1、1 / 34.10加油卡管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)?露;6準(zhǔn)確性完整性；3 權(quán)；5 表達(dá)和披1234561.卡片管理1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立卡片臺(tái)賬， 造成管理信息失真，加油卡密鑰丟 失，造成損失。1.1 油品銷(xiāo)售事業(yè)部設(shè)立制卡中心，由市場(chǎng)信息處、 零售管理處負(fù)責(zé)管理，對(duì)?。ㄊ校┓止究ㄆ芾砉ぷ鲗?shí)施監(jiān)督。依據(jù)中 分 國(guó)石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程，加強(qiáng)對(duì)加油卡密鑰系統(tǒng)的安全管理，防范加油卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)零售管理部門(mén)依據(jù)中國(guó) 石化加油

2、卡卡片管理辦法，對(duì)卡片訂購(gòu)、制卡、入庫(kù)、領(lǐng)用以 及黑卡、壞卡處理等進(jìn)行記錄。油品銷(xiāo)售事業(yè)部 分（子）公司經(jīng)辦 審核3卡片管理臺(tái)賬；2.14.121.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：售卡網(wǎng)點(diǎn)未及時(shí)上報(bào)所需 卡片數(shù)量，影響經(jīng)營(yíng)。1.2 售卡網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定向上級(jí)零管部門(mén)上報(bào)本地區(qū)所需用戶(hù)卡數(shù) 量，結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況做好用戶(hù)卡的領(lǐng)用、保管和對(duì)外銷(xiāo) 售工作。分（子）公司經(jīng)辦 保管稽核32.14.121.11.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部卡使用不規(guī)范， 造成 損失。1.3 加油站對(duì)安裝在本站的PSAM 卡的跟蹤管理和本站領(lǐng)用的員工卡、維修卡、驗(yàn)泵卡的保管、使用，要有相關(guān)書(shū)面記錄。 員工卡交接要建立規(guī)范的交接手續(xù)，由交接雙方簽字確認(rèn)。

3、驗(yàn) 泵卡和維修卡由公司零管部門(mén)指定的管理人員保管，不得隨意 挪做它用。分（子）公司經(jīng)辦 保管3內(nèi)部卡使用記錄； 員工卡交接手續(xù)2.14.121.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核對(duì)和處理差異，造成管理信息失真。1.4 對(duì)卡片領(lǐng)、發(fā)、存、回收、上繳的臺(tái)賬要日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)。 日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)時(shí)進(jìn)行卡片實(shí)物庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)，將實(shí)際卡片庫(kù) 存與系統(tǒng)和手工臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，如庫(kù)存不符及時(shí)查明原因。提 岀處理意見(jiàn)報(bào)?。ㄊ校┓止玖闶酃芾聿块T(mén)。分（子）公司記賬 稽核3卡片庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)和核對(duì) 記錄2.14.122.售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立1.21.31.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立未按規(guī)定審批， 造成損失。2.1 地市公司零管部門(mén)根據(jù)售卡（充值

4、）網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立原則提出建議，上報(bào)?。ㄊ校┓止玖愎堋⑿畔⒉块T(mén)審批。分（子）公司經(jīng)辦 審批2售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)審 批表2.14.123.售卡充值1.21.42.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：開(kāi)戶(hù)審核不嚴(yán)， 造成損失 或管理信息不完整。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。3.1 發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)員應(yīng)按照加油卡章程審核用戶(hù)開(kāi)戶(hù)有效證 件及中國(guó)石化加油卡業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，并在各張表單上簽名（蓋章）后辦理收款充值手續(xù)。分（子）公司3中國(guó)石化加油卡業(yè)務(wù) 申請(qǐng)表2.14.12V貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)1.21.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：密碼未妥善保管或空充 值，造成損失。3.2 售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)人員應(yīng)使用本人的員工編號(hào)和口令登錄系 統(tǒng)，充值時(shí)，先收款后充值，不

5、允許空充值。用戶(hù)以支票充值 的，售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)人員應(yīng)先給用戶(hù)開(kāi)具支票收據(jù)，待支票 確認(rèn)生效后才能充值。分（子）公司32.14.121.42.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)將日?qǐng)?bào) 表與系統(tǒng)核對(duì)，造成損失，影響財(cái)務(wù) 報(bào)告。3.3 售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對(duì)當(dāng)天收到的充值款額（含工本費(fèi)及手 續(xù)費(fèi)）與加油卡管理系統(tǒng)中顯示的充值額以及打印的加油卡預(yù) 收款日?qǐng)?bào)表、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)表中的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，核 對(duì)不一致的必須查明原因，原因不明的必須當(dāng)天逐級(jí)上報(bào)省市 公司相關(guān)部門(mén)予以解決。分（子）公司經(jīng)辦 稽核5加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表；發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)表2.14.12VV貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)1.42.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6、：預(yù)收款未 及時(shí)繳存，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.4 城區(qū)及有條件的非城區(qū)售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)將充值營(yíng)業(yè)款投入保險(xiǎn)柜并每日繳存銀行。銀行收款憑據(jù)隨加油卡預(yù)收款 日?qǐng)?bào)表及發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)表由財(cái)務(wù)人員復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處 理。偏遠(yuǎn)的網(wǎng)點(diǎn)必須每三天將充值營(yíng)業(yè)款上繳銀行。財(cái)務(wù)人員 定期抽查售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)，監(jiān)控資金上繳情況，核對(duì)交款憑 證，確保資金及時(shí)足額上繳。分（子）公司經(jīng)辦 稽核5繳款記錄；抽查記錄2.14.12VVVV貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)2 / 3業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性;3 權(quán)

7、 利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披 露;6準(zhǔn)確性1234561.21.42.13.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理 加油卡清戶(hù)退款手續(xù)，造成損失，或?qū)е逻`規(guī)套取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。3.5 加油卡清戶(hù)退款。 清戶(hù)操作時(shí)售卡網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)員必須收回該賬 戶(hù)下持有的所有加油卡，并與系統(tǒng)卡賬核對(duì)。自售卡網(wǎng)點(diǎn)受理 清戶(hù)手續(xù)日起，一個(gè)月后方可辦理賬務(wù)清算手續(xù)，個(gè)人用戶(hù)清 戶(hù)時(shí)需岀具身份證件并留存復(fù)印件，單位用戶(hù)清戶(hù)退款時(shí)只能 將款項(xiàng)退還到單位賬戶(hù)上，不付現(xiàn)金。凍結(jié)戶(hù)應(yīng)由司法部門(mén)出 具解凍通知書(shū)；代辦清戶(hù)應(yīng)出具有法律效力的證明，并出示代 辦人的身份證件，方可辦理清戶(hù)手續(xù)。分（子）公

8、司4清戶(hù)退款記錄2.14.12V貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)4.力廿油卡加油1.32.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)， 造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1 加油站每班營(yíng)業(yè)終了，當(dāng)值班長(zhǎng)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)每個(gè)加油槍的當(dāng)班加油卡付油數(shù)與加油卡管控系統(tǒng)中顯示的加油卡付油數(shù)核對(duì)一 致后，由交接雙方當(dāng)值班長(zhǎng)簽字認(rèn)可，記賬人員簽字監(jiān)交。分（子）公司經(jīng)辦 稽核4交接班記錄2.14.12VV營(yíng)業(yè)成本存貨1.42.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編報(bào)、 審核日?qǐng)?bào)表，造成管理信息失真， 影 響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2 加油站每日編制銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表、付油日?qǐng)?bào)表及打印管控系統(tǒng)的IC 卡銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)副表，經(jīng)上級(jí)零管部門(mén)審核后及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén) 復(fù)核進(jìn)行賬務(wù)處理

9、，參見(jiàn)4.6 成品油零售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)8.2。分（子）公司經(jīng)辦 稽核5銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表、 付油日 報(bào)表、IC 卡銷(xiāo)售日?qǐng)?bào) 副表2.14.12VVV營(yíng)業(yè)收入貨幣資金1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上傳數(shù)據(jù)及處理差 異造成管理信息失真。4.3 力廿油站每日按時(shí)上傳加油卡付油記錄數(shù)據(jù)，保證?。ㄊ校┓止炯佑涂ü芾硐到y(tǒng)中的付油記錄數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異 常，須填寫(xiě)故障單報(bào)送運(yùn)維部門(mén)及時(shí)維護(hù)，并填寫(xiě)加油卡付油 差異表及時(shí)上報(bào)零管部門(mén)。分（子）公司6加油卡付油差異表；2.14.125.財(cái)務(wù)核對(duì)2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)或入賬不及 時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1 售卡充值業(yè)務(wù)核對(duì)。 財(cái)務(wù)部門(mén)加油卡核算人員每日憑經(jīng)加油

10、卡售卡 （充值）網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字的加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表 及銀行回單進(jìn)行售卡充值款審核并及時(shí)入賬，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須 由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦 審核3加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表2.14.12VVV貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)或入賬不及 時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2 加油卡付油業(yè)務(wù)核對(duì)。財(cái)務(wù)部門(mén)加油卡核算人員應(yīng)每日憑加 油站編制的加油站銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表 、加油站付油日?qǐng)?bào)表和管 控系統(tǒng)打印的 IC卡銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)副表，與管控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核（如有差異由零售管理部門(mén)查明原因）和賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證須由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦 審核3加油站銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表； 加油站付油日?qǐng)?bào)表； 加油

11、卡銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)副表2.14.12VVV營(yíng)業(yè)收入貨幣資金1.11.42.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)處理系 統(tǒng)故障，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.3 加油卡付油交易數(shù)據(jù)錯(cuò)誤處理。當(dāng)加油卡系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤交易時(shí),信息部門(mén)系統(tǒng)運(yùn)維人員及時(shí)分析產(chǎn)生錯(cuò)誤的原因，對(duì)錯(cuò)誤交 易記錄進(jìn)行跟蹤處理，建立加油卡系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)錯(cuò)誤記錄臺(tái)賬， 及時(shí)歸集加油卡錯(cuò)誤交易記錄。對(duì)確實(shí)無(wú)法更正處理的錯(cuò)誤記 錄，由信息、財(cái)務(wù)、零售三個(gè)部門(mén)確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)理簽字報(bào)油品銷(xiāo) 售事業(yè)部批準(zhǔn)后處理。油品銷(xiāo)售事業(yè)部 分（子）公司信息部門(mén)零售部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)5加油卡系統(tǒng)交易數(shù)據(jù) 錯(cuò)誤記錄臺(tái)賬2.14.12VVV營(yíng)業(yè)收入2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核對(duì)，造成財(cái)務(wù)信 息失

12、真。5.4 內(nèi)部核對(duì)。月度終了，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)賬面加油卡業(yè) 務(wù)充值額及付油額分別與加油卡管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn) 不一致應(yīng)會(huì)同零管、信息部門(mén)查明原因，提岀處理意見(jiàn)報(bào)分管 副經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師。分（子）公司記賬 稽核5差異分析表2.14.12VV營(yíng)業(yè)收入6.調(diào)價(jià)操作1.43.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定調(diào)價(jià)， 違反國(guó)家成品油價(jià)格有關(guān)規(guī)定，造成損失。6.1 所有 IC 卡加油站，在接到上級(jí)分公司調(diào)價(jià)通知后，在規(guī)定 時(shí)間點(diǎn)對(duì)所有加油機(jī)做下班、上班操作，手工抄好加油機(jī)累計(jì) 數(shù)，并做一次日常數(shù)據(jù)傳輸。分（子）公司3銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表2.14.123 / 3業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠

13、岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性;3 權(quán) 利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披 露;6準(zhǔn)確性1234567.異地結(jié)算2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理異地結(jié)算， 影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.1 加油卡異地加油，由油品銷(xiāo)售事業(yè)部統(tǒng)一發(fā)起異地結(jié)算，每月向各?。ㄊ校┓止鞠掳l(fā)上月的結(jié)算報(bào)表和仲裁調(diào)整表作為 依據(jù)進(jìn)行線(xiàn)外財(cái)務(wù)結(jié)算。油品銷(xiāo)售事業(yè)部 分（子）公司6結(jié)算報(bào)表； 仲裁調(diào)整表2.14.12VVV應(yīng)收賬款8.監(jiān)督檢查1.11.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)系統(tǒng)監(jiān)控不到位， 造成 損失。8.1 信息部門(mén)每日對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)未上傳數(shù)據(jù)情況、數(shù) 據(jù)異變情況、卡賬

14、卡錢(qián)包匹配情況以及系統(tǒng)賬與財(cái)務(wù)賬的匹配 情況做出分析匯總記錄，并交給零售、財(cái)務(wù)部門(mén)。分（子）公司信息部門(mén)零售部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)4運(yùn)行監(jiān)控分析記錄2.14.121.11.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)分析系統(tǒng)存在問(wèn) 題，造成損失。8.2 零管部門(mén)會(huì)同信息部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)定期分析加油卡系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的各種問(wèn)題，并提出處理意見(jiàn)。分（子）公司信息部門(mén)零售部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)4分析材料2.14.129.運(yùn)行維護(hù)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：故障未及時(shí)處理， 造成損 失。9.1 力口油站和發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)建立規(guī)范的故障上報(bào)機(jī)制。遇到問(wèn)題做到及時(shí)上報(bào)，對(duì)故障維護(hù)情況要有記錄，相關(guān)簽字和手續(xù)要齊全。分（子）公司4故障上報(bào)記錄2.14.121.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)系統(tǒng)監(jiān)控不到位， 影響 系統(tǒng)正常運(yùn)行。9.2 信息部門(mén)每月對(duì)系統(tǒng)故障原因進(jìn)行分析總結(jié)，并對(duì)常見(jiàn)的故障制訂相應(yīng)的預(yù)案。分（子）公司4故障分析材料； 應(yīng)急預(yù)案2.14.121.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定簽署合同，