1、企業財務分析報告范文一、我國中小企業財務報告分析的現狀我國中小企業財務報告分析主要是指標分析。基本財務指標主要是根據三張會計報表為依據，通過比率分析到達分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。反映中小企業盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數。資產管理比率是用來衡量中小企業在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。現金流量分析有利于報

2、表使用者正確評價中小企業的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產迅速轉變為現金的能力，主要有現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比。獲取現金能力分析是指經營現金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現金比率、每股營業現金流量、全部資產現金回收率；財務彈性分析是指中小企業適應經濟環境變化和利用投資時機的能力，包括現金滿足投資比率和現金股利保障倍數；收益質量分析是指報告收益與中小企業業績之間的相互關系；衡量收益質量的指標是現金營運指數。我國中小企業的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完

3、善，大肆操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業變得利潤豐富。所以隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，中小企業財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。二、完善中小企業財務報告分析體系的措施隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，會計信息系統越來越復雜，原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務報告，有時會出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進行補充。1. 中小企業會計報表附注分析1中小企業的應收賬款分析。應收賬款是指在中小企業中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成

4、陳年呆賬、壞賬給企中小企業造成損失。所以，中小企業必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷中小企業的資產質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。可以看出中小企業的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該中小企業正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。這樣的中小企業唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提

5、的減值準備大，說明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。3中小企業的營業外收支分析。營業外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。4中小企業的關聯方交易。會計準則規定，中小企業尤其是上市公司應在附注中披露關聯方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯方為了操縱利潤，經常通過關聯方來到達某種目標的目的。2. 中小企業的補充財

6、務指標分析1中小企業的主營業務收現率。主營業務收現率是銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入的比值。主營業務收入收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金+主營業務收入。此指標可以彌補銷售現金比率的不足，當中小企業處于快速發展時期，隨業務量的增長銷售現金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%,說明中小企業產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優勢，或中小企業信用政策合理，催賬工作得力，中小企業能夠及時收回現金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。反之，如果該指標較低，說明中小企業銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，

7、或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于中小企業近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。2中小企業的主營業務付現比。主營業務付現比=購買商品、接受勞務支付的現金+主營業務成本。此指標可以反映中小企業現金支付能力，說明中小企業每發生1元的主營業務成本，實際支付的現金數額。如果該比率約為117%,說明主營業務成本基本是付現成本，中小企業沒有因購貨而形成對銷貨方的負債；如果比例大于117%,說明中小企業除了支付了當期主營業務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良

8、好的商業信用；如果比例遠小于117%,說明存在賒購，對中小企業形成負債壓力，可能會影響中小企業的商譽。凈收益營運指數。凈收益營運指數，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數=經營凈收益+凈收益=凈收益-非經營收益+凈收益。凈收益營運指數可以評價一個公司的收益質量。非經營收益多，收益質量就差。因為非經營收益的持續性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。資產處置不是中小企業的主要業務，不反映中小企業的核心能力。許多中小企業正是利用“資產置換”到達操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經營收益也是收益，但不能代表中小企業的收益“能力”。的審計報告對中小企業財務狀況

9、進行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。按照獨立審計具體準則第7號審計報告的規定，注冊會計師在審計報告中，應對被審計單位會計報表的編制是否符合中小企業會計準則及國家其他有關財務會計法規的規定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表日的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。根據審計結論，注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否認意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。一是在一般情況下，如果注冊

10、會計師出具的是無保留意見審計報告，說明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定；會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況；會計報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因在審計報告的說明段即成為會計報表使用者關注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關注。三是如果出具的是否認意見，則說明財務狀況、經營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，說明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發生更多的經濟關系，因

11、為風險太局。四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒有完成取證工作，此財務報告的風險是非常大的，最好與此中小企業少發生經濟關系。公司財務分析報告范文2010-08-1115:03:11來源：互聯網公司財務分析報告范文一般包含以下部分：基本財務情況，主要會計政策、稅收政策，財務管理制度與內部控制制度，資產負債表分析一、基本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：3、公司的組織結構1、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高

12、效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下列圖：4、財務部職能及各崗位職責1、財務部職能略2、財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。3、財務部各崗位職責略二、主要會計政策、稅收政策1、主要會計政策公司執行企業會計準則企業會計制度及其補充規定，會計年度1月1日一12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責

13、發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。2、主要稅收政策1、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。2、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。三、財務管理制度與內部控制制度一財務管理制度略二內部控制制度1、內部會計控制標準貨幣資金2、內部會計控制標準米購與付款3、物資管理制度4、產成品管理制度5、關于加強財務成本管理的假設干規定四、資廣負債表分析1、資產項目分析1、銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：2、應收

14、賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。3、其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。4、預付賬款"無5、存貨"分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。6、長期債權投資”無7、長期股

15、權投資”分析對XXXX投資，賬面余額X萬元。8、固定資產”和累計折舊”分析機器設備原值X萬元、運輸設備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產機器設備X萬元，原因為XXX完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為X萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。9、在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程X萬元。10、無形資產”無11、待攤費用”和長期待攤費用”無12、各項準備金”分析本年無變化13、固定資產清理”分析本年無變化14、待處理財產損益”分析

16、本年無變化15、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化2、負債項目分析1、短期借款”分析XX工行：生產性流資借款X萬元，以機器設備價值為X萬元為抵押物。XX銀行：生產性流資借款X萬元，以應收賬款金額為X萬元為抵押物。XX銀行：本期新增生產性流動資金借款X萬元。XX銀行：本期新增軍品生產流動資金借款X萬元。2、長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術改造投資。借款依據為：XX省工程咨詢公司“XXX公限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結構發2XXXXX號文;X計結構發2XXXX號文；XX公司資計字2XXXXX號文和XX公司XXXXX號文等。3、應付賬款”分析應付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。余額構成：一年以下X萬元，一年以上兩