1、 1、 財政的含義、本質；國家預算、國家決算財政的含義、本質；國家預算、國家決算 2、 國家財政的作用國家財政的作用財政如何保證國民經濟運行財政如何保證國民經濟運行? 3、 財政收入的渠道，財政收入的渠道，影響財政收入的因素影響財政收入的因素 4、 財政支出有哪些用途？財政支出有哪些用途？ 5、 財政收入與支出的關系財政收入與支出的關系 第八課第八課 財政與稅收：財政與稅收：p64征征稅稅和和納納稅稅我國稅收我國稅收的的 種種 類類稅收的含義稅收的含義 稅收與國家、法律之間的關系稅收與國家、法律之間的關系稅收的基本特征及其關系稅收的基本特征及其關系個人所得稅個人所得稅增值稅增值稅意意 義義含含

2、 義義納稅人納稅人意意 義義含含 義義納稅人納稅人流轉稅流轉稅所得稅所得稅資源稅資源稅財產稅財產稅行為稅行為稅依法納稅依法納稅征稅對象征稅對象征稅對象征稅對象1、財政及其作用（1 1）財政的含義）財政的含義國家的收入與支出就是財政國家的收入與支出就是財政（2 2）從本質上看，財政是國家為實現）從本質上看，財政是國家為實現其職能，其職能，憑借公共權力憑借公共權力直接參與社會分直接參與社會分配的配的一種一種活動活動。財政收入和支出是國家財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面參與社會分配的兩個方面（3）國家預算和決算）國家預算和決算財政財政本質：本質：一種一種分配分配關系關系 1.小李在利源公司

3、上班，小李在利源公司上班，11月月20日，從公司領取工日，從公司領取工資資5000元。元。2.高一高一1班兩位同學，在上周因忘帶錢借老師班兩位同學，在上周因忘帶錢借老師300元元參加了旅游。參加了旅游。3.順達出租車公司順達出租車公司2004年上半年，共盈利年上半年，共盈利1800萬元。萬元。上述材料反映的是不是財政？上述材料反映的是不是財政？財政的主體是國家。不以國家為主財政的主體是國家。不以國家為主體的分配，都不屬于財政。體的分配，都不屬于財政。縮小收入分配差距，如縮小收入分配差距，如征收個人所得稅，調節征收個人所得稅，調節過高收入，過高收入，促進教育公平，建立社會保障體系促進教育公平，建

4、立社會保障體系與基本醫療衛生制度與基本醫療衛生制度，如社會保險、社會救助、，如社會保險、社會救助、社會福利，基本養老、最低生活保障，慈善事社會福利，基本養老、最低生活保障，慈善事業、商業保險。業、商業保險。 財政是促進財政是促進社會公平、改善人民生活社會公平、改善人民生活的物的物質保障。質保障。 （2 2）財政的作用（材料或選擇）財政的作用（材料或選擇）p65p65強化支農惠農政策、增加就業和社會保障支出、強化支農惠農政策、增加就業和社會保障支出、解決解決“上學難、上學貴上學難、上學貴”和和“看病難、看病貴看病難、看病貴”等問題等問題-能源、交通運輸、郵電通信、水利能源、交通運輸、郵電通信、水

5、利等基等基礎設施行業，需要大量的資金投入，建礎設施行業，需要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。政的大力支持。總供給總供給總需求總需求=總供給總需求，經濟增長滯緩，總供給總需求，經濟增長滯緩，需求不足，通需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業利潤下降，失業增加貨緊縮，物價下跌，企業利潤下降，失業增加要要求求：擴張性財政政策，擴張性財政政策，增加經濟建設支出，減少稅增加經濟建設支出，減少稅收，收，刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長。刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長。貨幣政策，貨幣政策，降低利率。降低利率。 總供給總需求，總供給總需

6、求，經濟過熱，需經濟過熱，需求過旺，供給不足，通貨膨脹，求過旺，供給不足，通貨膨脹，物價全面、持續上漲物價全面、持續上漲緊縮性財政政策緊縮性財政政策，減少財政支出，增加稅，減少財政支出，增加稅收，收，抑制總需求，穩定物價，給經濟降溫。抑制總需求，穩定物價，給經濟降溫。 貨幣政策貨幣政策，提高利率。，提高利率。 20092009年，世界金融危機對中國經濟發展的影響，年，世界金融危機對中國經濟發展的影響，來勢猛、變化快、影響深。為了抑制經濟增長過來勢猛、變化快、影響深。為了抑制經濟增長過快下滑的局面，進一步擴大內需、促進經濟平穩快下滑的局面，進一步擴大內需、促進經濟平穩較快增長，國家安排了約較快增

7、長，國家安排了約4 4萬億元投資。其中保障萬億元投資。其中保障性安居工程性安居工程28002800億元；農村民生工程和農村基礎億元；農村民生工程和農村基礎設施建設設施建設37003700億元；鐵路、公路、機場、城鄉電億元；鐵路、公路、機場、城鄉電網網1800018000億元；醫療衛生、文化教育事業億元；醫療衛生、文化教育事業400400億元；億元；生態環境投資生態環境投資35003500億元；自主創新結構調整億元；自主創新結構調整16001600億元；災后恢復重建億元；災后恢復重建1000010000億元。億元。 結合材料說明我國財政的巨大作用？結合材料說明我國財政的巨大作用？ 1 1、國家財

8、政是促進社會公平、改善人民生活國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。的物質保障。在國家安排的在國家安排的4 4萬億投資中，保障性萬億投資中，保障性安居工程、農村民生工程和農村基礎設施等投入安居工程、農村民生工程和農村基礎設施等投入可以縮小收入差距，促進社會公平，保障和提高可以縮小收入差距，促進社會公平，保障和提高人民生活，推動建設社會主義和諧社會。人民生活，推動建設社會主義和諧社會。 2 2、國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家財政具有促進資源合理配置的作用。鐵路、公路、機場、城鄉電網、醫療衛生、生態鐵路、公路、機場、城鄉電網、醫療衛生、生態環境等方面的投入離不開國家財政的大力支

9、持。環境等方面的投入離不開國家財政的大力支持。 3 3、國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。用。受國際金融危機的影響，我國經濟增長滯緩，受國際金融危機的影響，我國經濟增長滯緩，經濟運行主要需求不足制約。政府通過擴張性財經濟運行主要需求不足制約。政府通過擴張性財政政策，增加財政支出，刺激總需求增長，拉動政政策，增加財政支出，刺激總需求增長，拉動經濟增長。經濟增長。財政收入：財政收入：國家通過一定的形式和渠道籌國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入集起來的資金，就是財政收入。稅收收入稅收收入利潤收入利潤收入債務收入債務收入其他收入其他收入財政收

10、入的形式財政收入的形式（根據國家取得收入的具體渠道）：（根據國家取得收入的具體渠道）：經常收入經常收入財政收入最重要來源財政收入最重要來源二、財政收入與支出二、財政收入與支出影響財政收入的主要因素：經濟發展水平和分配政策。影響財政收入的主要因素：經濟發展水平和分配政策。（1）經濟發展水平：）經濟發展水平：經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。與流的關系。只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長。財政收入持續增長。（2）分配

11、政策：）分配政策：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展支持力度，最終不利于企業的發展和個人收降低財政對經濟發展支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加。入的增加。因此，因此，國

12、家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。財政收入是否越多越好？（國富即民富？）財政收入是否越多越好？（國富即民富？） 6分（分（10分則全背）分則全背）財政支出：財政支出： 財政支出是國家對財政支出是國家對籌集籌集的財的財政資金進行分配和使用政資金進行分配和使用p67、財政支出的財政支出的具體用途：具體用途：經濟建設支出經濟建設支出科教文衛支出科教文衛支出行政管理和國防行政管理和國防支出支出社會保障支出社會保障支出債務支出債務支出收入

13、收入=支出支出財政收支平衡財政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出財政財政盈余盈余財政赤字財政赤字征稅和納稅征稅和納稅1、知識與技能目標、知識與技能目標 （1）理解稅收的本質、基本特征及其相互關系。）理解稅收的本質、基本特征及其相互關系。 （2）了解增值稅和個人所得稅的內容及其作用。）了解增值稅和個人所得稅的內容及其作用。2、過程與方法目標、過程與方法目標 通過準確把握稅收的基本特征和認識稅收的作用，通過準確把握稅收的基本特征和認識稅收的作用，提高知識遷移及邏輯思維能力。提高知識遷移及邏輯思維能力。3、情感、態度與價值觀目標、情感、態度與價值觀目標 （1）認同我國稅收的性質，擁護社會主義國

14、家）認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策。關于稅收的法律和政策。 （2）牢固樹立納稅光榮的信念，自覺遵守稅法，）牢固樹立納稅光榮的信念，自覺遵守稅法，依法誠信納稅。依法誠信納稅。課程目標課程目標課前自主預習提示課前自主預習提示一、稅收及其種類一、稅收及其種類1 1、稅收的含義、稅收的含義( (主體、目的、憑借、依據、地主體、目的、憑借、依據、地位位) )2 2、稅收的基本特征：、稅收的基本特征：、 特征之間的關系特征之間的關系3 3、稅收的種類：、稅收的種類：、 、 對我國影響比較大的稅種：對我國影響比較大的稅種：、 （征稅人、征稅對象、意義）（征稅人、征稅對象、意義）二、

15、依法納稅是公民的基本義務二、依法納稅是公民的基本義務稅收的基本含義稅收的基本含義主體主體目的目的憑借憑借依據依據地位地位為實現為實現國家職國家職能能政治政治權力權力法律法律財政收入的財政收入的基本形式基本形式國家國家（1）稅收的含義）稅收的含義從本質上看，稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，從本質上看，稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式依法取得財政收入的基本形式 。 財政與稅收的關系是（財政與稅收的關系是（ ）A、組織稅收是財政的基本作用、組織稅收是財政的基本作用B、稅收是組織財政收入的基本形式、稅收是組織財政收入的基本形式C、財政是實現國家職能的物質保證、財政是實

16、現國家職能的物質保證D、稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則、稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則不是不是思考與討論：世界上有沒有不收稅的國家呢？世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？為什么？稅收是否可以任意收受？為什么？稅收是否可以任意收受？為什么？有國就有稅有國就有稅 有稅就有法有稅就有法（2 2）稅收與國家和法律的關系）稅收與國家和法律的關系有國就有稅有國就有稅有稅必有法有稅必有法國家通過稅收形式組織財國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。稅收發展提供物質保障。稅收是國家最理想、最普遍的是國家最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要形式，是財政收入最

17、重要的源泉。的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有稅收不能隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的法律標準。稅法是稅收的法律依據和法律保障。依據和法律保障。 廣州廣州一出租屋主黃某因未辦理工商營業執照一出租屋主黃某因未辦理工商營業執照和稅務登記證便私下出租臨時商鋪，在和稅務登記證便私下出租臨時商鋪，在1010年至年至1111年間共取得商鋪租金收入年間共取得商鋪租金收入3434萬元，從未向稅萬元，從未向稅務機關申報納稅。稅務機關依法將其移送司法機務機關申報納稅。稅務機關依法將其移送司法機關，司法部門以偷稅罪起訴黃某，關，司法部門以偷稅罪起訴黃某，1212年年6 6月海珠月海珠區法院根據區法院根據刑法刑法有關規定

18、，對黃某偷逃營業有關規定，對黃某偷逃營業稅款、城市維護建設稅、出租房產綜合征收稅合稅款、城市維護建設稅、出租房產綜合征收稅合計共計共20383.1120383.11元的行為，判處黃某有期徒刑元的行為，判處黃某有期徒刑1111個月，并處罰金個月，并處罰金4 4萬元。萬元。問：從這個案例中同學們能體會到稅收的什問：從這個案例中同學們能體會到稅收的什么特點？么特點？稅收具有強制性稅收具有強制性案例探究案例探究稅收的基本特征稅收的基本特征名人名言關于稅收，偉大的無產階級革命導師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”問：這句名言說明了稅收具有什么特征？ 稅收具有無償性稅收具有無

19、償性稅收的基本特征稅收的基本特征 國家在征稅之前就以法律的形式，預國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變有關部門批準不能隨意改變稅收具有固定性稅收具有固定性有人民總理之稱的溫有人民總理之稱的溫家寶，在家寶，在2005年年3月全國人月全國人大會議上宣布大會議上宣布5年內取消農年內取消農業稅時，贏得全場代表衷業稅時，贏得全場代表衷心的掌聲。心的掌聲。十屆全國人大常委會第十九次會議十屆全國人大常委會第十九次會議2005年年12月月29日高票通過決定，自日高票通過決定，自2006年年1月月1日起廢止日起廢止農業稅條例農業

20、稅條例，這意味著在中國延續兩千多年的農業這意味著在中國延續兩千多年的農業稅正式走入歷史。稅正式走入歷史。想一想想一想 國家對農業實行稅收國家對農業實行稅收減免政策是否違反稅收減免政策是否違反稅收的固定性？的固定性？ 不違反。稅收具有固定性特征，不違反。稅收具有固定性特征，一經確定就一經確定就不可隨意更改不可隨意更改， 但是隨著經但是隨著經濟形勢的變化，國家可以通過法定程序濟形勢的變化，國家可以通過法定程序對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調整，體征管制度進行調整，這樣更有利于國這樣更有利于國家通過稅收加強對經濟的宏觀調控。家通過稅收加強對經濟的宏

21、觀調控。強制性無償性固定性走進稅收（3）稅收的三個基本特征及其關系）稅收的三個基本特征及其關系緊密聯系，不可分割 國家稅務總局發布的國家稅務總局發布的個人所得稅自行納稅申報辦法個人所得稅自行納稅申報辦法 ( (試行試行) )明確提出，個人年收入所得明確提出，個人年收入所得1212萬元以上的納萬元以上的納 稅人必須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發布體稅人必須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發布體 現的稅收特征是現的稅收特征是 ( () ) A A無償性無償性B B固定性固定性 C C強制性強制性 D D自覺性自覺性 解析：解析：年收入年收入1212萬以上的納稅人，須自行申報，逾期萬以上的納稅人

22、，須自行申報，逾期 不報將受處罰，體現稅收具有強制性。不報將受處罰，體現稅收具有強制性。 答案：答案：C C（4 4）我國稅收的種類）我國稅收的種類 我國稅收的種類類別類別流轉稅流轉稅所得稅所得稅資源稅資源稅財產稅財產稅行為稅行為稅征稅對象征稅對象以商品交以商品交換的交易換的交易額和勞務額和勞務收入額征收入額征稅對象稅對象以各種所以各種所得額為征得額為征稅對象稅對象以開發利以開發利用特定自用特定自然資源為然資源為征稅對象征稅對象以擁有或以擁有或支配的財支配的財產為征稅產為征稅對象對象以特定行以特定行為為征稅為為征稅對象對象包括包括主要主要稅種稅種營業稅營業稅增值稅增值稅消費稅消費稅關稅關稅企業

23、所得企業所得稅、稅、個人個人所得稅所得稅礦產稅礦產稅契稅契稅印花稅印花稅屠宰稅屠宰稅我國影響很大的兩個稅種我國影響很大的兩個稅種：是是重要來源重要來源是是有效手段有效手段比例稅率比例稅率超額累進超額累進 稅率稅率個人個人所得所得 四類人四類人避免避免防止防止兩個有利于兩個有利于基本稅率基本稅率為為17%17% 增值額增值額我國境我國境內內單位單位和個人和個人意義 稅率征稅對象納稅人稅種增值稅和個人所得稅增值稅和個人所得稅增增值值稅稅個個人人所所得得稅稅 下列對個人所得稅的認識正確的是下列對個人所得稅的認識正確的是（ ）A、它對調節個人收入有重要作用、它對調節個人收入有重要作用 B、有正當收入的公民都應交個人所、有正當收