1、失業保險基金內部控制制度為完善失業保險經辦業務流程，規范基金管理行為，有效防止失業保險經辦風險，確保基金安全運行，結合中心實際制定本制度。一、原則要求嚴格執行社會保險基金財務制度、社會保險基金會計制度、XX省失業保險條例和社會保險費征繳暫行條例，規范業務流程，合理設置崗位，明確工作職責，建立崗位之間相互監督制約機制，加強對基金收、撥、支、存各主要環節的監督控制。按照“誰主管誰負責”的原則，實行責任追究制。二、業務經辦規范（一）失業保險股，具體負責基金征收核定管理、待遇審核和失業保險金發放等項工作。各項業務工作均應按照經辦、復核和審核程序辦理，工作人員對辦理結果負責。失業保險經辦業務實行微機化管

2、理，經辦人、復核人的計算機操作權限的操作密碼各不相同，禁止以他人密碼進入計算機系統。失業保險股業務經辦應規范有序，嚴格貫徹執行法律法規，推行標準化管理：1、業務用章按權限使用，業務文書和表格盡量采用固定格式，并連續編號；2、各項業務實行授權管理，明確各項業務的審批人和審批權限；工作人員在授權范圍內開展工作，實行崗位責任制和責任追究制度。各崗位及人員對由現的問題和造成的損失承擔相應責任。3、失業保險業務管理要設計科學的業務流程和規范的管理環節。管理環節主要包括失業登記、失業保險申報、變更管理、繳費核定、費用征收、待遇審核、待遇支付、個人繳費記錄、基金會計核算與財務管理等環節。（二）失業保險股負責

3、失業保險登記和失業保險金申領相關工作，包括市本級參保單位參保登記、變更登記和注銷登記管理，以及社會保險登記證年度驗證等。1、失業保險登記申報資料。按照屬地管理的原則，市本級新參保單位應報送法人營業執照和組織機構代碼證書（復印件），參保人員基礎數據庫文件（磁盤）和匯總表；單位變更登記，參保單位應提供單位名稱、法人代表等相關登記事項更改證明，以及社會保險登記證；參保單位被依法終止社會保險繳費義務，應當及時報送單位注銷申請書和參保單位發生解散、破產、撤銷、合并以及其他情況的法律文書或其它相關證明資料和文件（復印件）進行注銷登記；年度驗證報送資料與新參保登記相同。2、辦理程序。參保單位在新成立或變更事

4、項發生30日內到就業中心申報辦理登記業務，按規定報送申報資料并填寫相應表格；對提供資料有效的，應即時受理，并在自受理之日起10個工作日內審核完畢。符合規定的，予以登記辦理。3、辦理失業登記和失業保險金申領手續。經辦人員審核失業職工檔案材料，查驗繳費年限，確定實際享受期限，失業人員填寫失業保險金申領登記表，經辦人員審核失業人員填寫的失業保險金申領登記表和申請者按規定提供的相關資料是否真實，申領享受失業保險待遇及期限是否符合規定，然后按規定向申請者由具審核結果。復核人員對失業保險金申領辦理過程進行復核，確認后將基本信息錄入計算機管理系統。4、失業人員重新錄用手續的辦理。經辦人員對重新就業人員辦理二

5、次錄用相關手續。復核人員對其失業保險金領取情況進行復核后，及時在其就業失業登記證上記錄其停發時間、剩余待遇期限，從失業保險費發放臺賬將其刪除，按規定停發失業保險金，并在失業保險信息系統中做相應業務處理。（三）失業保險繳費申報1、繳費基數申報資料。參保單位上年度的勞動工資統計年報表、年度財務決算報表、失業保險繳費基數申報表、職工上年月均收入數據庫文件和匯總表，以及失業保險經辦機構規定的其他資料。2、辦理程序。申報。繳費單位應在每年4月底前將全年單位繳費基數情況、職工上年月均收入情況進行申報；每月20日前對當月繳費（單位部分和個人部分）進行申報，逾期的次月20日前申報。審核。失業保險股收到參保單位

6、申報資料后，在不超過2個工作日內審核完畢。繳費單位如不按規定申報應繳納的失業保險費數額的，暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額；難以確定工資總額的單位，按照單位所在地上年度職工平均工資乘以職工人數計算工資總額，單位職工平均工資或者職工本人工資低于當地最低工資標準的，按照最低工資標準計算。年度結算。每年2月底前，失業保險股核定繳費單位上年度職工繳費基數和繳費標準，以數據庫形式返回參保單位，按照規定結算。3、失業保險股根據單位申報的繳費比例和職工工資，核定參保在職人員繳費基數，批量處理參保人員繳費基數比例變更，確定失業保險繳費總金額。4、失業保險繳費基數核定過程中經辦人員具體審核參保單位的

7、勞資報表和相關財務報表，并對單位填報的參保人數、繳費工資基數等逐一審核，編制各單位失業保險繳費基數申報表、繳納失業保險基金申報審核表，復核人員進行復核后，計算機網絡生成當月失業保險費征繳清冊。由復核負責人加蓋失業保險繳費審核專用章后征收。（四）變更管理變更管理由失業保險股負責，是對參保單位職工新增、轉移、減少和參保人員個人信息等各種類型的變更情況進行處理。1、申報資料。參保單位人員增減變更應報送增減人員與參保單位勞動關系形成或解除的相關證明材料，新增人員參工時間、視同繳費年限的原始檔案及繳費基數證明材料。個人基本信息變更（包括中斷繳費、恢復繳費、在職死亡等）項目相關證明材料；轉移變更應報送轉移

8、人員與參保單位勞動關系形成或解除的相關證明材料，省內轉入人員要由據轉由地失業保險機構（就業機構）開具的轉移介紹信、個人基本情況表等資料。省外轉入還要由具轉由地失業保險經辦機構劃撥資金原始憑證（復印件）。轉由省外人員要由據轉入地失業保險經辦機構簽章同意接受的參保人員轉由登記表（必須填寫其失業保險基金開戶行、戶名、帳號）。2、變更管理辦理程序。參保單位人員新增變更應在發生之后30日內申報，并填報參保職工變更申報登記表，個人基本信息應填報參保人員增加登記表；參保單位人員批量減少（停保、終止繳費）還需填報參保人員減少表失業保險科在審核報送資料有效齊全后予以受理。（五）失業保險費征收管理根據失業保險費征

9、收情況，經辦人員據實登記參保單位繳費、欠費情況，為參保人員建立個人繳費記錄，并對單位和個人繳費、欠費記錄情況進行全面核實，建立參保單位應收臺賬和欠收臺賬。失業保險股記錄單位實繳信息，并配合財政部門做好追繳欠費工作。1、中心實行的失業保險費用征收為銀行代收。2、失業保險費用征收程序包括征收通知、征收回單登記、單位繳費到賬處理、單位實收處理、緩繳處理。（六）待遇審核中心失業保險股負責市本級失業保險待遇審核業務。中心失業保險股按照失業保險法規政策的規定，根據失業人員的參保繳費情況，對失業人員是否符合享受失業保險待遇條件、享受期限進行審核，確定失業人員的享受方式和享受金額。1、失業保險金的發放。經辦人

10、員每月根據當月實際發放人員情況編制失業保險金發放匯總表和發放人員花名冊一式兩份，經過經辦人、科室負責人、中心負責人審核審批后，送發放銀行并留存。按月與發放銀行核對發放情況。領取失業保險金人員的增減情況由經辦人員及時記錄，同時用紙質表格和電子表格存檔。2、失業人員住院醫療補助、喪葬撫恤金及醫療保險繳費補助金的申領。經辦人員依照基本醫療保險規定，對患者的申領資格、所提供的病歷、藥品清單等原始憑證逐項進行審核；發放喪葬撫恤金，應該對其就業失業登記證、死亡證明、直系親屬證明等材料進行審核，對符合規定條件的住院醫療費和喪葬補助金撫恤金，按照逐級報批的原則進行審批后，分別向失業人員本人和其直系親屬支付。失

11、業人員中請基本醫療保險補助，應提供就業失業登記證、繳費憑證（由醫療保險機構或勞動保障事務代理機構由具），經審核符合補助條件的，按其領取失業保險金時間與繳納醫療保險費的對應時間，給予醫療保險費補助；未按月領取失業保險金被扣除的門診醫療補助、醫療保險繳費補助，隨保留的失業保險待遇期同步計發。醫療補助費、喪葬補助費和醫療保險繳費補助的使用情況應按月建立臺帳。3、職業培訓和職業介紹補貼的審核撥付。失業人員申請職業培訓補貼，應提供就業失業登記證、國家認可的職業資格證書或培訓合格證（未納入國家鑒定工種）、費用憑證，報培訓就業科審核；申請職業介紹補貼，應提供就業失業登記證、勞動合同或聘用協議、費用憑證等資料

12、，報市場管理科審核。補貼經業務審核，按基金支付程序報批后撥付。4、女性失業人員申請生育補助，應提供就業失業登記證、準生證、由生證、費用憑證，經業務審核，按基金支付程序報批后撥付。（七）對單位報送的紙質、電子申報材料和失業人員檔案資料管理規定。按照XX市失業職工和非公經濟人員（靈活就業人員）檔案管理規定的要求及時整理歸檔，并由專人負責經管。單位或個人查閱檔案材料，須持介紹信或相應的證明。未經部門負責人批準不得將檔案材料外借。三、財務規范（一）失業保險基金的預算管理1、建立失業保險基金的預算管理制度中心根據全市失業保險制度實施計劃和任務編制年度失業保險基金財務收支計劃，反映全市和本級失業保險事業發

13、展計劃的規模和方向，是年度失業保險基金財務工作的基本依據，也是全市和本級失業保險基金活動有計劃、有步驟進行的基礎。（1）在財務活動中、年度終了前，中心財務應根據本年度基金預算執行情況和下年度基金收支預測，按照財政部門規定的表式、時間和編制要求填列有關收支數據指標，牽頭編制完整的、次年的、全市和本級的失業保險基金預算草案。基金預算草案由市人力資源和社會保障局審核后報財政局審核，經市人民政府批準后執行。(2)在基金預算執行中，遇有特殊情況需調整預算時，應編制預算調整方案，并按預算編制草案報批程序執行。2、建立基金收支分析與預測制度(1)按要求定期編報會計報表，正確反映基金的收支結存情況。根據會計報

14、表反映的基金在一定時期內的收支情況，提供基金籌集、使用、管理等情況的財務分析報告。(2)建立和完善基金預警制度，定期組織有關人員對基金收支情況進行分析、預測，并向市人力資源和社會保障局、市財政局報告預算執行情況。(3)年度終了后，編制年度基金財務報告。年度基金財務報告經市人力資源和社會保障局核準后報市財政局審核，經市人民政府批準形成基金決算，并逐級上報。(二)基金征收管理。1、參保單位和職工以貨幣形式全額繳納失業保險費。失業保險費不得減免。2、參保單位未按規定繳納和代扣代繳失業保險費的，由人力資源和社會保障行政部門或者稅務機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加

15、收欠繳費額萬分之五的滯納金。滯納金并入失業保險基金。3、失業保險基金實行單獨核算。（三）基金財政專戶根據國家有關規定，失業保險基金支由戶和財政專戶，在市財政局和市人力資源社會保障局共同認定的國有商業銀行開設。1、征收的失業保險費存入財政局在國有商業銀行開設的失業保險基金財政專戶。失業保險支由戶利息按季劃入失業保險財政專戶，每月10日前財政部門根據中心提生的計劃向失業保險基金支由戶劃撥基金，實行收支兩條線，專項管理，專款專用，任何部門、單位或個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。2、參保單位和職工個人繳納的失業保險費直接繳入失業保險基金財政專戶；就業中心在銀行設立失業保險基金支由戶接受失

16、業保險基金財政專戶劃入的基金，只支不收。（四）基金決算。在對基金收支及存款余額核對無誤后,財務統計科按規定編制年度基金會計決算報表，分別報送有關部門審核。并對全年基金收支、結余情況進行全面系統分析，經領導審閱后，報送省、市主管部門。（五）失業保險基金結余的管理失業保險基金結余不準進行任何形式的直接、間接投資或經營活動，不準投入其他金融和經營性事業，不準從中提取任何管理費用。（六）設置基金支付報審程序和權限管理制度1、失業保險基金支付業務實行嚴格的報批審核程序管理。明確基金支付的程序，嚴格按股長審核、分管領導審批、由納支付、會計記賬的程序辦理。2、失業保險基金支付業務嚴格按既定程序和時限辦理。失

17、業保險基金支由屬于財務管理，必須由主任審批。（七）財務核算管理1、中心財務統計科負責失業保險基金財務工作。基金財務人員嚴格執行會計法、社會保險基金財務制度，會計人員一律持證上崗。失業保險基金的會計核算采取收付實現制，會計記賬采用借貸記賬法。基金會計、由納做到職責權限明確并相互分離、相互制約，由納不得記錄和保管基金賬簿，不編制、審核記賬憑證，基金會計賬簿、原始憑證每半年由單位組織相關人員內部審計一次。基金核算實行電算化，必須一人一操作密碼，按設置操作權限的不同進行業務操作，并安裝防計算機病毒軟件，必須保證計算機安全運行，做到每月及時備份數據二份，并妥善保管，每半年打印一次紙質賬簿。2、基金在開戶

18、銀行預留由納員、法定代表人、財務專用三枚印鑒，由納員印鑒由由納員保管，其他兩枚印鑒由單位負責人和財務統計股負責人分別保管，按規定要求轉、存基金。3、各項失業保險支付必須嚴格按照規定的政策和程序辦理，不得隨意擴大支付范圍和提高支付標準。支付申請必須載明支付時間、內容、開支標準、支付金額、會計科目、轉賬或現金支付等，財務統計科負責復核，重點審核內容和金額。4、由納員必須每月按時憑已批報并經審核后的原始憑證、編制由納報告單，經基金主辦會計復核、雙方簽字后辦理交帳。5、基金主辦會計根據業務部門送交的原始資料及由納提供的原始單據等編制記賬憑證，經部門負責人審核后，結轉本月各項基金收入、支由、并生成會計賬

19、簿。6、原始憑證必須符合社會保險基金會計制度的統一規定。支由原始憑證須經經辦人員、本部門負責人簽名、財務部門負責人審核、分管領導審批后辦理支付手續。財務部門應對原始憑證進行審核把關，對不真實、不完整、不合法的原始憑證不予接受或要求其更正補充。如發現原始憑證中金額有誤的，應退回由失業保險科重開。根據原始憑證、匯總憑證或記賬憑證，登記失業保險基金明細分類賬、支由戶存款日記賬、財政專戶存款日記賬。定期匯總記賬憑證，填制記賬憑證科目匯總表，并將明細賬金額分別與總賬進行核對，無誤后進行結賬。7、基金主辦會計對會計憑證裝訂成冊并在封口處加蓋私章，封面填寫日期和裝訂人簽字。8、基金財務每月與開戶銀行對賬，確

20、保賬賬、賬款相符；編制銀行存款余額調節表，及時調整未達賬項；對因銀行退票等原因造成的問題，要及時查明原因，采取措施，確保保險費收繳到位。并按照有關規定，與財政專戶、稅務部門及經辦銀行對帳，發現錯帳要及時調整，并根據相關明細賬和銀行、財政專戶、地稅對賬單核對，保證賬賬相符。（八）制定、完善內部財務管理制度，充分發揮會計的反映、監督職能。1、按照會計基礎工作規范建立會計核算、會計監督、內部會計管理制度，制定科學嚴密的業務流程和業務程序，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，建立正常的會計工作秩序；2、建立健全憑證管理制度、會計檔案管理制度、專用收據和銀行票據的管理使用制度；建立健全財務會計報表的收集、匯總、分析和編報管理制度，確保財務會計報表及時、真實和準確，嚴禁提供虛假財務會計報表。3、加強對會計電算化的管理，建立會計電算化操作辦法和密碼管理制度；嚴格限制非授權人員進入電算化操作系統；采取加密技術和備份措施，保護財務數據安全；財務統計科負責人要定期檢查密碼（口令）更換情況；4、從財務管理角度指導和監督業務科室的費用征收、費用記錄處理和待遇支付等工作，定期進行核對、清理，加強對各種暫付款、借入款、暫收款等的管理。（九）建立定期報告制度，基金主辦會計必須按月、季、年將基金收