1、一、單項選擇題題目1未回答滿分1.00標記題目題干從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（）方法。選擇一項：A. 按年預扣預繳B. 按季度預扣預繳C. 按月預扣預繳D. 按月如實繳納個人所得稅反饋解析：扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表。正確答案是：按月預扣預繳題目2未回答滿分1.00kjfii標記題目題干關于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇一項：A. 2000元B. 500元C. 1000元D

2、. 3000元反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：1000元題目3標記題目題干關于住房貸款利息的扣除，新稅法規定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。選擇一項：A. 2000元B. 500元C. 1000元D. 3000元反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：1000元題目4未回答滿分1.00標記題目題干在新個人所得稅法規定中，大病醫療費用的扣除屬于（）選擇一項：A. 基本減除費用B. 其他扣除費用C. 專項扣除費用D. 專項附加扣除費用反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：專項附加扣除費用題目5未回答滿分1.00標記題目題干在

3、一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。選擇一項：A. 20000元B. 25000元C. 15000元D. 10000元反饋解析：參見國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發201841號。正確答案是：15000元題目6未回答滿分1.00、標記題目題干對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（）內不能變更。選擇一項：A. 5年B. 1年C. 2年D. 一個納稅年度反饋解析：參見國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除

4、暫行辦法的通知國發201841號。正確答案是：一個納稅年度題目7未回答滿分1.00標記題目題干年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。選擇一項：A. 9月1日至12月1日B. 1月1日至3月1日C. 3月1日至6月30日D. 6月1日至9月1日反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：3月1日至6月30日題目8未回答滿分1.00kjfii標記題目題干新個人所得稅法規定，累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。選擇一項：A. 5000元B. 2000元C. 3500元D. 1000元反饋

5、解析：新個人所得稅法規定正確答案是：5000元題目9未回答滿分1.00標記題目題干新個人所得稅法規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。選擇一項：A. 20%B. 30%C. 70%D. 100%反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：70%題目10未回答滿分1.00標記題目題干在新個人所得稅法規定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）選擇一項：A. 其他扣除費用B. 專項扣除費用C. 專項附加扣除費用D. 基本減除費用反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：基本減除費用題目11未回答滿分1.00標記題目題干在

6、新個人所得稅法規定中，個人繳納的三險一金”不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）選擇一項：A. 基本減除費用B. 專項扣除費用C. 專項附加扣除費用D. 其他扣除費用反饋正確答案是：專項扣除費用題目12未回答滿分1.00標記題目題干在新個人所得稅法規定中，子女教育支出的扣除屬于（）選擇一項：A. 專項扣除費B. 其他扣除費用C. 基本減除費用D. 專項附加扣除費用反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：專項附加扣除費用題目13未回答滿分1.00標記題目題干在新個人所得稅法規定中，繼續教育支出的扣除屬于（）選擇一項：A. 專項扣除費用B. 其他扣除費用C. 基本減除費用D. 專項附加扣除費用反饋解析

7、：新個人所得稅法規定正確答案是：專項附加扣除費用題目14未回答滿分1.00標記題目題干在新個人所得稅法規定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）選擇一項：A. 專項扣除費用B. 專項附加扣除費用C. 基本減除費用D. 其他扣除費用反饋解析：新個人所得稅法規定正確答案是：其他扣除費用題目15kjfii標記題目題干對于只有兩個子女的家庭關于贍養老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（）。選擇一項：A. 800元，1200元B. 1000元,1000元C. 1500元，500元D. 2000元，0元反饋解析：對于非獨生子女來說，關于贍養老人每月2000元的扣除額度，其中每人分攤的扣除額度不得超過

8、1000元。正確答案是：1000元,1000元標記題目信息文本二、多項選擇題題目16未回答滿分1.00標記題目題干個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）選擇一項或多項：A. 混合所得稅B. 分類所得稅C. 綜合所得稅D. 預扣預繳方式反饋解析：個人所得稅的征稅對象為個人所得，由于個人所得形式多種多樣，個人所得稅在征收方式上也會出現不同的類型，主要有分類所得稅、綜合所得稅、混合所得稅等三種類型。Thecorrectanswersare:分類所得稅，綜合所得稅，混合所得稅題目17kjy標記題目題干取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）選擇一項或多項：A. 取得勞務報酬所得、稿酬所得、

9、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B. 納稅年度內預繳稅額低于應納稅額C. 納稅人申請退稅D. 從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元反饋解析：參加中華人民共和國國務院令第707號。Thecorrectanswersare:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元，取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元,納稅年度內預繳稅額低于應納稅額，納稅人申請退稅題目18未回答滿分1.00kjy標記題目題干個人所得稅專項附加扣除

10、遵循的原則是（）選擇一項或多項：A. 公平合理B. 簡便易行C. 利于民生D. 個人受益反饋解析：參見國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發201841號。Thecorrectanswersare:公平合理,禾U于民生,簡便易行題目19未回答滿分1.00標記題目題干個人所得稅的納稅人包括（）選擇一項或多項：A. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞B. 個人獨資企業、合伙企業投資者C. 個體工商業戶D. 中國公民反饋解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商業戶、個人獨資企業、合伙企業投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。Thecorrectanswersare:中國

11、公民,個體工商業戶,個人獨資企業、合伙企業投資者，在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞題目20未回答滿分1.00n標記題目題干下列所得中哪些是來源于中國境內的所得（）選擇一項或多項：A. 因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得B. 將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得C. 許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得D. 從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得反饋解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（ 1） 因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（ 2） 將財產出租

12、給承租人在中國境內使用而取得的所得；（ 3） 許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（ 4） 轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所刁曰?得；（ 5） 從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。Thecorrectanswersare:因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得，將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得，許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得，從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得題目21未回答滿分1.00kjfii標記題目題干個人所得稅中所指的經營所得包括：（）選擇一項或多

13、項：A. 個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得B. 個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得C. 個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得D. 個人從事其他生產、經營活動取得的所得反饋解析：新個人所得稅法規定Thecorrectanswersare:個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得，個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得，個人對企業、事業

14、單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，個人從事其他生產、經營活動取得的所得題目22未回答滿分1.00kjfii標記題目題干下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）選擇一項或多項：A. 稿酬B. 軍人的轉業費、復員費、退役金C. 保險賠款D. 國債和國家發行的金融債券利息反饋解析：個稅的免稅項目包括：(1) 1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；(2) 2）國債和國家發行的金融債券利息；(3) 3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；(4) 4）福利費、撫恤金、救濟金；(5) 保險賠款；

15、(6) 軍人的轉業費、復員費、退役金；(7) 按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；(8) 依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；(9) 中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；(10)國務院規定的其他免稅所得。Thecorrectanswersare:國債和國家發行的金融債券利息，保險賠款,軍人的轉業費、復員費、退役金題目23未回答滿分1.00標記題巨題干新個人所得稅中規定的專項扣除費用包括()選擇一項或多項：A.住房公積金B.養老保險C.醫療保險D.失業保險反饋解析：新個人所得

16、稅法規定Thecorrectanswersare:養老保險)失業保險)醫療保險)住房公積金題目24未回答滿分1.00標記題巨題干三險一金”指的是()選擇一項或多項：A.失業保險B.住房公積金C.養老保險D.基本醫療保險反饋解析：個人所得稅法規定養老保險，失業保險，基本醫療保險，住房公積金Thecorrectanswersare:題目25未回答滿分1.00kjfii標記題巨題干五險一金”比三險一金"多了哪兩種險？（）選擇一項或多項：A.基本醫療保險B.生育保險C.工傷保險選擇一年度內還D.商業保險反饋解析：個人所得稅法規定Thecorrectanswersare:生育保險,工傷保險標記

17、題目信息文本三、判斷題題目26未回答滿分1.00kjfii標記題目題干在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。項：對錯反饋解析：個人所得稅法規定正確的答案是“對”。題目27未回答滿分1.00標記題目題干關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅可以向稅務機關申請變更。選擇一項：對錯反饋解析：具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。正確的答案是“錯”。題目28標記題目在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。選擇一

18、項：對錯反饋解析：在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。正確的答案是“錯”。題目29未回答滿分1.00標記題目題干在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅法規定正確的答案是“對”。題目30未回答滿分1.00kjfii標記題目題干新個人所得稅法規定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個

19、人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。選擇一項：對錯反饋解析：一個納稅年度扣除不完的，是不可以結轉以后年度扣除的。正確的答案是“錯”。題目31未回答滿分1.00、標記題目題干在新個人所得稅法規定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等5項專項附加扣除。選擇一項：對錯反饋解析：應該包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。正確的答案是“錯”。題目32未回答滿分1.00標記題目題干個人所得稅專項扣除費用指的是五險一金”費用。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅專項扣除費用

20、指的是三險一金”即養老保險、失業保險、基本醫療保險和住房公積金。五險一金”比三險一金”多了生育保險和工傷保險，但是這兩種險都是由企業全部承擔費用，個人是不交的。正確的答案是“錯”。題目33標記題目納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅法規定正確的答案是“對”。題目34未回答滿分1.00標記題目題干納稅人發生的醫藥費用支出只能由其本人扣除。選擇一項：對錯反饋解析：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。正確的答案是“錯”。題目35未回答滿分1.00標記題目題干未成年

21、子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。選擇一項：對錯反饋解析：參見國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發201841號。正確的答案是“對”一、單項選擇題題目1未回答滿分1.00標記題目題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（）。選擇一項：A. 企業成果分配中的稅收籌劃B. 企業成本核算中的稅收籌劃C. 企業投資決策中的稅收籌劃D. 企業生產經營中的稅收籌劃反饋你的回答不正確正確答案是：企業成果分配中的稅收籌劃題目2未回答滿分1.00kjfii標記題目題干下列哪一稅種通常圍繞收入實現、經營方式、成本核算、費用列支、折舊

22、方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃？（）選擇一項：A. 所得稅B. 流轉稅C. 資源環境稅D. 財產與行為稅反饋你的回答不正確正確答案是：所得稅題目3標記題目下列關于借款費用的說法不正確的是（）。選擇一項：A. 不符合資本化條件的，應計入相關資產成本B. 借款費用首先應該看其是否需要資本化C. 符合資本化條件的，應計入相關資產成本D. 不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業所得稅前據實扣除反饋你的回答不正確正確答案是：不符合資本化條件的，應計入相關資產成本題目4未回答滿分1.00標記題目題干差異會出如果一項固定資產，會計上按直線法折舊，稅

23、收上按加速折舊的方法，這種稅收現（）。選擇一項：A. 不會出現時間性差異和永久性差異B. 會同時出現時間性差異和永久性差異C. 時間性差異D. 永久性差異反饋你的回答不正確正確答案是：時間性差異題目5未回答滿分1.00標記題目題干下列關于企業所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。選擇一項：A. 采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定B. 采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣后的金額確定C. 采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定D. 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定反饋你的回答不正確正確答案是：采用商業折扣方

24、式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定題目6未回答滿分1.00標記題目題干下列稅金在計算企業應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）選擇一項：A. 允許抵扣的增值稅B. 土地增值稅C. 消費稅D. 印花稅反饋你的回答不正確正確答案是：允許抵扣的增值稅題目7未回答滿分1.00標記題目題干采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的（）選擇一項：A. 60%B. 70%C. 40%D. 50%反饋你的回答不正確正確答案是：60%題目8標記題目境外莫公司在中國境內未設立機構、場所，20X7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財

25、產凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（）萬元。選擇一項：A. 122B. 98C. 104D. 86反饋你的回答不正確正確答案是：86題目9未回答滿分1.00標記題目題干根據企業所得稅法的規定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）選擇一項：A. 非廣告性質的贊助支出B. 經審批的流動資產盤虧損失C. 行政罰款D. 被沒收的財物反饋你的回答不正確正確答案是：經審批的流動資產盤虧損失題目10未回答滿分1.00標記題目題干某小型零售企業20X7年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收

26、入無法確認，依據規定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%,則該小型零售企業20X7年度應繳納企業所得稅（）萬元。選擇一項：A. 6.38B. 2.55C. 5.10D. 5.63反饋你的回答不正確正確答案是：2.55題目11未回答滿分1.00、標記題目題干20X7年初A居民企業以實物資產2000萬元宜接投資于B居民企業，取得B企業40%勺股權。20X7年12月，A企業全部撤回對B企業的投資，取得資產總計2800萬元，投資撤回時B企業累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業投資轉讓所得應繳企業所得稅為（）萬元。選擇一項：A. 85B. 200C. 0D. 340反饋你的回答

27、不正確正確答案是：85IM!標記題目信息文本二、多項選擇題題目12未回答滿分1.00kjy標記題目題干下列關于企業價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（）選擇一項或多項：A. 在企業目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化B. 企業價值最大化是從企業的整體角度考慮企業的利益取向，使之更好地滿足企業各利益相關者的利益C. 現金流量價值的評價標準，不僅僅看企業目前的獲利能力，更看重企業未來的和潛在的獲利能力D. 由于企業價值最大化目標下作為價值評估基礎的現金流量的確定，仍然是基于企業當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃反饋你的回答

28、不正確Thecorrectanswersare:企業價值最大化是從企業的整體角度考慮企業的利益取向，使之更好地滿足企業各利益相關者的利益，現金流量價值的評價標準,不僅僅看企業目前的獲利能力，更看重企業未來的和潛在的獲利能力題目13未回答滿分1.00kjfii標記題目題干納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實現，從而獲得資金時間價值。選擇一項或多項：A. 加速攤銷B. 賒銷商品C. 依稅法規定加速折舊D. 代銷商品反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:賒銷商品,代銷商品,依稅法規定加速折舊題目14未回答滿分1.00標記題目題干下列關于企業所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。選

29、擇一項或多項：A. 企業為投資者或者職工支付的商業保險費，準予扣除B. 企業經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C. 煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除D. 企業轉讓固定資產發生的費用，允許扣除反饋你的回答不正確中華人民共和國企業所得稅法實施條例第三十六條除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。所以選項A不正確。企業經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租Thecorrectanswersare:賃期限均勻扣除，煙草企業

30、的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除，企業轉讓固定資產發生的費用，允許扣除題目15未回答滿分1.00標記題目題干下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）選擇一項或多項：A. 依法收取并納入財政管理的政府性基金B. 符合條件的非營利組織收入C. 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D. 國債利息收入反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:國債利息收入,符合條件的非營利組織收入,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益題目16未回答滿分1.00標記題目題干下列允許稅前扣除的稅金有（）選擇一項或多項：A. 土地增值稅B. 關稅C

31、. 消費稅D. 增值稅反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:關稅,土地增值稅,消費稅題目17未回答滿分1.00kjfii標記題巨題干銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。選擇一項或多項：A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利通過債務重組的方式解決C.銷售返利通過代為支付費用形式D.銷售返利可以采用不同的產品包裝方法一加M不加價反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:銷售返利遞延滾動到下一期間）銷售返利可以采用不同的產品包裝方法一加M不加價，銷售返利通過債務重組的方式解決題目18未回答滿分1.00標記題巨題干下列關于銷售傭金說法正確的有（）。選擇一項

32、或多項：A.銷售傭金是商業活動中中間人所得的勞務報酬B.支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬C.經營者支付銷售傭金必須以明示的方式D.銷售傭金不超過銷售收入的10%反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:銷售傭金是商業活動中中間人所得的勞務報酬）經營者支付銷售傭金必須以明示的方式，支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬題目19未回答滿分1.00標記題巨題干稅法規定，下列按照合同約定的日期確認收入實現的有（選擇一項或多項:A.利息、租金收入B.特許權使用費收入C.接受捐贈收入D.以分期收款方式銷售貨物的反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:禾1息、租金收入

33、,特許權使用費收入,以分期收款方式銷售貨物的題目20未回答滿分1.00kjy標記題巨題干下列各項行為中，視同銷售的行為有（）。選擇一項或多項：A.將生產的產品用于市場推廣B.將生產的產品用于集體福利C.將資產用于境外分支機構加工另一產品D.將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:將生產的產品用于市場推廣,將資產用于境外分支機構加工另一產品題目21未回答滿分1.00標記題巨題干下列關于企業發生的職工教育經費支出的闡述，正確的有（）選擇一項或多項：A.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除B.高新技術企業和經認定的

34、技術先進型服務企業，不超過工資薪金總額8咐部分，據實扣除C.一般企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據實扣除D.若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:般企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分，據實扣除，高新技術企業和經認定的技術先進型服務企業，不超過工資薪金總額8%勺部分，據實扣除，軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除，若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除標記題目信息文本三、判斷題題目22未回答滿分1.00標記題目題干企業應與具有合法經營

35、資格的中介服務機構或個人簽訂服務協議或合同，除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目23未回答滿分1.00標記題目題干從事房地產開發經營業務的企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據實扣除。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目24未回答滿分1.00標記題目題干企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目25未回答滿

36、分1.00標記題目題干債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目26未回答滿分1.00kjy標記題目題干不同稅率的產品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。未回答滿分1.00kjfii標記題目題干不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發生的時間納稅義務發生時間按照會計收入確認的時間確定。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目28未回答滿分1

37、.00標記題目題干股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目29未回答滿分1.00kjy標記題目題干采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，入額按照產品的成本加合理利潤確定。選擇一項：對錯也不同。被投資方其收反饋正確的答案是“錯”。題目30未回答滿分1.00kjfii標記題目題干對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節收入確認的時間。選擇一項：對錯反饋正

38、確的答案是“錯”。題目31未回答滿分1.00標記題目題干企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產)，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。一、單項選擇題題目1未回答滿分1.00標記題目題干按照一般性稅務處理規定，企業資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以()為基礎確定。選擇一項：A. 賬面余額B. 公允價值C. 賬面價值D. 成本反饋你的回答不正確正確答案是：公允價值題目2未回答滿分1.00標記題目題干根據企業所得稅法的規定，下列關

39、于企業債務重組的稅務處理說法不正確的是（）。選擇一項：A.被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅B.債權轉化為股權的，應分解為兩項業務，即債務清償和股權投資C. 以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算D. 凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失反饋你的回答不正確正確答案是：被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅題目3未回答滿分1.00標記題目題干股權收購，收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股

40、權的（），且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規定進行特殊性稅務處理。選擇一項：A. 75%,80%B. 50%,85%C. 75%,85%D. 50%,80%反饋你的回答不正確正確答案是：50%,85%題目4未回答滿分1.00標記題目題干下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。選擇一項：A. 子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅B. 對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處C. 如果總機構位于稅率低的地區而分支機構位于稅率較高的地區，分支機構則宜采用子公司

41、的形式，以實現規避高稅率的目的D. 無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業所得稅反饋你的回答不正確正確答案是：對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目5未回答滿分1.00標記題目題干甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元,每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元,以銀行存款支付1700萬元。該合并業務符合企業重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執行。對于此項業

42、務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（）萬元。選擇一項：A. 400B. 170C. 340D. 153反饋你的回答不正確正確答案是：340題目6未回答滿分1.00標記題目題干某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品i萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節省消費稅（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）選擇一項：A. 21.42B. 15C. 12.72D. 11.54反饋你的回答不正確正確答案是：15題目7未回答滿分1.00標記題目題干張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股

43、甲企業，并取得甲企業20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（）選擇一項：A. 300B. 0C. 200D. 100反饋你的回答不正確正確答案是：200題目8未回答滿分1.00標記題目題干甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元）,非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）選擇一項：A. 4100B. 4333.2C. 4600D. 4

44、200反饋你的回答不正確正確答案是：4333.2題目9未回答滿分1.00標記題目題干債務重組確認應納稅所得額占企業當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得稅。選擇一項：A. 85%B. 50%C. 75%D. 60%反饋你的回答不正確正確答案是：50%題目10Im標記題目題干負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A. 權益資本收益率（稅前）資收益率-負債成本率）B. 權益資本收益率（稅前）資收益率-負債成本率）C. 權益資本收益率（稅前）資收益率-負債成本率）D. 權益資本收益率（稅前）資收益率

45、-負債成本率）投=息稅前投資收益率投=息稅前投資收益率投=息稅前投資收益率投=息稅前投資收益率+負債/權益資本十（息稅前+負債/資產總額X（息稅前+負債/資產總額*（息稅前+負債/權益資本X（息稅前選擇一項：反饋你的回答不正確正確答案是：權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本X（息稅前投資收益率-負債成本率）標記題目信息文本二、多項選擇題題目11未回答滿分1.00標記題目題干下列項目中，符合企業重組特殊性稅務處理規定的有（）。選擇一項或多項：A. 被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分離資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業繼續彌補B. 被合并企業合并前的虧損可由合并企

46、業按照合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業繼續彌補C. 被合并企業合并前的虧損不得由合并企業彌補D. 被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分離業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業繼續彌補反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:被合并企業合并前的虧損可由合并企業按照合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業繼續彌補被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分離資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業繼續彌補題目12未回答滿分1.00kjfii標記題目題干一般性稅務處理條件下，下列對企業股權

47、收購重組交易的處理符合規定的有（）。選擇一項或多項：A. 收購企業取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定B. 被收購企業應確認股權轉讓所得或損失C. 被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變D. 收購企業取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:被收購企業應確認股權轉讓所得或損失,收購企業取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定，被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變題目13未回答滿分1.00標記題目題干以下說法正確的是（）。選擇一項或多項：A. 企業主營業務屬于西部地區鼓勵類產業目錄的西部企業，可以享受15%的所得稅優惠稅率B.

48、從事農、林、牧、漁業項目的所得減至15%的稅率征收企業所得稅C. 國家需要重點扶持的高新技術企業，減至15%的稅率征收企業所得稅D. 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%氐扣應納稅所得額反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:國家需要重點扶持的高新技術企業，減至15%的稅率征收企業所得稅，企業主營業務屬于西部地區鼓勵類產業目錄的西部企業，可以享受15%勺所得稅優惠稅率，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%氐扣應納稅所得額題目14未回答滿分1.00標記題目題干股權融資是指企業發行股份進行融資的行為。其常見的方

49、式有（）選擇一項或多項：A. 配股B. 定向增發C. 發行債券D. 非定向增發反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:非定向增發,定向增發,配股題目15未回答滿分1.00標記題目題干以下屬于債券融資特點的是（）。選擇一項或多項：A. 定期支付利息B. 沒有到期日，企業無須為還款產生資金壓力C. 資金成本相對于較小D. 履行一系列的借款條件反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:定期支付利息，履行一系列的借款條件題目16未回答滿分1.00kjy標記題目題干分拆手段企業可以有效地改變企業組織形式，降低企業整體稅負。以下屬于企業分立籌劃的是（）。選擇一項或多項

50、：A. 將兼營或混合銷售中的低稅率業務或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負B. 增加一道流通環節C. 將一個企業分拆形成有關聯關系的多個納稅主體D. 使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:將一個企業分拆形成有關聯關系的多個納稅主體,將兼營或混合銷售中的低稅率業務或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負,使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，增加一道流通環節題目17未回答滿分1.00kjy標記題目題干以下屬于企業分支機構所得稅的繳納方式的有（）。選擇一項或多項：A. 代扣代繳B. 定期定額納稅C. 分支機構集中到總公司匯總納稅D. 分支機構獨立申報納稅反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:分支機構獨立申報納稅,分支機構集中到總公司匯總納稅題目18未回答滿分1.00標記題