1、麗水職業技術學院麗水職業技術學院會計電算化會計電算化系列課件系列課件( (第一版第一版) ) 根據高教社王劍盛主編的根據高教社王劍盛主編的會計電算化會計電算化教材制作教材制作會計電算化的組織實施會計電算化的組織實施1.4麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程一、開展會計電算化的基本步驟一、開展會計電算化的基本步驟實施會計信息系統是一項系統工程，涉及單位內部實施會計信息系統是一項系統工程，涉及單位內部的各個方面，需要較多的人力、物力和財務，的各個方面，需要較多的人力、物力和財務，必須由單位領導或總會計師親自作為決策者和必須由單位領導或總會計師親自作為決策者和領導者，并負責

2、和指揮會計信息系統實施工作。領導者，并負責和指揮會計信息系統實施工作。單位的財務會計部門承擔會計信息系統的具體單位的財務會計部門承擔會計信息系統的具體組織和實施工作。組織和實施工作。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程1.制定會計信息系統實施計劃制定會計信息系統實施計劃在會計信息系統具體實施過程中，必須制定一個詳在會計信息系統具體實施過程中，必須制定一個詳細的實施計劃，對在一定時期內要完成的工作細的實施計劃，對在一定時期內要完成的工作有一個具體安排。這樣才能使整個工作有計劃、有一個具體安排。這樣才能使整個工作有計劃、按步驟地進行，有利于合理安排人力、財務和按步驟地進行

3、，有利于合理安排人力、財務和物力，有利于會計電算化工作的實施與檢查。物力，有利于會計電算化工作的實施與檢查。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程2.配備計算機硬件和軟件配備計算機硬件和軟件(1)硬件工作方式的選擇硬件工作方式的選擇會計信息系統應用初期或核算間接的小型企業單位會計信息系統應用初期或核算間接的小型企業單位可選用單機結構；會計業務量大、地理分布集可選用單機結構；會計業務量大、地理分布集中的在中型企事業單位可選用多用戶結構；中中的在中型企事業單位可選用多用戶結構；中小型企事業單位，等會計信息系統應用工作深小型企事業單位，等會計信息系統應用工作深入后，可沒用文件

4、服務器入后，可沒用文件服務器(FS)網絡結構；大型網絡結構；大型企事業單位可逐步建立客戶機企事業單位可逐步建立客戶機/服務器服務器(C/S)網網絡結構直到瀏覽器絡結構直到瀏覽器/Web服務器服務器(B/S)網絡體系。網絡體系。高檔客戶機高檔客戶機/服務器網絡結構和瀏覽器服務器網絡結構和瀏覽器/Web服服務器網絡體系是會計信息系統比較理想的硬件務器網絡體系是會計信息系統比較理想的硬件結構。結構。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(2)硬件性能指標要求硬件性能指標要求應根據實際情況和財務狀況，選擇與本單位會計電應根據實際情況和財務狀況，選擇與本單位會計電算化工作規劃相適

5、應的計算機機種、機型和有算化工作規劃相適應的計算機機種、機型和有關配套設備，對于實行垂直領導的行業、大型關配套設備，對于實行垂直領導的行業、大型企業集團，應盡量做到統一，為以后實現網絡企業集團，應盡量做到統一，為以后實現網絡化在軟件、硬件技術支持方面打好基礎?；谲浖?、硬件技術支持方面打好基礎。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(3)操作系統的配置操作系統的配置對于采用單機結構的，目前主要采用對于采用單機結構的，目前主要采用Windows 9x/NT/XP操作系統。操作系統。對于采用多用戶結構的，可采用對于采用多用戶結構的，可采用UNIX或或XNIX操作操作系統。系

6、統。對于采用客戶機對于采用客戶機/服務器網絡結構或瀏覽器服務器網絡結構或瀏覽器/服務器服務器網絡結構的，可采用網絡結構的，可采用Windows NT/2000/XP等等操作系統，使用操作系統，使用Internet Explorer 5.0以上版以上版本瀏覽器。本瀏覽器。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程3配置財務管理軟件配置財務管理軟件財務軟件的來源主要有通用商品化財務軟件、專門財務軟件的來源主要有通用商品化財務軟件、專門開發財務軟件、通用與專門開發相結合等三種開發財務軟件、通用與專門開發相結合等三種渠道。渠道。商品化財務軟件是指經過評審通過的，用于在市場商品化財務

7、軟件是指經過評審通過的，用于在市場銷售的通用財務軟件。商品化財務軟件一般具銷售的通用財務軟件。商品化財務軟件一般具有通用性好、合法性和安全性高的特點。選擇有通用性好、合法性和安全性高的特點。選擇商品化財務軟件是企業實現會計電算化的一條商品化財務軟件是企業實現會計電算化的一條捷徑，是采用最多的一種方式。捷徑，是采用最多的一種方式。專門開發財務軟件是指為適合本單位的財務管理要專門開發財務軟件是指為適合本單位的財務管理要求而專門為本單位開發的專用財務軟件，適用求而專門為本單位開發的專用財務軟件，適用范圍一般僅限于本企業，通用性較差。其優點范圍一般僅限于本企業，通用性較差。其優點在于能根據比較符合企業

8、自身財務管理的需要。在于能根據比較符合企業自身財務管理的需要。通用與專門開發財務軟件是指對于通用性較好的部通用與專門開發財務軟件是指對于通用性較好的部分模塊，如財務和報表模塊，一般使用商品化分模塊，如財務和報表模塊，一般使用商品化財務軟件，而對于本單位特殊要求的核算和管財務軟件，而對于本單位特殊要求的核算和管理功能，在商品化財務軟件不能滿足的情況下理功能，在商品化財務軟件不能滿足的情況下自行開發，然后利用商品化財務軟件提供的接自行開發，然后利用商品化財務軟件提供的接口，將它們連接起來?？?，將它們連接起來。財務軟件取得方式的選擇一般遵循如下的原則：財務軟件取得方式的選擇一般遵循如下的原則：（1）

9、在開展會計電算化初期應盡量選擇商品化通）在開展會計電算化初期應盡量選擇商品化通用財務軟件，會計業務比較簡單的企業單位用財務軟件，會計業務比較簡單的企業單位（小型企業和行政事業單位）應以選擇通用財（小型企業和行政事業單位）應以選擇通用財務軟件為主。務軟件為主。（2）大中型企事業單位會計業務一般都有其特殊）大中型企事業單位會計業務一般都有其特殊要求，在取得一定會計電算化工作經驗以后，要求，在取得一定會計電算化工作經驗以后，也可根據實際工作需要，選擇定點開發方式，也可根據實際工作需要，選擇定點開發方式，以滿足本單位的特殊要求。以滿足本單位的特殊要求。（3）一般大中型企事業單位待會計電算化工作深）一般

10、大中型企事業單位待會計電算化工作深入后，通用財務軟件不能完全滿足其各種特殊入后，通用財務軟件不能完全滿足其各種特殊的核算與管理要求時，可根據實際工作需要，的核算與管理要求時，可根據實際工作需要，結合通用財務軟件定點開發部分配套的模塊，結合通用財務軟件定點開發部分配套的模塊，選擇通用財務軟件與定點開發財務軟件相結合選擇通用財務軟件與定點開發財務軟件相結合的方式。的方式。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程4.商品化財務軟件的選擇商品化財務軟件的選擇采用商品化財務軟件的做點是見效快，成本低，安采用商品化財務軟件的做點是見效快，成本低，安全可靠，維護有保障。其缺點是：一是不

11、能全全可靠，維護有保障。其缺點是：一是不能全部東路使用單位的各種核算與管理要求；二是部東路使用單位的各種核算與管理要求；二是對會計人員要求較高，如要求用戶定義各種轉對會計人員要求較高，如要求用戶定義各種轉賬公式、數據來源公式、費用分配公式等，會賬公式、數據來源公式、費用分配公式等，會計人員會感到使用不便。計人員會感到使用不便。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程在選購商品化財務軟件時，主要注意以下幾個問題：在選購商品化財務軟件時，主要注意以下幾個問題：(1)系統環境。每一種財務軟件都有相適應的軟件運系統環境。每一種財務軟件都有相適應的軟件運行環境的要求，企業應根據計算

12、機硬件及系統行環境的要求，企業應根據計算機硬件及系統軟件的配備情況選擇合適的商品化財務軟件。軟件的配備情況選擇合適的商品化財務軟件。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(2)功能規范。財務軟件應達到財政部發布的功能規范。財務軟件應達到財政部發布的會計會計核算軟件基本功能規范核算軟件基本功能規范的要求，并已通過財的要求，并已通過財政部門評審。政部門評審。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(3)功能要求。要根據企業自身所處的行業及具體核功能要求。要根據企業自身所處的行業及具體核算與管理的要求進行適當的選擇。算與管理的要求進行適當的選擇。麗水職業

13、技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(4)技術指標。分析財務軟件的安全可靠性、操作簡技術指標。分析財務軟件的安全可靠性、操作簡便性等技術指標。便性等技術指標。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(5)售后服務?？疾檐浖N售廠商提供售后服務的情售后服務。考查軟件銷售廠商提供售后服務的情況，包括用戶培訓、軟件使用說明、版本升級況，包括用戶培訓、軟件使用說明、版本升級及相關的費用問題。及相關的費用問題。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(6)軟件價格。主要是指財務軟件的市場銷售價格。軟件價格。主要是指財務軟件的市場銷售價格。麗水

14、職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程5.培訓會計信息系統應用人員培訓會計信息系統應用人員會計信息系統的實施及會計電算化工作正常的開展，會計信息系統的實施及會計電算化工作正常的開展，需要的是既懂財務又懂計算機技術的復合型人需要的是既懂財務又懂計算機技術的復合型人才。因此在會計信息系統實施過程中，必須要才。因此在會計信息系統實施過程中，必須要有針對性地對相關人員進行會計信息系統的應有針對性地對相關人員進行會計信息系統的應用培訓，包括計算機管理技術、財務軟件操作用培訓，包括計算機管理技術、財務軟件操作技術等。技術等。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程

15、6.建立財務管理制度建立財務管理制度麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程7.新舊會計信息系統的轉換新舊會計信息系統的轉換會計電算化工作的實施是一個系統化工程，特別是會計電算化工作的實施是一個系統化工程，特別是在新舊會計信息系統轉換時，大量的復雜的信在新舊會計信息系統轉換時，大量的復雜的信息需要由舊系統到新系統的統籌安排。新舊會息需要由舊系統到新系統的統籌安排。新舊會計信息系統的轉換主要是指由手工核算向會計計信息系統的轉換主要是指由手工核算向會計電算化轉換時的過渡階段。電算化轉換時的過渡階段。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程過渡階段主要應考

16、慮如下事項：過渡階段主要應考慮如下事項：(1)數據初始化過程數據初始化過程數據初始化是指首次實行會計電算化時將手工會計數據初始化是指首次實行會計電算化時將手工會計資料向計算機輸入的過程，這是會計核算持續資料向計算機輸入的過程，這是會計核算持續經營假設的要求。主要包括以下內容：經營假設的要求。主要包括以下內容：麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程整理手工會計業務數據。重新核對各類憑證和賬簿，整理手工會計業務數據。重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符，整理各賬戶余額；做到賬證、賬賬、賬實相符，整理各賬戶余額；清理往來賬戶和銀行賬戶等清理往來賬戶和銀行賬戶等麗水

17、職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程建立會計科目體系。會計科目體系是會計核算的基建立會計科目體系。會計科目體系是會計核算的基礎，必須按要求建立會計科目體系并進行編碼。礎，必須按要求建立會計科目體系并進行編碼。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程統一證、賬、表的格式。要全面考慮各類會計資料統一證、賬、表的格式。要全面考慮各類會計資料的規范性格式，分清必須修改與必須保留的內的規范性格式，分清必須修改與必須保留的內容，使重新確認的會計賬、下、表的格式更適容，使重新確認的會計賬、下、表的格式更適于計算機處理。于計算機處理。麗水職業技術學院會計電算化系列課

18、件 2006年浙江省級精品課程規定操作過程和核算方法。會計核算過程自動化程規定操作過程和核算方法。會計核算過程自動化程度很高，要求預先確定同一模塊內和不同模塊度很高，要求預先確定同一模塊內和不同模塊間數據傳遞的次序。重新確定各種會計核算方間數據傳遞的次序。重新確定各種會計核算方法，充分體現計算機的優點。法，充分體現計算機的優點。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(2)新舊系統并行新舊系統并行為了保證手工會計向電算化會計的安全平穩地過渡，為了保證手工會計向電算化會計的安全平穩地過渡， 一般企業在初次實施會計電算化以后都不立即一般企業在初次實施會計電算化以后都不立即放棄

19、手工核算，而是在較長的一段時間內手工放棄手工核算，而是在較長的一段時間內手工核算和會計電算化同時進行，目的是為了檢驗核算和會計電算化同時進行，目的是為了檢驗使用會計電算化進行會計核算初期是否會存在使用會計電算化進行會計核算初期是否會存在一些問題，并通過這種對比及時對問題進行修一些問題，并通過這種對比及時對問題進行修正。正。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程8.會計信息系統的實施咨詢會計信息系統的實施咨詢麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程二、會計電算化內部管理制度二、會計電算化內部管理制度開展會計電算化的單位應當根據工作需要，建立健開展會計

20、電算化的單位應當根據工作需要，建立健全以下管理制度：全以下管理制度：麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(l)崗位責任制。崗位責任制。會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。工作崗位包括電及會計軟件系統的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查和數據分析等。算審查和數據分析等。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(2)操作管理制度。操作管理制度。操作管理制度主要內容包括：操作管理制度主要內容包括：明確

21、規定上機操作明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；杜絕未經授權人員操作會計軟件；預防已輸預防已輸入計算機的會計憑證等會計數據未經審核而登入計算機的會計憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿；記機內賬簿；操作人員離開機房前，應執行操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件；相應命令退出會計軟件；由專人保存必要的由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。內容、故障情況等內容。麗水職業技術學院會計電算化系列課件 2006年浙江省級精品課程(3)硬件、軟件和數據管理制度。硬件、軟件和數據管理制度。硬件、軟件和數據管理制度主要內容包括：硬件、軟件和數據管理制度主要內容包括：保證保證機房設備安全和計算機正常運行，對有關設備機房設備安全和計算機正常運行，對有關設備進行