàng)新改革舉措，大力推進(jìn)預(yù) 算管理歸位放權(quán)改革， 實施市級財政統(tǒng)籌， 構(gòu)建全過程預(yù)算績效精準(zhǔn) 控制閉環(huán)管理體系，推動建立 “全市一盤棋 ”的財政工作機(jī)制，提高財 政資源配置效率，最大程度緩解減稅降費帶來的財

2、政收支壓力,為建設(shè)“大強(qiáng)美富通 ”現(xiàn)代化國際大都市提供強(qiáng)有力支撐。二、深化預(yù)算管理改革歸位放權(quán)，提高權(quán)責(zé)配置效率深化預(yù)算管理 “放管服 ”改革，將項目資金分配權(quán)交給部門，把項 目確定權(quán)交給基層，形成更加協(xié)同高效的工作機(jī)制。（一）優(yōu)化預(yù)算管理權(quán)責(zé)劃分，明晰各部門管理職責(zé)。落實預(yù)算 法定職責(zé)，科學(xué)劃分預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)，進(jìn)一步壓實各方責(zé)任。1. 落實財政部門職責(zé)，實施 “抓兩頭、放中間 ”。“抓兩頭 ”就是前 端負(fù)責(zé)預(yù)算編制、 支出政策審核， 牽頭制定綜合性資金管理制度和專 項資金管理辦法，后端負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理； “放中間 ”就是放權(quán)給主管 部門，財政部門原則上不參與專項資金的項目申

3、報、審批、驗收等具 體事務(wù)。2. 落實主管部門職責(zé)，促進(jìn)資金合理配置。全面負(fù)責(zé)本部門預(yù)算 編制和具體執(zhí)行， 制定專項資金分配使用方案和項目實施方案， 組織 項目立項和驗收等，對資金支出進(jìn)度、使用績效以及安全性、規(guī)范性 負(fù)責(zé)。（二）項目確定權(quán)交給基層，增強(qiáng)區(qū)縣資金使用自主權(quán)。凡直接 面向區(qū)縣并由其實施更為便捷有效的資金， 部門要采取因素法或區(qū)縣 整體競爭立項的方式切塊分配下達(dá)。 區(qū)縣政府在規(guī)定權(quán)限內(nèi)自主安排 使用資金，并對項目安排和資金使用的真實性、 合規(guī)性、有效性負(fù)責(zé)。 市級確需保留審批權(quán)的項目，部門應(yīng)從嚴(yán)控制、制定清單，并嚴(yán)格按 相關(guān)管理辦法配比資金，報分管市領(lǐng)導(dǎo)同意后編入預(yù)算。三、強(qiáng)化市級

4、財政統(tǒng)籌，增強(qiáng)政府綜合財力運籌能力不斷強(qiáng)化政府預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)控能力， 引導(dǎo)更多資金投向新舊動能轉(zhuǎn) 換和推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展（一）統(tǒng)籌 “全口徑 ”預(yù)算，實行 “一體化”編制。推進(jìn) “五個統(tǒng)籌 ”， 將各級各類預(yù)算資金全部納入支出預(yù)算 “盤子”，“聚零為整 ”，形成“一 個池子蓄水、一個龍頭放水 ”，從源頭上優(yōu)化財政資源配置。1. 統(tǒng)籌管理 “四本預(yù)算 ”，完善政府預(yù)算體系。把一般公共預(yù)算、 政府性基金預(yù)算、 國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算集中起來統(tǒng) 籌安排，形成定位清晰、分工明確、有機(jī)銜接、相互補(bǔ)充的政府預(yù)算 體系，更好地發(fā)揮資金規(guī)模效益。2. 統(tǒng)籌債券資金和預(yù)算資金，實現(xiàn)一體編報審核。將 “四本預(yù)

5、算 ” 與政府債務(wù)預(yù)算（計劃）一體編報、同步審核，在風(fēng)險可控的前提下 充分發(fā)揮債券資金對財政預(yù)算的補(bǔ)充作用。3. 統(tǒng)籌中央、省、市資金，納入同一支出 “盤子 ”。在符合規(guī)定的 前提下，將中央和省切塊下達(dá)資金與市級同領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金納入同一個 支出“盤子”，統(tǒng)籌安排使用，形成資金合力。4. 統(tǒng)籌存量資金和當(dāng)年收入，強(qiáng)化存量資金盤活。將市級部門結(jié) 余資金、結(jié)轉(zhuǎn)一年以上的資金統(tǒng)一收回，統(tǒng)籌用于重點領(lǐng)域支出。5. 統(tǒng)籌三年中期財政規(guī)劃，強(qiáng)化跨年度預(yù)算編制。以市委、市政 府重大戰(zhàn)略決策為依據(jù)， 以全市中長期發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向， 編制三年中 期財政規(guī)劃，不斷提高預(yù)算編制的前瞻性和可持續(xù)性。（二）清理整合專項資金，

6、集中財力辦大事保重點。以資金整合 帶動政策優(yōu)化集成，有效解決 “政策分割、資金分散、各自為戰(zhàn) ”等問 題。1. 規(guī)范專項資金設(shè)置， 完善管理機(jī)制。部門提議新設(shè)專項資金的， 要同步提出政策依據(jù)、測算標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)、支出計劃等評估報告， 并報市委常委會議或市政府常務(wù)會議批準(zhǔn)。 建立專項資金定期評估和 退出機(jī)制，具有階段性目標(biāo)的專項資金執(zhí)行期限一般不超過 5 年，試 點類項目不超過 3 年。市財政部門和市業(yè)務(wù)主管部門要分別編制專項 資金目錄清單和資金使用總體計劃，納入預(yù)算草案一并報批。2. 推進(jìn)專項資金整合， 實行“大專項+任務(wù)清單 ”管理模式。結(jié)合黨 政機(jī)構(gòu)改革，歸并設(shè)立綜合性 “大專項 ”，根據(jù)

7、工作職責(zé)和目標(biāo)任務(wù)， 每個部門原則上只管理 13 個專項。部門研究制定專項資金任務(wù)清 單，主要明確具體支出事項、資金規(guī)模、績效目標(biāo)等內(nèi)容。其中，將 市委市政府有明確投入標(biāo)準(zhǔn)或投入規(guī)模要求的重點支出， 統(tǒng)一確定為 約束性任務(wù)，優(yōu)先納入任務(wù)清單。任務(wù)清單報分管市領(lǐng)導(dǎo)同意后，納 入預(yù)算與資金同步下達(dá)； 將其他方面支出統(tǒng)一確定為指導(dǎo)性任務(wù)， 由 區(qū)縣結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H統(tǒng)籌安排落實。 允許區(qū)縣在完成任務(wù)清單中的約束 性任務(wù)后，將剩余資金在專項內(nèi)統(tǒng)籌使用。3. 完善資金分配決策程序，確保項目安排合理合法。對采取因素 法分配的資金， 部門要合理確定分配因素和權(quán)重， 研究制定資金分配 方案。對采取項目法分配的資金，

8、 部門組織項目申報、 評審、公示等， 主要采取競爭擇優(yōu)、 以獎代補(bǔ)等方式遴選項目。 項目安排及資金分配 方案，須按照 “三重一大 ”要求，由市業(yè)務(wù)主管部門黨組（黨委）會議 集體研究， 在規(guī)定時限內(nèi)以正式文件報送市財政部門。 市財政部門實 施合規(guī)性審核后撥付資金。 大額資金分配和重要項目安排， 應(yīng)報分管 市領(lǐng)導(dǎo)同意。（三）推進(jìn)財金統(tǒng)籌聯(lián)動，轉(zhuǎn)變財政資金扶持方式。轉(zhuǎn)變財政對 企業(yè)等市場主體的扶持方式， 實現(xiàn)由財政事前直接補(bǔ)助向更多運用政 策性基金、股權(quán)投資、 PPP項目、風(fēng)險補(bǔ)償、貸款貼息等市場化方式 以及稅費政策優(yōu)惠、以獎代補(bǔ)等普惠性、激勵性方式轉(zhuǎn)變，吸引更多 金融和社會資本投向經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展重點

9、領(lǐng)域。四、實施預(yù)算績效 “精準(zhǔn)控制 ”，推進(jìn)預(yù)算與績效掛鉤融合為統(tǒng)籌解決 “財政資金缺口與低效無效閑置并存 ”的突出矛盾， 促 進(jìn)財政高質(zhì)量運行， 構(gòu)建預(yù)算績效 “五方協(xié)同精準(zhǔn)聯(lián)控 ”機(jī)制，再造 “閉 環(huán)式”管理流程。強(qiáng)化“零沉淀 ”意識，實施“三個精準(zhǔn) ”三“個掛鉤 ”等“點 穴式”績效控制手段，向績效要財力，精準(zhǔn)盤活沉淀資金，提高財政 資金配置效率和使用效益。（一）全面實施 “三個掛鉤 ”，實現(xiàn)預(yù)算精準(zhǔn)編制。提前編制年度 預(yù)算和中期財政規(guī)劃，建立績效結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī) 制，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。1. 實施事前績效評估，完善項目庫管理。各部門（單位）要本著 “先謀事、后要

10、錢 ”的原則，做實做細(xì)項目庫，提前做好項目申報、評 估論證、工程招標(biāo)、績效目標(biāo)設(shè)定等基礎(chǔ)性工作。發(fā)揮項目庫對預(yù)算 的約束和支撐作用， 所有申請預(yù)算的項目都必須在預(yù)算年度開始之前 列入項目庫，并按輕重緩急排序，實現(xiàn)定期更新和滾動管理，提高年 初預(yù)算到項目率。 其中，新出臺政策和新增項目必須開展事前績效評 估，重點論證評估立項必要性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性， 測算資金總需求以及分年度資金需求， 確定預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度計劃。 財政 部門要加強(qiáng)對新增政策和項目的預(yù)算審核， 必要時可組織第三方機(jī)構(gòu) 獨立開展事前績效評估， 審核和評估結(jié)果作為列入財政三年規(guī)劃和預(yù) 算安排的重要依據(jù)。2. 實施績效目標(biāo)管理

11、，完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。部門、單位在編制預(yù) 算時要全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、 政策及項目績效目標(biāo)， 并 設(shè)置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算到項目率、預(yù)算支出率三個基本共性指標(biāo) , 作為項目入庫以及申請年度預(yù)算和列入財政中期規(guī)劃的前置條件。 市 財政部門要嚴(yán)格審核預(yù)算績效目標(biāo)編報的規(guī)范性、 完整性和與預(yù)算資 金的匹配度，實現(xiàn)預(yù)算績效目標(biāo)與部門預(yù)算同步審核、同步批復(fù)。同 時，績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、 部門預(yù)算項目支出 標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配。 市財政部門要進(jìn)一步完善公用經(jīng)費、 通用項目分類 支出定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，其他部門也要健全項目支出定額標(biāo) 準(zhǔn)，并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算、配置資產(chǎn)。按照 “保民生

12、、兜底線 ”的原 則，各部門合理確定民生支出保障標(biāo)準(zhǔn)， 使民生改善與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)、民生支出與財力狀況相匹配3. 實施預(yù)算編制 “三個掛鉤 ”，完善零基預(yù)算管理。改變 “基數(shù) +增 長”方式，部門按要求逐項編制專項資金預(yù)算，確保市委市政府確定 的重大改革、重要政策和重點項目不留 “硬缺口 ”，市財政部門綜合考 慮支出政策、資金需求、績效目標(biāo)、財力可能等因素進(jìn)行審核。實施 政策和項目資金預(yù)算編制 “三個掛鉤 ”：一是與事前績效評估審定的下 年度資金需求等掛鉤，精準(zhǔn)安排項目預(yù)算；二是與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù) 算支出率等績效目標(biāo)掛鉤， 精準(zhǔn)審定項目預(yù)算； 三是與上年預(yù)算執(zhí)行 績效等情況掛鉤， 對績效好的政

13、策項目優(yōu)先保障， 對低效無效資金一 律削減或取消，對支出進(jìn)度慢、存量資金規(guī)模大的部門，相應(yīng)壓減或 抵頂下一年項目預(yù)算； 對績效結(jié)果達(dá)不到優(yōu)良等次的， 原則上按不低 于 10%壓減預(yù)算規(guī)模， 必要時應(yīng)及時調(diào)整支出政策。 同時，建立部門、 單位整體績效評價結(jié)果與部門預(yù)算安排掛鉤機(jī)制， 硬化預(yù)算和績效約 束，擰緊預(yù)算管理的 “水龍頭 ”。（二）實施跟蹤監(jiān)控問效，實現(xiàn)預(yù)算精準(zhǔn)執(zhí)行和精準(zhǔn)清理。在部 門加強(qiáng)績效運行監(jiān)控的基礎(chǔ)上， 市財政部門對政策和項目預(yù)算開展全 程績效監(jiān)控，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率。1.強(qiáng)化部門主體責(zé)任，編制預(yù)算執(zhí)行計劃。各部門年初根據(jù)設(shè)定 的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、 預(yù)算支出率等共性績效指標(biāo)， 編制

14、并提報預(yù)算執(zhí)行 計劃書，明確預(yù)算執(zhí)行的時間節(jié)點和工作措施。 預(yù)算單位要加快用款 進(jìn)度，實行限時辦結(jié)制。建立通報制度，每年 6 月、9月和 11 月， 分三次通報各部門資金分配進(jìn)度和預(yù)算支出進(jìn)度， 通報情況由市財政 部門報送市政府。2.實施預(yù)算精準(zhǔn)執(zhí)行，完善預(yù)算約束機(jī)制。一是財政部門嚴(yán)格按 項目實際支出進(jìn)度和績效情況實施精準(zhǔn)撥款，既保障項目資金需求， 又防止資金閑置。二是對超出預(yù)算法規(guī)定時限未分配的市級專項資 金，除據(jù)實結(jié)算項目或突發(fā)事件外， 原則上由市財政部門報市政府批 準(zhǔn)后予以收回。 三是年度執(zhí)行中新的支出事項， 原則上列入以后年度 預(yù)算安排。確需當(dāng)年安排的，優(yōu)先通過本部門專項資金統(tǒng)籌解決。

15、符 合預(yù)算法規(guī)定的調(diào)整事項， 市財政部門編制預(yù)算調(diào)整方案， 經(jīng)市政府 同意后，按程序報市人大常委會審批。3. 動態(tài)監(jiān)控精準(zhǔn)清理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。市財政部門建立政策 和項目 “預(yù)算績效跟蹤監(jiān)控評估 +支出進(jìn)度和資金沉淀預(yù)警 +動態(tài)精準(zhǔn) 清理 ”機(jī)制。對未達(dá)到支出進(jìn)度等績效目標(biāo)的項目進(jìn)行預(yù)警并通報整 改，對問題嚴(yán)重或整改不到位的暫緩或停止撥款； 對預(yù)計年底無法支 出的項目資金及時清理收回， 調(diào)整用于市重點項目。 建立預(yù)算執(zhí)行問 責(zé)追責(zé)機(jī)制，倒逼部門（單位）提高預(yù)算執(zhí)行效率。各級財政部門按 照預(yù)算績效管理要求加強(qiáng)國庫現(xiàn)金管理，降低資金運行成本。4. 深化國庫集中支付改革，提高財政資金支付效率。將市

16、級預(yù)算 單位資金支付方式逐步改為授權(quán)支付，建立 “大額支付報備制度 ”。（三）實施評價公開監(jiān)督，強(qiáng)化決算環(huán)節(jié)管理。一是預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，實施績效評價 “三個結(jié)合 ”：部門、單位全面績效自評與財政部 門抽查復(fù)核、重點評價相結(jié)合；績效評價與分析反饋相結(jié)合；績效問 責(zé)與落實整改相結(jié)合。 二是除涉密信息外， 政府預(yù)決算以及部門預(yù)決 算等信息全部向社會公開。 三是強(qiáng)化審計和監(jiān)督問責(zé)。 市審計部門按 照 “誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé) ”的原則，合理確定問題責(zé)任主體，并責(zé) 成相關(guān)部門、單位予以整改。統(tǒng)籌整合市和區(qū)縣審計力量，避免重復(fù) 檢查和監(jiān)督盲區(qū)。 市人大及其常委會將預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算 和政策拓展， 積極推進(jìn)預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督。 對資金使用績效差的市直部門 和區(qū)縣，市政府將按規(guī)定進(jìn)行約談， 問題嚴(yán)重的收回資金、 通報曝光， 并予以問責(zé)。（四）構(gòu)建 “五方協(xié)同聯(lián)動 ”機(jī)制，實現(xiàn)預(yù)算績效協(xié)同聯(lián)控。充分 發(fā)揮人大、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織部門、審計部門的監(jiān)督和激勵作用， 發(fā)揮財政職能，打造動態(tài)協(xié)同績效管理 “專網(wǎng)平臺 ”，建立聯(lián)席會議制 度，形成齊抓共管工作合力。五、組織實施深化預(yù)算管理改革是一項系統(tǒng)性工程，涉及到各方權(quán)責(zé)利益調(diào) 整。各級各部門要提高思想認(rèn)識，深刻領(lǐng)會改革精神，結(jié)合工作職責(zé) 抓好