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文檔簡介

內部審計與外部審計技能組合分析內部審計與外部審計技能組合分析 內部審計的理念：內部審計的理念：1、多種不相容職務集于一身；2、超支采購、低價推銷或奢侈的生活方式；3、與交易方之間不正常的親密關系或突然換掉一個長期的客戶及供應商；4、有意誤用管理規定、對崗位職責不付出最起碼的注意和謹慎，有實施管理手段的義務而不實施，或拖延，或折扣，或歪曲地實施； 5、隱瞞或錯報經濟事項； 職務犯罪的職務犯罪的DNA授權審批授權審批 業務經辦業務經辦審核監督審核監督財產保管財產保管會計記錄會計記錄 6、無法解釋的情緒波動或復雜行為；7、具有使舞弊行為合理化的能力； 8、能夠利用內部控制的弱項掩蓋舞弊行為的機會；9、沉重的個人債務跡象； 10、將在正常情況下會給組織帶來利潤的潛在盈利交易轉給雇員或外部人員； 看別人看不到的地方，看別人看不到的地方，算別人算不清的帳目，算別人算不清的帳目，做別人做不到的事情。做別人做不到的事情。 立項立項出庫出庫 庫存庫存 入庫入庫采購采購 財務財務支付支付 圖1： 內部控制穿行試驗模型鋼鐵是怎樣煉成的？鋼鐵是怎樣煉成的？ 對物流、資金流、信息流進行一體化管理對物流、資金流、信息流進行一體化管理 企業越大，對內部的順暢度就越忽視。 用流程去發現問題， 用財務

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