1、。最近接手了勞務派遣的會計業務，想請各位大蝦看看以下業務處理對不對：1、收到用人單位的勞務費。借：銀行存款貸：主營業務收入2、計提被派遣人員工資。借：管理費用貸：應付職工薪酬工資應付職工薪酬社保個人部分其他應付款 社保單位部分應交稅費 應交個人所得稅3、發放工資。借：應付職工薪酬工資貸：銀行存款4、支付社會保險。借：應付職工薪酬社保個人部分其他應付款 社保單位部分貸：銀行存款5、支付個人所得稅借：應交稅費 應交個人所得稅貸：銀行存款6、計提營業稅、城建稅、教育附加借：管理費用貸：應交稅費 應交營業稅、城建稅、教育附加7、支付營業稅、城建稅、教育附加借：應交稅費 應交營業稅、城建稅、教育附加貸：

2、銀行存款8、支付日常業務費用（如：出差費，接待費等）借：管理費用貸：銀行存款9、年終結轉借：本年利潤貸：管理費用借：主營業務收入貸：本年利潤補充：第六筆改為：借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費 應交營業稅、城建稅、教育附加第九筆改為：。1。借：本年利潤貸：管理費用主營業務稅金及附加借：主營業務收入貸：本年利潤勞務公司賬務處理勞務公司，主要是中介服務, 比工業商業會計要簡單的多, 沒有生產成本費用的核算,一般也沒有存貨, 有也比較簡單 , 主要是用于公司辦公用的用品。日常會計主要是核算業務收入、主營業務成本（支出）、管理費用。用到的科目主要有：1、與資產負債表有關的主要有：現金、銀行存款、 應收

3、賬款、 其他應收款、 固定資產、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。2 、與利潤表有關的主要有：主營業務收入、主營業務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、營業稅金及附加等科目。勞務公司為派遣單位代發工資，從其他應收款（或其他應付款）科目核算。收到用工單位轉來的工資時，借：現金（銀行存款）貸：其他應收款（其他應付款）代發工資支付時，借：其他應收款（其他應付款）貸：現金（銀行存款）借：營業稅金及附加貸：應交稅費（各明細，如營業稅、城建稅、教育費附加等）另外，現在大部

4、分小企業都執行小企業會計制度。勞務公司應該按全額開具地稅發票，發票內容可以開具勞務費等，按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業稅，稅率為 5%（附加稅費按核定的稅率征收）。收到勞務費，開具發票借：銀行存款貸：主營業務收入計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保。住房公積金借：主營業務成本貸：應付職工薪酬 薪金, D6 s) h2 b) Wi" Z( W- l 社保 住房公積金支付派遣人員的工資。2。借：應付職工薪酬 薪金貸：庫存現金其他應付款 個人承擔的社保和公積金應交稅費 個稅（可以扣減3500）繳納社保和公積金借：應付職工薪酬 社保 住房公積金其他

5、應付款 個人承擔的社保和公積金貸：銀行存款計提營業稅和附加稅費借：營業稅金及附加貸：應交稅費 營業稅 城建稅 教育費附加問題： 勞務派遣公司收取的派出人員的工資費用，開具什么發票？代收的社會保險費，開具什么發票？收取的勞務派遣費，開具什么發票？按什么金額來計算交稅?會計賬務上如何處理？回答：勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力。用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金統一交給勞務公司代為發放、辦理的， 以勞務公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金后的余額為計稅營業稅。收入的會計分錄如下借：銀行存款或現金或

6、應收賬款( 含全部款項）貸：其它應交款（個人所得稅）其它應交款（社保費）應付工資（不含稅工資）主營業務收入（管理費）計征稅的會計分錄如下：借：主營業務稅金及附加貸：應繳稅金 應交營業稅 ( 以管理費為計稅依據）應交稅金 應交城建稅 ( 以營業稅為計稅基數）其他應交款 教育費附加( 以營業稅為計稅基數） 地方教育費附加( 以營業稅為計稅基數）支付派遣人員的工資，屬于管理費用等成本費用，會計處理可改為：+ x. q7 : I- C4 E: s1、收到 A公司付的勞務費時2、借：銀行存款貸：主營業務收入3、借：營業稅金及附加貸：主營業務收入 服務費應交稅費 應交營業稅、城建稅、教育附加4、計提被派遣

7、人員工資/ g# r+ N! o% I5 q" t) B借：管理費用貸：應付職工薪酬 工資。39 f3 T; Q# f, 。應付職工薪酬 社保 個人應交養老保險應付職工薪酬 社保 個人應交失業保險應付職工薪酬 社保 個人應交醫療保險應付職工薪酬 社保 個人應交住房公積金其他應付款 單位應該負擔的保險其他應付款 單位應該負擔住房公積金應交稅費 應交個人所得稅& L1 J$ t% 8 B2 * , |5 D1 N- R& 1 r- N! 8 N5、發放時借：應付職工薪酬工資貸：庫存現金6、支付社保、住房公積金- G. h( r( F- z+ a& K; O" k. r3 9 . o+ L$ c借：應付職工薪酬社保 個人應交保險（三險一金）應付職工薪酬 社保 個人應交住房公積金其他應付款 單位應該負擔的保險（五險）其他應付款 單位應該負擔住房公積金貸：銀行存款7、支付個人所得稅1 H- |' $ I- r借：應交稅費 應交個人所得稅貸：銀行存款8、支付營業稅金及附加" I! K: j, F% |! |借：應交稅費 應交營業稅、城建稅、教育附加貸：銀行