1、完整財務(wù)狀況說明書應(yīng)包括內(nèi)容一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 （一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。（三）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。二、利潤實現(xiàn)

2、、分配及企業(yè)虧損情況（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。（五）利潤分配情況（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%

3、（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。（八）其他。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。（三）流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付

4、賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變

5、動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。六、對企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。財務(wù)情況說明書的基本要求：突出重點、兼顧一般（對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運行重點、熱點、變動指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支

6、出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；觀點明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；注重實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因為時效不強對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學(xué)性）；報告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。財務(wù)情況說明書范例×××&

7、#215;年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，擴(kuò)大開放，促進(jìn)發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟?fàn)幖ち遥浽磭?yán)重不足，××港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難，全港職工團(tuán)結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻考驗，現(xiàn)將年度財務(wù)情況作如下說明。一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××，超額完成了市政府下達(dá)的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運

8、量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××，比上年增加××；×× 外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。上述可知，港口主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。2貨源減少

9、，生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一，港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質(zhì)量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計劃經(jīng)濟(jì)模式，機(jī)制不活，管理較差，不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求。二、利稅完成情況我公司××××年度完成利潤×××&

10、#215;萬元，稅金××××萬元。1利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為×&#

11、215;萬元，減少××萬元；其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入××××年為× ×萬元，××××

12、年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入由于××××年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：工資及附加費增長××萬元；動力及照明增加××萬元；客運站、×× 外貿(mào)碼頭、×外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬

13、元；修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；外付力資單價提高，增加開支××萬元；離退休人員工資根據(jù)國務(wù)院××號文件精神，增加開支××萬元；挖泥費增加開支××萬元。（3）目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個是港務(wù)，由于××改征船舶港務(wù)費，收走船舶港務(wù)費××萬元，造成港務(wù)虧損××萬元；另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。（4）貸款利息進(jìn)成本，我公司×××

14、×年進(jìn)財務(wù)費用的長期借款利息為××萬元。2稅金情況××××年完成流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年完成行為稅××萬元，其中房產(chǎn)稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅×

15、5;萬元。以上稅款已全部解繳。三、利潤分配情況我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內(nèi)部全留，虧損自己彌補；本部虧損××萬元，由本部進(jìn)行調(diào)整。四、經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)1收入利潤××2總資產(chǎn)報酬率××3資本收益率××4資本保值增值率××5資產(chǎn)負(fù)債率××6流動比率××7社會貢獻(xiàn)率××8社會積累率××五、幾點說明：1我公司是××工效掛鉤的單位，采取

16、總掛總提，實行雙掛，根據(jù)××××年經(jīng)營，出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分?jǐn)傞L期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務(wù)院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業(yè)難以消化，請求交通部××局、市有關(guān)部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。2我公司項目客運新站、××外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭相繼投產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值達(dá)××億元，由于各種原因，目前達(dá)不到設(shè)計能力的

17、×分之×，按照有關(guān)規(guī)定，計提折舊按總資產(chǎn)的×分之×提取。××公司財務(wù)部××××年××月××日××公司××××年度財務(wù)情況說明書××××年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，擴(kuò)大開放，促進(jìn)發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟?fàn)幖ち?，貨源?yán)重不足，××港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難，全港職工團(tuán)結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻考驗，現(xiàn)將年

18、度財務(wù)情況作如下說明。一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況全年完成貨物吞吐量×× 萬噸，為年計劃的××，超額完成了市政府下達(dá)的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××，比上年增加××

19、；××外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。上述可知，港口主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。2貨源減少，生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一，港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤

20、炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質(zhì)量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計劃經(jīng)濟(jì)模式，機(jī)制不活，管理較差，不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求。二、利稅完成情況我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。1利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。其中：

21、裝卸收入×× ××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入××××年為×× 萬元，××××年為××萬元，減×

22、;×萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入××××年為××萬元，×××× 年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入由于××××年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有

23、所增長。（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：工資及附加費增長××萬元；動力及照明增加××萬元；客運站、×× 外貿(mào)碼頭、×外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元；修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；外付力資單價提高，增加開支××萬元；離退休人員工資根據(jù)國務(wù)院××號文件精神，增加開支××萬元；挖泥

24、費增加開支××萬元。（3）目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個是港務(wù)，由于××改征船舶港務(wù)費，收走船舶港務(wù)費××萬元，造成港務(wù)虧損××萬元；另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。（4）貸款利息進(jìn)成本，我公司××××年進(jìn)財務(wù)費用的長期借款利息為××萬元。2稅金情況××××年完成流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年