1、銀行承兌匯票培訓安徽神松機器有限公司安徽神松機器有限公司2015-7-42015-7-4 目錄目錄一、學習目的二、匯票種類（商業承兌匯票、銀行承兌匯票）三、匯票行為四、銀行承兌匯票期限五、匯票貼現及利息計算六、定義及要素七、匯票樣本八、匯票規范要素：1、票面；2、背書九、銀行承兌匯票存在的九類問題及處理方法十、銀行承兌匯票會計業務處理十一、結束語 一、學習目的一、學習目的在我們收款及票據承兌業務過程中，匯據（特別是銀行承兌匯票）是經常接觸到的常規業務，為了能更好的熟悉業務流程，對匯票有全面的了解，能夠及時的防范票據風險，保證資金安全，特針對票據識別及相關知識進行簡短的培訓。二、匯票種類二、匯票

2、種類1、銀行承兌匯票：銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。紙質承兌期限最長不超過6個月(電子匯票的最長期限可達1年）。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。2、商業承兌匯票：商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。商業匯票的付款人為承兌人。三、匯票行為三、匯票行為1 1、出票：出票：銀行承兌匯票是由出票人簽發的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2

3、 2、提示承兌：提示承兌：銀行承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發收到匯票的回單，記載匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據行為。三、匯票行為三、匯票行為3 3、付款：付款：提示付款是指票據的持票人在票據的付款期限內向票據付款人提示付款，要求票據付款人償付票據金額的行為u銀行承兌匯票的持票人應當自匯票到期日起十日內向付款人提示付款，持票人應當在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。u對異地

4、委托收款的，持票人應計算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人的開戶銀行不予受理。 u通過委托收款銀行或者通過票據交換系統向付款人提示付款的，視同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向開戶銀行提交票據日為準。u銀行承兌匯票的持票人超過規定的提示付款期限提示付款的，喪失對其前手的追索權。 u持票人未按照上述規定期限提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人請求付款，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。4、背書：一種票據行為，是票據權利轉移的重要方式。背書的連續性是指初始背書人是收款人，前次轉讓的被背書人是后次轉讓的背書人，最后一次轉讓的被背書人是票據

5、的當前持票人。 順序當事人 第1次轉讓 第2次轉讓 第3次轉讓 第4次轉讓 被背書人 B C D E最后被背書人是持票人 背書人 A 收款人 B C D三、匯票行為三、匯票行為5、拒付和追索：追索權的行使必須在票據法規定的期限內，并且只有在獲得拒絕證明時才能行使。銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可以行使追索權。持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面

6、通知其前手；其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手。持票人也可以同時向各匯票債務人發出書面通知。 未按照前款規定期限通知的，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，又沒有按照規定期限通知匯票當事人，承擔對該損失的賠償責任，但是所賠償的金額以匯票金額為限。 在規定期限內將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經發出通知。 持票人可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可行使追索權，被追索人清償債務后，與持票人享有同一權利。三、匯票行為三、匯票行為四、銀行承兌

7、匯票期限四、銀行承兌匯票期限銀行承兌匯票作為一種有價票據，有一定的期限時效。銀行承兌匯票期限可以分為銀行承兌匯票承兌期限、銀行承兌匯票持票人權利期限、銀行承兌匯票提示付款期限、銀行承兌匯票追索權期限及銀行承兌匯票喪失保全期限。1、銀行承兌匯票期限最長不得超過6個月，即銀行承兌匯票票面所呈現“出票日期”與“匯票到期日”之間最長時間段不得超過6個月。如銀行承兌匯票出票日期為2009年1月1日，那么該張銀行承兌匯票期限（至匯票到期日）必須在2009年7月1日以前，否則票據無效。2、銀行承兌匯票持票人對票據的出票人和承兌人的權利期限，自票據到期日起2年。3、銀行承兌匯票提示付款期限，自匯票到期日起10

8、日內。如一張銀行承兌匯票2009年7月1日到期，則其提示付款期限自2009年6月22日起。4、銀行承兌匯票被拒絕承兌或者被拒絕付款時，持票人可行使追索權。銀行承兌匯票追索權期限自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的銀行承兌匯票再追索權期限，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。再追索權超過此期限不行使而消滅。5、銀行承兌匯票拒絕承兌期限，銀行承兌匯票付款人從收到提示承兌當日起，在3日內承兌或者拒絕承兌。如果拒絕承兌，必須出具拒絕承兌的證明。票據法規定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。6、銀行承兌匯票公示催告申請有效期，銀行承兌匯票喪失后，失票人申請掛失

9、止付。銀行在掛失止付后3日內應依法向票據支付地人民法院申請公示催告。自向承兌人送達掛失止付通知書之日起應密切與法院聯系，使其在12日內向承兌人發出止付通知書。7、銀行承兌匯票除權判決申請期限，銀行承兌匯票公示催告期限屆滿，無人申報票據權利，申請人自公告期滿1個月內向法院提交除權判決申請書，由法院作出判決。判決仍需經公告15日后生效。自公告生效之日起，申請人有權請求付款人付款。四、銀行承兌匯票期限四、銀行承兌匯票期限五、五、匯票貼現及利息計算匯票貼現及利息計算1、票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。u貼現是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企

10、業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種；u轉貼現一般是銀行間相互拆借資金的一種方式； u現貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，對持票人來說，貼現是將未到期的票據賣給銀行獲得流動性的行為，這樣可提前收回墊支于商業信用的資本，而對銀行或貼現公司來說，貼現是與商業信用結合的放款業務2、貼現利息=匯票金額貼現天數（月貼現率30天） 實付貼現金額=匯票金額-貼現利息 利息計算方法如下表：銀行承兌匯票利息計算表銀行承兌匯票利息計算表票號票號票面金額票面金額收到票據日收到票據日 票據到期日票據到期日計息天數計息天數年息年息月息月息日息日息利息利息吳祥明21485487200,000.00 20

11、11-11-292011-12-910 4.80%0.40%0.0001333 266.67 吳祥明2349003950,000.00 2011-11-282012-3-598 4.80%0.40%0.0001333 653.33 吳祥明23490117100,000.00 2011-11-272012-4-17142 4.80%0.40%0.0001333 1,893.33 合計250,000.00 250 2,813.33 六、定義與要素六、定義與要素 銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票

12、人的票據。 u 簽章一致性：銀行承兌匯票的出票人和銀行承兌人在票據上的簽章，應為該銀行現行規定使用的專用章并加蓋法定代表人或其授權經辦人的名章，出票人在票據上的簽章不符上述規定的，票據無效。u 背書及要求：背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘貼單，粘附于票據憑證上。粘貼單上的第一記載人，應當在匯票和粘貼單的粘接處簽章。粘單的第一背書人就是票面的收款人，單位名稱要完全一致。粘單必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。u 記名背書：要求出票時明確記載收款人名稱后，該收款人作為最初的持票人，無論是作轉讓背書還是非轉讓背書，都必須記載

13、被背書人名稱。u 面額及期限：我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（含）。承兌期限最長不超過6個月。u 為防止市場上假冒、變造、“克隆”的銀行承兌匯票流入，各單位在收取銀行承兌匯票時，必須嚴格審查，按一查、二聽、三摸、四比、五照、六查詢的方式進行，謹防收取到偽造票據，造成資金風險。一查：即通過審查票面的“四性”清晰性、完整性、準確性、合法性來辨別票據的真偽。1清晰性：主要指票據平整潔凈，字跡印章清晰可辨，達到“兩無”，即：無污損，指票面無折痕、水跡、油漬或其他污物。無涂改，指票面各記載要素、簽章及背書無涂改 痕跡。2完整性：主要指票據沒有破損且各記載要素及簽章齊全，達到“兩無”，即

14、：無殘缺，指 票據無缺角、撕痕或其他損壞。無漏項，指票面各記載要素及背書填寫完整、各種簽章 齊全。3準確性：主要指票面各記載要素填寫正確，簽章符合票據法的規定，達到“兩無”， 即：無錯項，指票據的行名、行號、匯票專用章等應準確無誤，背書必須連續等。 無筆誤，指票據大、小寫金額應一致，書寫規范，簽發及支付日期的填寫符合要求(月份 要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零) 4合法性：主要指票據能正常流轉和受理，達到“兩無”即： 無免責，指注有“不得轉讓”、“質押”、“委托收款”字樣的票據不得辦理貼現。 無禁令，指票據應不屬于被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示

15、催告范圍。二聽：即通過聽抖動匯票紙張發出的聲響來辨別票據的真偽。 用手抖動匯票，匯票紙張會發出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而假票的紙張手感 則軟、綿、不清脆，而且票面顏色發暗、發污，個別印刷處字跡模糊。 三摸：即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據的真偽。 匯票號碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時有明顯的凹凸感， 假票的號碼則很少使用滲透性油墨，而且用手指觸摸時凹凸感不明顯。 四比：即借助票面“四種防偽標志”比較來辨別票據的真偽。五照： 即借助鑒別儀來辨別票據的真偽。六六、定義與要素、定義與要素七、匯票樣本七、匯票樣本銀行承兌匯票分為正面和反面。正面正面1. 銀行承兌匯票一

16、式三聯，用于流通的是第二聯，一聯交給出票人、一聯交銀行留底，在柜臺查詢時銀行人員核對的就是二、三聯。2. 票據上的要素：出票人、出票人賬號、收款人、收款人賬號、出票日期、到期日、出票銀行等。1. 背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。2. 票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘貼單，粘附于票據憑證上。背面背面八、八、匯票規范要素：匯票規范要素：1 1、票面、票面銀行承兌匯票填寫有嚴格的規范。 雙冠頭票號，是票據的唯一區別識別碼 。 一致性要求：出票人和收款人的全稱填寫不能涂改、不能錯、漏、多字 。 日期及期限：日期必須是大寫，出票日期與到期日之間的相隔期間不得大于

17、6個月。注意大小月、閏年月的變化。 匯票的面額：出票金額不得大于1000萬元。大小寫要一致。 簽章一致性：出票人印鑒是公章或財務專用章并加蓋法人章，全稱或簡繁寫必須與出票人一致。銀行承兌人必須是匯票專用章，帶出票行的行號/有出票行經辦人員簽章（或簽名）。現在常見的銀行承兌匯票，均為電腦打印字體。現在常見的銀行承兌匯票，均為電腦打印字體。票據背書：背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。 粘貼單：票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘貼單 ，粘附于票據憑證上。必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。 名稱一致：粘單的第一背書人就是票面的收款人，單位名稱要完全一致。 騎縫

18、章：粘貼單上的第一記載人 ，應當在匯票和粘貼單的粘接處簽章（俗稱騎縫章），必須公章在上、私章在下。騎縫章必須是同時加蓋在聯結的兩邊。聯結部分必須牢固。 背書連續：背書的行為必須連續、所謂連續是：背書處不能空缺，同時一個印鑒不能連續出現在相鄰的背書處。印鑒盡量不要侵占下一個背書處的空間。 印鑒清晰：所有的印鑒清晰，完整，要與書寫的單位名稱完全相符。防偽標識：銀行承兌匯票中摻雜了一些不規則的有色纖維。風險防范：被背書人處建議填寫，以降低由于票據遺失、被盜產生其他糾紛。八、八、匯票規范要素：匯票規范要素：2 2、背書、背書九、九、銀行承兌匯票銀行承兌匯票 存在的九類問題及處理方法存在的九類問題及處理

19、方法銀行承兌匯票一旦出現失誤之處，需要提供說明，明確責任。 1、一般來說，銀行承兌匯票的票面失誤應由出票行出具證明，承諾不會因此失誤到期拒絕承付并蓋有銀行公章。 2、背書的錯誤。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。具體的業務經辦中，時常出現背書人簽章和記載錯誤的現象，造成背書不連續，影響票據的流通或持票人正常收款。 3、背書的錯誤主要體現在以下幾個方面 ：單位簽章錯誤，銀行簽章錯誤，被背書人記載錯誤，背書日期錯誤，粘單使用錯誤等。錯誤發生后，應由相應單位對出票行出具說明，說明上要將票面各要素寫清楚，指出問題所在，并明確責任，加蓋單位公章、財務專用章、法人章。九、九、銀行承

20、兌匯票問題及處理銀行承兌匯票問題及處理- -票面票面問題4：銀行經辦人或審核人未蓋私章或簽字。處理方法：處理方法：退回出票行補齊手續退回出票行補齊手續問題2：填寫單位名稱時漏字，多字，錯字。處理方法：處理方法：銀行出具證明銀行出具證明認可。認可。問題1：票面污跡嚴重，或有殘缺。處理方法：處理方法：責任單位寫說明，印鑒齊全責任單位寫說明，印鑒齊全并由銀行認可。并由銀行認可。處理方法：處理方法：銀行出具證明認銀行出具證明認可。可。問題3：銀行填寫票面時漏寫年字或者由于字跡潦草,無法區分月或日。九九、銀行承兌匯票問題及處理銀行承兌匯票問題及處理- -背書背書1 1問題5：淄博宏通變性淀粉化工有限責任

21、公司在填寫被背書人時多寫“變性”二字。處理方法：兩個方面（說明見下頁）處理方法：兩個方面（說明見下頁） 1 1、淄博宏通變性淀粉化工有限責任公司出具說明，明確指出、淄博宏通變性淀粉化工有限責任公司出具說明，明確指出問題和責任。問題和責任。2 2、德州光德淀粉化工有限責任公司應同時出具說明，證明被、德州光德淀粉化工有限責任公司應同時出具說明，證明被背書人確實是本單位。背書人確實是本單位。九九、銀行承兌匯票問題及處理銀行承兌匯票問題及處理- -背書背書1 1關注點：明確寫出存在的問題。錯誤說法：問題寫得模糊，比如此張說明有的單位就會寫成：單位名稱錯誤。正確說法：實例的證明就很規范，明確寫出了具體的錯誤問題所在。九九、銀行承兌匯票問題及處理銀行承兌匯票問題及處理- -背書背書2 2問題6：財務專用章未騎縫。（在實際工作中經常會遇到印鑒的邊框過縫，而