1、論文發表專素一中國學木論文網vww.591 68,net控制模式【摘要】 隨著經濟的發展，我國企業集團的規模也越 來越大，企業集團日益成為社會經濟活動的重要主體，其資 金集中管理也逐漸成為理論和實際研究的焦點。如何減少或 消除貨幣資金管理中的錯弊行為，加強對企業貨幣資金的管 理和控制，建立健全貨幣資金內部控制機制，確保經營管理 活動合法而有效的進行就成為當前工作中的一個重要課題。文章從集團公司資金集中管理的控制模式入手，進行比較分 析，對財務公司的特點及功能進行分析，提出財務公司模式 更適合目前發展形式的論點，并對財務公司的具體操作和創 新問題進行了闡述，對財務公司將來的發展提出了建議。【關鍵

2、詞】 企業集團； 資金集中； 財務公司企業集團，現代企業的高級組織形式，是以一個或多個 實力強大、具有投資中心功能的大型企業為核心，以若干個 在資產、資本、技術上有密切聯系的企業、單位為外圍層，通過產權安排、人事控制、商務協作等紐帶所形成的一個穩 定的多層次經濟組織。作為企業生存與發展的基礎一一貨幣 資金，它是企業集團流動性最強、控制風險最高的資產。由 于其流動性強、易于變現的特點，要減少或消除貨幣資金管 理中的錯弊行為，除了依法加強外部監督外，還需要建立一 套完整的內部控制體系，對貨幣資金流轉過程的各個環節進 中國學木論文網vww.591 68,net企業集團論文資金集中論文:淺談企業集團的

3、貨幣資金內部論文發表專素一行事前、事中的防范和事后的評價。對企業集團來說，資金控制涉及集權與分權的管理體 制，也就是在企業集團內部所屬各子公司或分部是否有資金 使用決策權、經營權。由于資金控制的目標是防止企業發生 支付危機，更好地組織和運用資金，并通過現金流動有效控 制企業的經營活動和財務活動，獲取最大收益，所以，資金 控制的集權與分權的程度、集團組織設計的變化、戰略等， 都會影響現金流入和流出的平衡，影響企業集團經營和財務 活動的效率。因此，確立什么樣的資金控制模式在企業集團 中就顯得至關重要。一、集團公司資金集中管理的主要控制模式一般而言，集團公司貨幣資金有三種主要控制模式：（一）設立結算

4、中心方式結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成 員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構。 它通常設 立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。結算中心有以下主要職能：集中管理各成員或分公司的現金收入，各成員企業或分公司收到現金收入時，都必須轉 賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；統一撥付各 成員或分公司因業務所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用 方向；統一對外籌資，確保整個集團的資金需要；辦理各分 公司之間的往來結算，計算各分公司在結算中心的現金流入論文發表專素一95餌中國學術論頰凈額和相關的利息成本或利息收入；的現金余額。核定各分公司日常留用（二）設立內部銀行方式企業內部銀

5、行是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式于企業內部來充實和完善企業內部經濟核算的辦法，一般 依附在企業集團總部的財務部。主要是將企業的自有資金和 商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑，融通 運用，通過吸納企業下屬各單位的閑散資金，調劑余缺，統 一調配，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資 金使用效率，與目標成本管理、企業內部經濟責任制有機結 合，并對其進行監督、考核、控制和管理。（三）財務公司方式財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企 業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務 管理服務的非銀行金融機構。其經營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯合貸款、包 銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。我國的財務 公司大多是在集團公司發展到一定水平后，由人民銀行批 準，作為集團公