1、財務計核心運作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標準化及改進財務工作流程以便支持生意的發展原則- 原始憑證- 準時準確的記錄和完成記錄- 適當歸類匯總生意和會計記錄- 根據某一會計標準和會計原則準備財務報表- 根據準時準確的會計資料、準備財務分析及預測報表公,吉公司一中國/分肖商核工作流程財務寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程輸入:退貨和潔客戶服務部財務部銷售部管理系統部人事部法律部客戶服會計務部經理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程I輸久：1-輸出一2、輸入：、一、.司,吉公司一中國/分銷商核工作流程說明；I1潔CSO財務部銷售部管理系統部人力資源部總經理/

2、經理否信用控制員銷售經理GMOwner賒銷的原則信用額-根據客戶在末來星期或月的應收帳款或銷售量的預測-附加根據客戶過去的付款表現和銷售人員的數據作調整例如人民幣0.91 .客戶的應收帳款或（銷售量）末來7天/30天30,0002 .調整的因素（過去的付款表現）0.83 .調整的因素（銷售人員輸入）4 .建議信用額30,000X0.9X0.8=21,600賒銷天數-根據客戶過去的付款表現，決定多少天數客戶在收貨后需要付款-賒銷天數可以按客戶建立，或者標準的賒銷天數信用額申請-標準信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業性質、經營時間，最新財務報表，客戶銀行資信證明和其主要客戶的名單

3、。銷售部客戶經理填寫->銷售經果才務部財務經理檢寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程信用控制員在Q輸入： JE +寶潔公司一中國/分銷商核心工作流裕與審產呂供應部信用控制員銷售經理會計寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程客人力資總經源部 理信用控制員銷售經理寶潔公司-全球經銷商核心工作程序應付帳款要素:寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程說謂公司一中國卒分銷商核心工作流程輸出:步驟: 潔27、產品供管理系人力資總經理MEASURES1輸出:新的寶潔公司-全球經銷商核心工作程序I輸入業務及財務、輸出公'口公司1才寵"跳曲IS晨1呢1者借助財務報

4、表對昭經黃日標來回廊經芮業績輸入:產品供應人力資總經理、輸入:管理系財務部銷售部統部源部財務分析客戶業務發展財務員銷售經理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程方法:客輸入:I銷售部I部部輸出:管理系統人力資源戶法律部客戶服務部經理財務分析員銷售部經理管理系統部經理人力資源部經理法律部經理如何增加資本收益率資本收益率=利潤率X周轉率（凈利潤/銷售收入）X銷售收入X資本例如:銷售收入100500產品成本97485送貨成本1511利潤_J_9_禾I潤率1%1.8%根據上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉率財務報表愉容資產負債表資產=負債+所有者權益資產負債目前目前現金和可變變現資金應付帳款應

5、收帳款存貨長期負債財產/廠房/設備建筑物和在建工程所有者權益固定設備投入資本未分配利潤損益表收入-費用=凈利潤收入成本和費用一銷售成本經營/管理和其它費用一折舊一所得稅凈利潤分析報告月份銷量資本收血率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率Jan-96Feb-96Mar資應收利速資本帳款潤動本月銷收回收率比負份量血期率債率率Jan-97Feb-97Ma-96Apr-96May-96Jun-96Jul-96Aug-96r-97Apr-97May-97Jun-97Ju1l-97Aug-97Sep-96Oct-96Nov-96Dec-96199680MM5%150.10%SeP97Oct-97Nov-

6、97Dec-971997100MM6%120.12%年銷量資本收益率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率同行業資本收益率同行業禾潤率19805%150.1010%1%96MM%10190M6%120.1210%1%97M%9812Ta0M7%100.20rgM%10%3et差201%20.08距MM%寶潔公司一中國/分銷商核心T作流程矩義:寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程寶潔分銷售客戶品加入：管理系人力資財務部銷售部笈1、水平分析缺部源部.產去律部1F1輸出：1)財務分析員行動計劃填表日期：年月日衡量指標衡量差距下，時間負責人銷售客戶服務經理財務經理銷售經理管理系統經理人事經理法律部經理四

7、項總控目標- 交易的授權- 交易的記錄- 資產的合理保護- 帳面資產與實際資產的對照財務會計核心運作流程支持性文件某某寶潔經營部應收帳款標準流程（樣本）責任人：IDS標準操作流程手冊編寫人：批準人：日期：代碼：目的：明確業務員，郵納，電腦操作員在向客戶收款時各自的職責，以便系統數據能及時，準確和真實地么映客戶應收款情況并能夠及時準確提供信息，有效地控制客戶信用狀況。原則：1 .IDS系統以銷售人員下訂單，倉庫發出商品，根據簽收回單做發貨報告確定銷售實現，并記錄客戶應收帳款。2 .分銷商財務以收到客戶貨款和月末開出增值稅發票計算銷售收入，應收帳款作附助記錄。3 .業務員收到客戶貨款交分銷商財務部

8、，財務部單獨編制寶潔產品收款報告。4 .財務部負責核對電腦應收帳款數據與原始單據一致。運作流程運作劃、節電腦操作運作人員時間（根據具體情況而定）1操作員打印出銷貨清單后把財務聯留卜，其余聯分別交相應的人員。操作員倉管員倉庫發貨后2操作員等收到倉庫的發貨報告過帳后，會計再把過完帳后的銷貨清單登記在相應的客戶應收帳款明細記錄本上。操作員會計每天3業務員把需開增值稅發票的銷貨清單交開票員開票。會計精務員隨時4必要時業務員可從電腦里獲取其負責客戶應收款和信用狀況報表。AR應收款帳齡分期報表操作員業務員隨時5每天上午財務從收款臺處獲得今日收款報告（見附件1）會計財務經理出納上午9:00對于由于月末結帳掛

9、帳后的業務員6收款，則由相就此的業務員負責填寫收款報告，交出納蓋會計章，由出納轉交財務。財務經理7財務手工沖銷應收明細記錄，同時把收款報告交操作員進入電腦沖銷應收帳款。AR現金收據輸入及過帳會計操作員10:00-11.308操作員打印每日銷售日記帳和每日收款報告進行對帳。SO每日銷售日記帳操作員下午16:309周末對帳：操作員從電月由中打出客戶應收帳齡分期報表，與業務員手工明細帳對帳，并查找原因如肩并非異立即查找原因并及時調整。AR應收款帳齡分期報表業務經理操作員會計周末10月末對帳：操作員計算平均RRA（見附件2）操作員月末職責:1 .操作員：登記應收帳款明細記錄并提供客戶應收帳齡分期報表對

10、帳，計算應收帳款記錄準度（RRA。2 .業務員：負責客戶收款并填寫收款報告，及時做沖銷應收款的記錄并跟蹤客戶應收末收帳款。應收帳目管理員：管理應收帳款帳戶，及時把收款報告交給操作員更新電腦中數據。某某寶潔經營部預收款（樣本）責任人：編寫人：批準人：IDS標準操作流程手冊日期：代碼：目的：明確業務員、收款員、出納、電腦操作員在向客戶預收款時各自的職責，以便系統數據能及時準確和真實地反映客戶應收款情況并能夠及時準確提供信息，有效地控制客戶信用狀況。原則：1 .IDS系統以銷售人員下訂單，倉庫發出商品，根據發貨報告確定銷售實現，并記錄客戶應收帳款。2 .分銷商財務以：1收到客戶貨款計算銷售收入，應收

11、帳款作附助記錄。2當有預收款時，馬上掛帳在收款報告上列明這張銷售單還沒有發貨。3這張銷售單發貨后，立即沖回掛帳在收款報告上列明這筆掛帳已經沖銷完畢。3 .業務員收到客戶貨款交分銷商財務部，財務部單獨編制寶潔產品收款報告。4 .財務部負責核對電腦應收帳款數據與原始單據一致。運作流程運作劃、節電腦操作運作人員時間（根據具體情況定）1業務員負責收款，收款后將貨款交收款臺。業務員收款員隨時2收款臺每日收款匯總并核對無誤后交會計填寫每日收款匯總。會計將收款匯會計出納9:00總交操作員輸入電腦，并沖銷應收款帳。（如果有預收款，請掛帳）。3操作員沖銷電腦里客戶的應收帳并作預收款的記錄。AR現金收據輸入及過帳

12、操作員10:00-11:304操作員打印每日銷售日記帳報表與每日蛋款報告進行對帳。SO每日銷售日記帳操作員會計下午16:305會計收到倉庫通知，該銷售單已經發貨，沖銷此筆掛收，并在收款報告匯總上列明。會計6把該筆帳沖銷入帳。操作員隨時7月末對帳：操作員按業務經理選擇的客戶從電腦沖打出指定客戶應收帳齡分期報表，與業務員的手工AR應收款帳齡分期報表會計月末明細帳對帳，并查找原因如肩差異即查找原因并及時調整。信用額建立及信用控制標準流程目的：有效地建立和控制客戶信用額，支持銷售業務發展同時降低賒銷風險。原則：1 .對于所有賒銷供貨百貨商店、超級商場在IDS系統建立信用額。2 .百貨商店和超級商場客戶

13、信用額3個月修正一次。3 .客戶信用額必須得到財務經理以及相關經理的批準。4 .客戶信用額根據以下方式計算得出。計算依據：一一客戶過去三個月銷售量。客戶賒銷天數。（付款天數+平均送貨天數）信用系統（客戶付款表現以及銷售人員意見）建議公式：信用額=客戶過去3個月銷售/90天x賒銷天數x信用系數（計算表見附件）客戶信用最大風險值=信用額x風險系數（過去3個月中最高月銷量/過往3個月平均月銷量）程序：信用額建立：1. 每季度末（財務結帳那天），財務部回顧客戶銷售及付款狀況，編制客戶信用額計算表，交銷售代表。2. .銷售代表安照客戶實際財務及業務發展狀況，提供調整系數交財務部。3. 財務部計算客戶季度

14、最新信用額及客戶信用最大風險值交經理批準。4. 操作員調整修改IDS客戶信用額。信用額的臨時調整：1 .財務部或銷售代表根據客戶付款或銷售申請減少或增加客戶信用額（申請表見附件）2 .申請表交直接經理和經理批準交電腦操作員調整IDS客戶信用額。信用額建立流程運作劃、節電腦操作運作人員時間1財務會計回顧客戶銷售及付款狀況，提供信用調整系數，交財財務會計每季度末務經理。2銷售代表按照客戶實際業務發展狀況，提供銷售增長系數交分銷商經理。銷售代表每季度末3財務經理和分銷商經理共同確認客戶季度最新信用額。財務經理/分銷商經理每季度末4操作員調整修改IDS客戶信用額。操作員每季度末擱置訂單釋放流程運作劃、

15、節電腦操作運作人員時間1操作員開銷售單時，發現有信用問題訂單，進行定單擱置，打印出擱置定單報表。SO輸入該銷售單時出現警告操作員隨時2分銷同經理收到擱置定單報表后向財務出納和銷售代表詢問操作員財務人員銷售代上午10:30/下午是否已收到該客戶的貨款。表15:303若已收貨款并且已收貨款大于忽略此警告，繼操作員/分銷商得到收款員信用差額，分銷商經理同意釋續打印此銷售經理/財務人員的肯定答復放。如否，分銷商經理與負責單/信用控制系后該客戶的銷售代表聯系并決定統：選擇擱置此釋放或取消該訂單。訂單/信用控制系統：打印擱置訂單報表信用額建立及信用控制標準流程4銷售代表如果需要釋放此訂單，需向經理陳述理由

16、，并填寫收款保證寫操作員/銷售代表/分銷商經理得到收款員的否定答復后5財務經理在同意釋放的訂單旁簽批，并把擱置報表與收款保證書給分銷商經理，分銷商經理同意簽字后，將收款保證書留財務出納處，擱置訂單報表交給操作員。操作員/財務經理/分銷商經理同意簽字后馬上6操作員釋放/取消此訂單。信用額控制系統選擇釋放So：打印此訂單/SO:取消此訂單操作員7銷售代表確認訂單處理結果，并通知客戶。銷售代表每日上/下班刖8財務出納督促銷售代表收回寫了付款保證書的貨款。財務人員銷售人員隨時9如客戶生意需要改變信用額，銷售代表填寫信用更改表，交分銷商經理及財務經理。銷售代表/經理/財務人員10分銷商經理及財務經理根據

17、客戶以往付款表現和生意發展需要確認信用額并簽字，交操作員。系統管理員銷售代表11操作員更改信用額。操作員訂單釋放的原則:1.每天根據客戶的有效信用額及時釋放客戶的訂單是客戶財務主管的重要職責。為了準確的釋放客戶被扣訂單有效地幫助銷售代表及時開展他們的分銷工作，為公司減產風險，同時創造更多利益。訂單釋放必須控制在客戶最大風險值之內，并遵從以下原則：被扣單原因相應措施1.客戶沒有償還能力取消訂單2.由于業務發展或新產品推出得到后關銷商售及財務經理批準，釋放訂單。3.客戶不能按照付款期支付貨款銷售代表書面提交客戶付款計劃書，并轉交財務主管跟蹤，保證客戶按時付款。如客戶/、覆行上次訂單所交付款計劃，則

18、不能釋放當次訂單。職責：財務部客戶主管：掌握客戶付款表現，及時準確將客戶賒銷狀況的信息反饋給銷售人員，及時采取措施跟蹤解決付款有問題的客戶，防止客戶壞帳出現。銷售代表：滿足客戶業務發展需要，同時保證客戶健康付款狀況，跟蹤解決客戶付款問題，及時將客戶有關業務、財務信息反饋給財務部。批發:手工訂單流程運作劃、節電腦操作運作人員時間1銷售代表卜訂單，經財務經理與分銷商經理審核后簽名放行。銷售代表財務經理分銷商經理隨時2銷售代表把經批準的訂單交與操作員輸入系統，并做發貨處理。操作員銷售代表隨時某某寶潔經營部應收帳的責任人：編寫人：批準人：為部對帳流程（樣本）IDS標準操作流程手冊日期：編碼：目的：明確

19、業務員，操作員和應收帳目管理在記錄和沖銷客戶應收款流程中的職責，確保IDS系統和分銷商手工帳記錄都準確無誤。原則：1 .兩套系統均應以發貨就記錄應收帳。2 .手工帳系統應該建立寶潔IDS系統的銷售清單號碼3 .對帳的時間點雙方必須統一。4 .數據有出入，雙方均有責任查找原因，直到對準為止運作劃、節電腦操作運作人員時間（根據具體情況而定）1每天收款，DSR等現金及其它票據財務經理隨時交收款臺，收款臺復核后，將現會計金交內部銀行，將支票，匯票等交出納。出納等銀行兌現后，交出納到會計處。2財務會計作收款報告匯總后把報會計9:00告交給IDS系統管理員。3操作員根據報告進行當天收款輸IDS:AR操作員

20、10:00-11:00入。4操作員打印當天收款報表。IDS:AR每日銷售日記帳報表操作員5操作員把它與每日收款報告進行對帳。操作員6周末對帳：操作員從電腦中打出客戶應收帳齡分期報表，與會計手工明細帳對帳，與，并查找原因如肩差異即查找原因并及時調整，并計算應收帳款記錄準度（RRA交業務經理見（附件2）。IDS:AR應收帳款帳齡叱業務經理操作員周末7月末對帳，操作員計算應收帳記錄準度（RRA的平均值。操作員月末8月末：操作員打印超期欠款明細表計算超額欠款占銷售額比率（OverdueRate）（見附件3）。操作員月末某某百貨集團公司寶潔經營部應付帳款流程（樣本）責任人：編寫人：批準人：IDS標準操作

21、流程手冊日期：編碼：目的：根據收日期，金額，及時支付寶潔貨款，保證14天付款獲取寶潔3%寸款折扣及由調整訂貨量而取得的折扣原則：1 .客戶向寶潔公司訂貨，當客戶收到貨物，將產品簽收單交到操作員處確認，即記錄應付寶潔貨款。2 .客戶獲得付款折扣，在付款時根據寶潔提供發票，在電腦作折扣記錄處理。3 .財務員負責將已付款的單據并連同付款報告轉交電腦操作員，更新應付款。4 .操作員負責復核電腦應付帳款與分銷商財務帳目一致。運作流程運作劃、節電腦操作運作人員時間（根據具體情況而定）1IDSS向寶潔下定單，得到寶潔的定單確認后，IDSS馬上修改定單的成本。（注：如選擇“B”價格忽略修改流程）。產填寫調整表

22、，月末交財務會計。操作員隨時2財務會計每月末，根據IDSS填寫的成本調整表調整銷售成本。會計月末3倉管員把寶潔簽收單匯總表交給操作員。倉管員操作員收貨后一小時4在電腦中記錄收貨。PO:收貨操作員同時5倉管員把簽收單（財務聯）交給會計及出納。倉管員會計，出納同時6出納收到寶潔發票后，將發票和寶潔簽收單相對應，確認付款折扣后，填寫付款報告，并記帳。（因為是即時付款折扣發票，可直接承認折扣。）會計出納同時7如不能滿足14天付款，寶潔公司將于每月末將多付的折扣重新開出發票，分銷商收到發貨票后復核是否是損失的折扣，確認無誤后，經分AP/憑證付款輸入會計出納每月初銷商經理批準，操作員打印出“打印及過帳采購單收據”報表交會計。會計單獨做付款報告，（根據其中的寶潔計算機號碼及分銷商計算機號碼，在備注中注明多少天付款），如CIP不能滿足5天，則由寶潔公司開具發票，分銷商收到發貨票后，在IDS系統中做CreditMeno并記帳。并把付款報告交操作員沖銷付款。分銷商經理操作員8財務會計記帳后把付款報告交財務經理交出納付款。會計出納下午2:009出納付款后