1、第四章 國際貿易付款方式第一節國際結算票據匯票Bill of Exchange. Draft, Bill是國際貿易結算中使用最廣泛的票據一匯票的定義出票人給付款人的無條件支付命令。匯票一式兩份，兩張正本，付一不付二，付二不付一，先到先付。BILL OF EXCHANGE信用證L/C NO. L-02-1-03437 t n Drawn under BANK . OF NEW YORK日期DatedSePt；301h ,2007.支取號碼匯票金額Payable with in terest.%按.息.付款上海Sha nghai 20NO.STP01.5088Excha ngeforUSD23,5

2、22.50見票 日后本匯票之正本未付付交At .*. * *sight of this SECOND of Exchange (First of Exchangebeing un paid) Pay to the order ofBANK. OF. .CHINA 金額the sum of SAY US DOLLARS TWENTY THREE THOUSAND FIVE HUANDREDTWENTY TWO AND CENTS FIFITY ONLY此致：To: BANK. OF. NEW . Y ORK. .48 .WALL STREET.P,O.：. 一 BOX 1.10.00.NEW Y

3、ORK.，, U.S.ASHANGHAI NEW DRAGON CO. , LTD.XX_._X(SIGNATURE)二匯票的根本當事人1 .出票人(drawer): 一般是 出口商。2. 付款人(drawee , payer):在信用證業務中，匯票的付款人是開證行或其指定的銀行。在托收業務中，匯票的付款人是買方。三匯票的內容1、票據名稱2、無條件的支付命令3、確定金額 如果文字和數字不符，?英國票據法?、?日內瓦統一法?規定，應以文字為準。我國?票據法?規定：“兩者必須一致，兩者不一致的，票據無效。4、付款人名稱5、收款人名稱 ，匯票的收款人，俗稱“ 抬頭 。抬頭寫法： 1限制性抬頭 “pa

4、y to * Co.only 、“ pay to * Co. not transferable , 不能以背書方式轉讓 。 2指示性抬頭 “pay to * Co. or order /“ pay to the order of * Co 付給*公司或其指定人,可以經過背書轉讓。3 持票人或來人抬頭 “pay bearer / “pay holder , 不需背書即可轉讓 。 我國票據法規定，凡簽發持票人或來人抬頭的匯票無效。6、出票日期 我國?票據法?和?日內瓦統一法?規定，匯票應該記載出票日期，否那么無效。其 作用有： 1決定票據的有效期。 2決定付款到期日。 3 判定出票人的行為能力。7

5、、付款到期日 我國?票據法?規定：匯票上記載付款日期應當清楚、明確；未記載付款日期的視 為見票即付 。 1匯票付款日期的記載形式：見票即付： at sight定日付款： on Nov.15,2003 ，于 2003年 11月 15日付款。出票日后定期付款 at 30 days after date of the draft，出票日期后 30 天付款見票日后定期付款： at 30 days after sight ，見票后 30 天付款 運輸單據出單日期后定期付款： at 30 days after date of B/L ，提單簽發后 30 天付款。 2計算到期日的方法：算尾不算頭。“月為日歷

6、月 , 不考慮每月的具體天數。假日順延。8、出票地點和付款地點我國?票據法?未將出票地點和付款地點作為必要工程9、出票人簽章我國?票據法?規定，匯票上必須有出票人的簽章。四跟單信用證項下匯票繕制 /審核的要點1 .出票條款(Drawn under)Drawnunder填開證行名稱、L/C No.填信用證號、Dated填開證日期2. 號碼NO.位于匯票的左上方，通常 填發票號碼，也稱作匯票號碼。3. 出票地點及出票日期出票地點一般應是 出口商所在地，通常位于匯票的右上方，和出票日期相連。運輸單據日期v匯票出票日期v信用證的交單期/有效期。日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯數字。例如：JAN.1

7、0,20224. 付款期限Teno門是匯票的重要工程，凡沒有列明付款期限的匯票，我國票據法規定視為見票即付。要根據信用證的規定填寫。情況如下： 即期付款：AT* * * SIGHT , AT-SIGHT，表示見票即付。 遠期付款：AT 30 DAYS AFTER SIGHT表見票后30天付款 定期付款，At DEC.10,2022 fixed ，并將“ Sight 戈V去。五跟單托收證項下匯票繕制 /審核的要點1 .出票條款Drawn under一般是為某號合同項下裝運多少數量的某商品辦理托收。DRAWN UNDER Con tract No.1234 agai nst shipme nt o

8、f 1 000 carto ns of garme nts for collecti on.2.付款期限Ten or 即期付款交單D/P At Sight ，D/P at * sight ; 遠期付款交單D/P After Sight ,D/P at 90 days after sight 承兌交單D/A，D/A at 45 days after sight匯票中的位置信用證項下托收項下出票人Drawer右下角信用證受益人名稱合同賣方名稱受款人Payeepay to the order of議付行名稱托收行名稱出口商指定的銀行付款人 Payer/Drawee左下角TO開證行/指定付款行/申請人

9、名稱與地址合同買方名稱與地址兩個號碼：L/C No.信用證號碼，No.匯票/發票號碼。兩個日期：和L/C No. 一起出現的Dated，指信用證開證日期；在匯票右上角和出 票地點一起出現的 Date，指匯票出票日期。一個銀行兩個地方出現：“ Drawn under之后，匯票受票人/付款人 “To之后,均是填寫信用證的開證行信用證項下的多數情況下，但不包括特殊情況。匯票中出現“ Drawn under "，表示出票根據，后接信用證開證行或合同號碼。信用證中出現“ Drawn on "，表示指定的付款人。六匯票的種類1 按出票人的不同銀行匯票(Banker's Draf

10、t)，出票人是銀行，付款人也是銀行。常用于資金轉移業 務，如匯款。商業匯票(Commercial Draft)，出票人是商號或個人，付款人可以是商號或個人， 也可以是銀行。廣泛用于各類交易中。【例題】匯票可以從不同角度進行分類，假設根據出票人身份，分為銀行匯票與商業 匯票。【答案】A2 按付款時間不同即期匯票(Sight Draft)，在提示或見票時立即付款的匯票。見票即付遠期匯票 (Time Draft) ，在一定期限或特定日期付款的匯票。見票后一段時間付 款3按是否隨附貨運單據光票 (Clean Draft) ，不附帶貨運單據的匯票。光票的流通依賴于出票人、付款人、 轉讓人的信用。一般僅限

11、于附屬費用、尾款、傭金的收付。跟單匯票 (Documentary Draft) ，附帶有貨運單據的匯票。匯票的付款以交單為條 件，為雙方提供了一定的平安保障，被較多采用。4按承兌人的不同商業承兌匯票 Commercial Acceptance Draft ，由企業或個人承兌，以商業信 用為根底。銀行承兌匯票 (Banker ' s Acceptance Draft) ，由銀行承兌，以銀行信用為根底。【例題】 06 年試題匯票是信用證項下的必備單據。 【答案】 B【解析】即期付款信用證是不需要開具匯票付款的。【例題】由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款的匯票不可能是 A.商業匯票 B

12、.銀行匯票 C .即期匯票 D .跟單匯票【答案】 B C七 匯票的票據行為1.出票 (draw)出票人寫成匯票經 簽字后交付給收款人的票據行為。 由兩個動作組成，只有經過交付匯票才能生效。出票人簽發匯票后， 即承當匯票必然會被承兌和付款的責任， 即出票人是主債務人。【例題】 05 年試題 出票就是出票人在匯票上寫明有關內容并簽名的行為。 【答案】 B2.提示 (Presentation)收款人或持票人將匯票提交付款人要求其付款或承兌的行為。 提示承兌，持票人向付款人出示匯票，要求付款人承諾到期付款。 提示付款，持票人向付款人或承兌人出示匯票，要求付款。我國?票據法?規定，見票即付和見票后定期

13、付款的匯票自出票日后 1 個月內提示。 定日付款或出票日后定期付款的匯票應在匯票 到期日前 向付款人提示承兌。已經承兌的遠期匯票的提示付款期限， 我國?票據法?規定為自到期日起 10 日內【例題】收款人或持票人將匯票提交 要求其付款或承兌的行為，叫做提示。A. 付款人 B. 收款人 C. 出口商 D. 議付行【答案】 A3承兌 (Acceptance)匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。 由付款人在匯票正面寫上“已承兌 (accepted) 字樣，注明承兌的日期，并由承兌 人簽名，交還收款人或其他持票人。按票據法的一般規那么，僅由承兌人 簽名而未寫“已承兌 字樣的也構成承兌。付款

14、人成為承兌人， 負有遠期匯票到期時付款的責任。 付款人成為匯票的主債務人， 而出票人便成為了匯票的從債務人。我國?票據法?第四十二條規定：未寫明承兌日期的，以付款人自收到提示承兌的 匯票之日起的第 3 天為承兌日期。承兌是無條件的，附有條件的承兌，是拒絕承兌。【例題】承兌是 對遠期匯票表示承當到期付款責任的行為。A. 付款人 B. 收款人 C. 出口商 D. 議付行【答案】 A【例題】根據我國?票據法?，承兌附有條件的，視為拒付。【答案】 A【例題】即期匯票需要承兌嗎？對即期匯票， 在持票人提示匯票時， 付款人即應付款， 因此無須承兌； 對遠期匯票， 付款人經過承兌后，在匯票到期日付款。4付款

15、 (Payment)付款是付款人向持票人按匯票金額支付票款的行為。 付款后，匯票上的一切債務即告終止。付款人的責任有兩個： 1正當付款：付款出于善意、背書連續、到期日付款a. 付款必須出于善意， 即付款人不知道持票人的票據權利有缺陷。 實務中如無反證， 均可視作善意。b. 付款人必須鑒定背書是否連續。對經過屢次背書轉讓的遠期匯票，只有連續背書 才能證明持票人獲得票據權利的合法性。c. 必須在到期日付款。2必須支付金錢，不能用其他物品代替【例題】付款人應正當付款，其含義是 。A. 應在到期日之前付款 B 應在到期日或到期日以后付款C. 應付款給合法持票人 D. 應是善意付款【答案】 CD【例題】

16、在我國，持票人有權憑來人匯票要求付款人向其支付匯票所記載的全部金額。 【答案】 B【解析】 我國票據法規定， 匯票必須記載收款人名稱， 未記載收款人名稱的匯票無 效。 即我國的匯票必須是記名匯票。 因為來人匯票未記載收款人， 所以該匯票屬于無效【例題】 付款人向持票人付款時， 假設手頭沒有現金， 那么可以用價值相當的貨物替 代金錢的支付。【答案】 B5背書 (Endorsement)匯票可以通過背書或僅憑交付進行流通轉讓。含義 指收款人或持票人在匯票的反面或粘單上記載有關事項并簽章的行為。包括兩個動作 匯票持有人匯票反面簽名，或再加上受讓人即被背書人 Endorsee 的名字。 把匯票交給受讓

17、人。 意義 經背書后，匯票的收款權利便轉移給受讓人。對受讓人來說，所有在他以后的受讓 人都是他的“后手，前手對后手負有擔保匯票必然會被承兌或付款的責任。 背書方式的種類：a. 限制性背書：即不可轉讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示有限制性的 詞語。“ Pay to * Co.only 、“ Pay to * Co., nottransferable 、“ Pay to* Bank,not negotiable我國?票據法?規定：背書人在匯票上記載了“不得轉讓字樣后，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承當保證責任。(Af 4C)b. 記名背書：特別背書，正式背書、完全背書。即背

18、書人在匯票反面簽上自己名字的同時，還需要寫明被背書人的名字。例如：“Pay to ABCCo.、“ Pay to the orderof A Co. 、“ Pay to ABC Co. or order 。c. 空白背書：無記名背書、不記名背書，背書人只需在票據反面簽字即可進行交付 轉讓，而不記載被背書人名稱。這種背書后的匯票不但可以自由流通，而且可以無背書 轉讓。 我國法律不允許持票人采用“空白背書的方式轉讓票據權利。【例題】 05 年試題指示性抬頭的匯票不能作記名背書。 【答案】 B【解析】指示性抬頭的匯票，指Pay to the Order of ABC( 由ABC指定的某人收款) ，只

19、有經過背書才能轉讓。背書方式與抬頭沒有關系。【例題】凡作成限制性背書的匯票，只能由憑票取款。A.其他被背書人 B.指定的被背書人 C.銀行D.買方【答案】 B【例題】匯票背書的方式主要有。A限制性背書 B.指示性背書C.空白背書D記名背書【答案】ACD，這張匯票可【例題】一張商業匯票的收款人是“Pay to John St one or order以經過背書轉讓。【答案】A匯票抬頭收款人payee舉例特點限制性抬頭pay to *Co.only/nottran sferable不能轉讓指示性抬頭記名抬頭pay to the order of * Copay to *Co.or order付給*

20、公司或其指定人可背書轉讓持票人/來人抬頭pay bearerpay holder不需背書即可轉讓我國票據法規定該匯票無效背書方式舉例背書特點限制性背書Pay to * Co.only/ not transferable/not n egotiable只能由指定的被背書人憑票取 款，不能再轉讓或流通。特別背書/記名背書正式背書/完全背書Pay to ABC Co.Pay to the order of A Co.Pay to ABC Co. or order被背書人可將匯票繼續轉讓。空白背書背書人簽字，不記載被背書人名稱。可以自由流通，無背書轉讓。我國法律不允許6 .拒付(Dishonor)，又稱退票拒絕付款，持票人向付款人 提示付款時，未獲得付款。拒絕承兌，持票人向付款人作 提示承兌時，被拒絕或未能獲得承兌。其它拒付情形： 承兌人或付款人死亡、逃逸、避而不見、破產、因違法被責令終止業務。 付款人是虛構人物、沒有資格支付匯票的人。【例題】 根據票據法的一般規那么， 以下哪些情況持票人可視作承兌人或付款人拒付 。A. 承兌人或付款人正式做出拒絕B. 承兌人或付款人已死亡、逃匿或避而不見