1、建筑公司全面預算及績效評價管理辦法第一章 總則第一條 為保證公司中長期戰略目標的實現，持續提升經營內涵，提高投入產出效率，合理配置有限資源，強化科學管理和責任管理，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司預算及績效評價工作。第三條 公司編制年度預算，將戰略規劃的當年目標細化為詳細的年度預算，包括年度經營計劃及財務預算，作為與各預算單位簽署“年度經營責任合同”的基礎，并根據確定的年度預算進行目標管理，建立績效評價體系定期跟蹤、考核各預算單位的預算完成情況，指導各預算單位的經營管理活動，并據以實施資源配置和戰略調整，保證公司持續、穩定、健康發展。第二章 定義及職能部門第一節 定義第一條 預算及績效評

2、價管理體系是涉及全方位、全過程和全員參與的整合管理系統，是公司戰略實施的支持與保障系統，具有全面控制的約束力，預算指標是業績獎懲的重要標準，也是公司激勵和控制制度的重心。第二條 預算是對戰略規劃當年目標的細化和分解，包括年度經營計劃及財務預算，預算是實行事前控制的一種有效管理手段。通過制訂預算目標、定期績效評價來指導與控制各事業部的經營活動，提高預見性，減少盲目性，做到有計劃地組織資源供應，合理安排資源使用，控制不合理支出，以達到提高經濟效益的目的。第二節 職能部門第三條 公司預算管理的決策機構是董事會，日常管理機構為公司預算與評價委員會。預算與評價委員會主席由公司總經理擔任，委員會成員由經營

3、層及金融財務部、總經室、總工室、人力資源部、投資發展部、質量安全部、審計室、法律事務部、行政辦公室、市政工程事業部、瀝青產業事業部、道路工程技術應用中心等部門負責人組成。第四條 董事會根據公司戰略規劃制訂公司年度預算方案。第五條 預算與評價委員會在預算管理中的職責是具體組織年度預算編制和審核工作，完成年度預算方案后提交公司董事會審核，預算經股東大會批準后實施。第六條 預算與評價委員會在績效評價管理中的職責是確立各經營部門的業績目標，通過量化的財務指標、持續競爭能力指標以及過程控制指標等對各經營部門的經營績效作出科學的評價，定期完成績效評價報告，為公司資源配置和整體戰略實施奠定工作基礎。第七條

4、各事業部、職能部門的負責人為本單位組織實施年度預算工作的第一責任人，負責組織部門年度預算工作，總會計師協助總經理組織完成相關工作。第八條 金融財務部具體負責公司預算及績效評價的組織、協調、匯總、編制等工作。第九條 各職能部門根據部門職責承擔的預算編制工作如下：1. 公司本部、各事業部及控股子公司依照預算單位工作分工一覽表、預算編制格式目錄、預算編制格式表單等規定編制所負責的預算。2. 各分預算單位責任人為部門負責人，各事業部尚包括分管領導；責任人及編制人并須對所負責的預算簽字或蓋章。3. 各事業部應對事業本部及下屬公司預算進行匯總，報送資料包括事業部匯總預算及各分預算單位預算。4. 各分預算單

5、位對重要項目所附表格或資料須詳細說明。第三章 全面預算管理內容與程序第一節 預算編制原則第一條 預算編制的基本原則：1. 規劃細化原則：預算目標須反映公司、各預算單位的發展目標，各預算單位的年度預算指標原則上應與第一年的規劃值一致，并作為規劃實施的具體體現。2. 資源配置原則：突出預算在資源配置、特別是資金額度、授信、庫存及薪酬配置方面的重要作用，體現資源配置的計劃性、針對性和傾向性。3. 績效考核原則：預算指標與業績考核掛鉤，公司根據各預算單位每年預算執行情況進行目標管理，并結合其他指標來考核各單位的經營業績。第二條 預算編制的指導原則：1. 經營計劃與財務預算緊密結合，二者不可分割。2.

6、追求更高業績（收入和利潤要體現出一定的成長性）。3. 關注經營成果指標，重視經營質量指標，重視投入產出回報。4. 對經營計劃和財務預算指標進行細化（按商品別、時間、銷售區域等）層層分解落實。5. 深入評估費用性質以及壓縮空間，嚴格控制各項成本費用支出。6. 全面考慮與經營計劃和財務預算相關的事項，確保沒有遺漏。第二節 預算單位分類第三條 按照預算責任的特點，公司各預算單位可分為利潤中心、費用中心。利潤中心以利潤預算為編制重點，費用中心以成本費用預算為編制重點。1. 利潤中心：適用于各事業部及下屬職能部門，主要責任在于全面管理本單位的生產、采購和銷售活動，包括購銷安排、成本費用控制、生產安排、保

7、證安全經營等。設法提高收入、降低支出、采取一切措施創造利潤是利潤中心的主要目標。2. 費用中心：適用于行政管理部門，主要責任在于控制管理費用，利用預算限度內的費用提供最佳管理支持。如本部各職能部門等。第三節 年度預算主要內容第四條 年度預算包括兩方面內容：年度經營計劃及年度財務預算。1. 年度經營計劃為圍繞戰略實施開展的各項重點工作事項及完成時間表等。2. 年度財務預算包括：損益預算、資產負債預算、現金流量預算、資源配置預算、資本性支出預算、生產預算等。第五條 損益預算：包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。1. 收入預算主要對預算期的銷售數量、銷售價格和銷售收入進行預計，各利潤中心必須綜合

8、考慮內外部環境、行業競爭狀況以及產品生命周期等，按月、按地區、按商品層層匯總后編制銷售收入預算。2. 成本費用預算是指運用標準成本法或作業成本法等方法制訂出的關于各產品總成本、單位成本、期間費用的預算。3. 利潤預算是最重要的預算指標之一，也是公司對各利潤中心進行考核的重要內容。利潤預算是在綜合考慮收入、成本、費用等各因素基礎上制訂的。第六條 資產負債預算：包括營運資產預算、營運資本預算、庫存預算、往來款項預算等。1. 資產負債預算是用于反映各單位不同時點及年度平均的資產占用總額、分布結構以及負債情況的預算，是為了預計公司各期末財務狀況而編制的。2. 資產負債預算要在損益預算與現金流量預算的基

9、礎上編制，并應注意結合損益預算確定各單位的獲利能力、資產運營效率等指標。3. 對于生產銷售單位，應特別注意對庫存、應收賬款等流動資產預算的編制。第七條 現金流量預算：包括現金收支、調度預算等。1. 現金預算是所有有關現金收支預算的匯總，包括現金收入、現金支出、現金結余（或不足）以及資金的籌集與使用等方面內容。編制現金預算的主要目的是保證有充足的現金可以滿足公司正常經營的需要，同時可以對多余現金進行有效利用，并提前采取措施彌補現金不足的情況。2. 編制現金預算的基本原則是：期初現金余額+本期現金收入-本期現金支出=期末現金余額。3. 編制現金流量預算要注意對現金收支的渠道考慮全面，并做好長、中、

10、短期（包括年度、季度、月份和每日）資金調度的預計。第八條 資源配置預算：包括庫存、授信、資金、信用額度、人員編制及人工成本等。1. 人員編制和人工成本預算由公司人力資源部直接參與、指導各單位編制。2. 庫存、授信、資金、額度預算綜合考慮各單位的投入產出以及公司資源的總體情況后確定。第九條 資本性支出預算：包括固定資產預算、長期投資預算等。1. 固定資產預算由各單位編制上報，辦公用固定資產由行政辦公室統一審核、匯總，經營用固定資產預算由預算與評價委員會審核。2. 長期投資預算由投資發展部和金融財務部結合公司戰略規劃進行編制。第十條 生產預算主要類別如下：1. 產能設計及相應工藝改造、廠房擴建等預

11、算。2. 月度開工率安排。3. 原料采購及庫存計劃4. 人工成本安排5. 制造費用控制6. 質量控制措施及目標合格率7. 確保年度安全生產第四節 預算編制基本程序第十一條 預算編制一般在戰略規劃滾動修訂完成后、于每年第四季度進行，具體步驟如下：1. 公司預算與評價委員會于11月份召開年度預算會議，制定年度預算編制方案，決定下年度工作目標和計劃。2. 金融財務部下發預算編制通知并提供相關預算編制表單，全面布置年度預算編制工作。3. 各預算單位由部門負責人親自負責編制預算，自上而下布置、自下而上編制、自上而下審核，保證預算編制的科學性和完整性。4. 根據各預算單位上報數據，金融財務部進行匯總和初步

12、審核，編制全面預算。5. 公司預算與評價委員會召開預算會議，討論并擬訂公司總目標、分目標和經營計劃。6. 預算會議集中對預算進行質詢、審核，審核的重點是：預算前提是否合理（包括市場環境分析、主要假設條件等）；經營計劃和預算與中長期發展戰略的契合度，是否體現規劃的發展要求；突出資源配置的導向作用，將薪酬、資金、貿易額度、授信向盈利能力強、經營質量好的經營部門傾斜。7. 預算與評價委員會成員應回避對本部門預算的審核。8. 金融財務部根據質詢調整后的各單位預算，完成公司下年度預算報告，報公司審計委員會審核。9. 審計委員會審核公司預算報告，審核通過后則送交公司董事會審核；若不通過則退回預算與評價委員

13、會重新修訂預算報告。10. 公司董事會于次年5月份審批公司預算報告，若不通過則退回預算與評價委員會重新修訂預算報告。11. 公司董事會核準并經股東大會通過后，由預算與評價委員會進行分解全面預算并落實到各部門，明確主要預算指標和重點工作計劃。12. 公司各部門遵照執行年度經營計劃，之后進行分析、糾偏、考評與獎懲。第五節 預算控制第十二條 作為公司內部控制的主要手段，預算為實施公司內部的目標控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理的平臺。預算控制主要通過一系列制度來強調和實現執行過程中的控制，具體內容分條列示如下：第十三條 授權制度：各預算單位既有權利，又有相應的義務。1. 預算授權控制是一種事前

14、控制，要求在某項業務發生之前，按照既定的程序事前設定授權事項、權限和金額，以保證公司生產經營的正常運行。2. 對公司預算外的事項必須得到董事會的明確授權。第十四條 重點預算執行控制：強調對核心業務、資金、授信、庫存、管理費用等關鍵指標的控制。1. 在保證公司完成整體預算目標的前提下，為實現預算控制成本與效益的平衡，公司主要加強對預算重點事項的持續跟蹤。2. 對于公司的資金、庫存、授信等重要預算指標實行每日監控、每周報告的制度。3. 對管理費用預算的執行情況每月進行全面檢查并分析差異原因、及時采取控制措施，同時細化費用管理細則，加強審批、報銷等環節的管理。第十五條 信息反饋、分析報告制度：是保證

15、預算控制有效性的重要基礎。1. 為及時發現并解決預算執行過程中的問題，公司建立預算報告（周報、月報和季報）制度。2. 公司建立三級績效評價體系，分別對公司層面、事業部、項目部的預算執行情況進行定期跟蹤，并建立月度定期分析評價報告與專項財務分析相結合的靈活反映機制。3. 充分發揮金融財務部等職能部門的預算預警功能，發生異常事項（如庫存、資金、費用等接近預算上限）提前提示相關單位，同時上報公司；對超預算事項必須按照公司的有關規定履行審批程序。第六節 預算調整第十六條 為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對已批復預算隨意調整。在預算執行過程中，如遇特殊情況，發生預算前提的變化等事項，需對現行預算進行調整

16、時，必須向公司預算與評價委員會提出書面申請。第十七條 調整的預算指標分為兩類：1. 經營成果指標：主要包括收入、利潤、成本費用等。2. 資源配置指標：主要包括薪酬、營運資本占用、授信等。3. 原則上調整經營成果指標，則相應的資源配置指標也必須進行調整。第十八條 在詳細說明預算調整的原因后，如涉及公司內部的預算事項調整由公司預算與評價委員會進行審批，對公司整體預算的調整必須得到董事會的審批，并須經股東大會通過。第十九條 每年可以進行一次預算調整，時間為每年九月底。第二十條 預算調整后公司預算與評價委員會需下達預算調整通知書。第七節 預算考核第二十一條 對各單位預算制定、執行控制以及預算完成情況進

17、行全面考核，預算考核結果是對各單位領導工作考評的重要內容，也是核定各單位下年度預算的參考依據。第二十二條 考核內容要緊密結合戰略規劃與年度經營計劃目標，根據年初批復的重點工作計劃和財務預算指標進行全面考核。第二十三條 公司預算與評價委員會負責公司預算考核工作，包括實施過程中的計劃、控制和總結。第四章 績效評價管理內容與程序第一節 績效評價原則第一條 績效評價的基本原則：1. 當期業績與戰略推進并重。2. 以定量評價為主，定性評價為輔。3. 以預算完成情況為主，歷史同期比較為輔。4. 考核業績完成情況的同時充分考慮各單位過程控制情況第二節 績效評價工作機制第二條 預算與評價委員會日常工作采用不定

18、期會議制度，由委員會主任或其授權人召集，主要就工作計劃、階段總結及重要問題進行討論；在半年、年度進行績效評價或遇重大事項時，委員會可召集專題會議。委員會成員須按工作部署統一行動，及時高效地完成各項工作。金融財務部負責具體日常工作。第三條 各事業部應組成由分管領導、部門負責人及其他關鍵崗位人員參加的績效評價小組，明確責任、合理分工，建立并完善本部門的預算考核制度，加速推進評價體系向各職能部門的延伸。第三節 績效評價范圍第四條 建立“金字塔”式績效管理的責任鏈，包括公司級、事業部級、職能部級。第五條 經營績效評價體系按不同級次分別推進展開：公司級的績效評價工作，由××××