1、 沙盤模擬：非財務經理的財務管理CPA Board Simulation: Finance for Non-finance 美國哈佛商學院MBA選修課程 道道聞聞悟悟行行故事的背景 股東投資股東投資3000萬成立一家公司，在計劃經濟時代，萬成立一家公司，在計劃經濟時代，公司的收入穩定，但產品線比較單一，市場占有率低下。公司的收入穩定，但產品線比較單一，市場占有率低下。 現在，計劃經濟向市場經濟發生轉型，競爭日益現在，計劃經濟向市場經濟發生轉型，競爭日益加劇，客戶需求頻頻改變，公司目前的經營模式與生產加劇，客戶需求頻頻改變，公司目前的經營模式與生產規模早已無法滿足市場需求。公司面臨巨大挑戰：規模

2、早已無法滿足市場需求。公司面臨巨大挑戰：巨大挑戰如何制定市場營銷策略？如何應對嚴峻的價格戰？如何控制龐大的成本支出？如何解決現金短缺問題？如何制定投資策略？市場走向變化莫測，競爭勢必逾演逾烈市場走向變化莫測，競爭勢必逾演逾烈 如何選擇目標客戶？ 如何分析競爭對手？ 如何擴大產品的市場分額？ 如何分析并獲得競爭優勢？ 如何滿足股東不斷提升的期望？培訓要點：三環合一 沙盤模擬：非財務經理的財務管理CPA主要包含三項學習要點，彼此相聯相融： 財務工具財務工具損益表 資產負債表現金流量預測 固定成本分攤盈虧平衡點 毛利率銷售回報率 資產周轉率投資回報率 資金融通經營管理經營管理企業經營基本規則投資策略

3、與現金流量長期投資與短期投資預算差異評估定價策略競爭對手分析企業價值評估市場定位與策略企業經營優勢分析企業增值與個人發展全局觀念全局觀念從公司整體運作角度審視經營職能部門間溝通合作個人對企業財務狀況的貢獻使用財務工具幫助制定及執行經營策略損益表損益表 資產負債表資產負債表現金流量預測現金流量預測 固定成本分攤固定成本分攤盈虧平衡點盈虧平衡點 毛利率毛利率銷售回報率銷售回報率 資產周轉率資產周轉率投資回報率投資回報率 資金融通資金融通企業經營基本規則企業經營基本規則投資策略與現金流量投資策略與現金流量長期投資與短期投資長期投資與短期投資預算差異評估定價策略預算差異評估定價策略競爭對手分析企業價值

4、評估競爭對手分析企業價值評估市場定位與策略市場定位與策略企業經營優勢分析企業經營優勢分析企業增值與個人發展企業增值與個人發展從公司整體運作角度審視經營從公司整體運作角度審視經營職能部門間溝通合作職能部門間溝通合作個人對企業財務狀況的貢獻個人對企業財務狀況的貢獻使用財務工具幫助制定及執行經營策略使用財務工具幫助制定及執行經營策略獨特的培訓方式 采用沙盤模擬的培訓方式：沙盤上展示出現金流量、經營場地、固定設備、產品原料、客戶應收帳款、銀行貸款、供應商應付帳款、工資、行政費用、市場推廣、利息、稅等企業運營指標。學員通過移動“籌碼”和其它道具來表現企業運營，因為所有指標都由實物代表，所以學員能夠清晰地

5、觀察到每一步決策對于企業整體財務狀況的影響。 獨特的培訓方式制訂和實施商業計劃（包括采購設備與原材料、雇傭員工、獲取貸款、研究對手、分析定價等等）參與市場競標，爭取客戶的訂單，編制該周期財務報表總結經驗教訓，同時由講師進行分析并引入新的財務或經營知識 到了模擬訓練的最后，有的企業不得不宣告破產，有的企業到了模擬訓練的最后，有的企業不得不宣告破產，有的企業依舊維持平庸的狀態，有的企業卻使總資產增長依舊維持平庸的狀態，有的企業卻使總資產增長200%。模擬訓練中，學員分組經營數家業績平庸的企業。模擬訓練中，學員分組經營數家業績平庸的企業。經營分為若干周期，每個周期都要經歷經營分為若干周期，每個周期都

6、要經歷3個階段：個階段：培訓收獲對個人對個人熟悉各種財務知識與工具提高預算的制定與控制能力增進與財務部門溝通的能力全方位透視企業整體運作了解個人或部門行動如何影響公司財務狀況提高市場敏銳度與應變能力改變財務枯燥難懂的傳統看法對企業對企業普及財務知識，建立溝通平臺幫助管理層貫徹成本控制等策略提高各級主管制定與控制預算的能力消除財務部與其他部門的溝通障礙使員工認識到自身工作對企業財務表現的影響指導市場銷售等部門進行財務分析與預測提高員工經營與市場意識適合對象 需要加強財務意識的經理、主管和公司骨干員工需要加強財務意識的經理、主管和公司骨干員工負責制定預算的高、中層經理人員負責制定預算的高、中層經理

7、人員企業中的研究發展部人員企業中的研究發展部人員處于創業階段的中小企業家處于創業階段的中小企業家希望了解客戶需求的銀行業務人員希望了解客戶需求的銀行業務人員代表客戶 通用汽車、聯想、博福通用汽車、聯想、博福益普生、華納圣龍、蘇州衛材、益普生、華納圣龍、蘇州衛材、協和藥廠、薩帕鋁熱、青松科技、海天天線、陽光集團、協和藥廠、薩帕鋁熱、青松科技、海天天線、陽光集團、文華實業、華博投資、楊子江乳業、華工科技、神龍汽車、文華實業、華博投資、楊子江乳業、華工科技、神龍汽車、美的集團美的集團 客戶反饋我在輕松有趣但又接近實際的模擬商戰情景中掌握了資產負債、利潤、現金流量、成本和費用等財務概念，同時也增強了實

8、際工作中與財務部門溝通的能力。重新回到實際工作中時，我會從財務管理的角度全方面地考慮企業的 運作，完善定價策略、市場推廣和銷售策略，從而制定更加合理有效的商業計劃并加以實施。我現在就職于一家外資企業，在中國的很多城市都設有分公司，公司 的老板是英國注冊會計師。每年公司總部老板給各個城市嚴格的預算費用，原先我的理解不是很深，因為公司的產品品牌已經位列全球第一，為什么不多做點新的投資與投入呢？現在，通過這次培訓學習，我明白老板是非常英明的，我明白老板為什么對固定資產的投資如此謹慎了。我終于明白了財務數據對經營的重要性，公司投資方向營銷策略，內部管理與財務控制的關系。我清晰了解了資產負債表、損益表、現金流