1、22春“財務管理”專業稅法在線作業答案參考1. 根據稅收征收管理法的規定，下列各項中，屬于稅收法律關系主題的有( )。A.稅務機關B.海關C.扣繳義務人D.納稅人參考答案：ABCD2. 甲省某獨立核算的煤炭企業，在乙省有一煤礦。2012年5月該企業開采原煤210萬噸(其中包括乙省煤礦甲省某獨立核算的煤炭企業，在乙省有一煤礦。2012年5月該企業開采原煤210萬噸(其中包括乙省煤礦開采原煤40萬噸;銷售甲省煤礦開采的原煤35萬噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬噸;將在甲省開采的部分原煤加工選煤70萬噸，對外銷售50萬噸，本企業后勤服務部門領用選煤4000噸。已知資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元/噸，乙

2、省煤礦原煤5元/噸;加工產品的綜合回收率為70%，該企業本月應納資源稅稅額( )萬元。A.227.2B.421C.506.71D.871.71參考答案：B納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量；開采或生產應稅產品自用的，以視同銷售的自用數量為課稅數量。對于連續加工前算法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和使用量折算成原煤數量，以此作為課稅數量。該企業本月應納資源稅=20×5+35+(50+0.4)÷70%×3=421(萬元)。3. 下列出口的貨物，適用不免稅也不予退稅政策的有( )A、國家計劃外出口的原油B、援

3、外出口貨物C、國家禁止出口貨物D、國家計劃內出口卷煙參考答案：ABC4. 能夠按轉讓房地產項目計算分攤或者提供金融機構證明即可按實施細則第七條(一)、(二)項規定計算的金額之和的5%以內計算扣除的費用有( )。A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.開發費用參考答案：AB財務費用中的利息支要求“并提供”，銷售費用和管理費用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。5. 對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城建稅( )。A、可同時退庫B、不允許同時退庫C、可退庫減免稅額的50%D、以上答案均不正確參考答案：A6. 納稅人投資入股的應稅消費品，應按照納稅人生產的

4、同類消費品的( ) 計算。A.銷售價格B.最高銷售價格C.最低銷售價格D.平均售價參考答案：B7. 國內某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2017年取得食品銷售收入2000萬元，銷售食品過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元;出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元。該企業2017年實際發生廣告費380萬元，則2017年該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費為( )萬元。國內某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2017年取得食品銷售收入2000萬元，銷售食品過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元;出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄

5、的廠房取得處置收入8萬元。該企業2017年實際發生廣告費380萬元，則2017年該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費為( )萬元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5參考答案：D8. 資源稅條例規定，納稅人采取預收貨款結算方式 的，其納稅義務發生時間為( )。資源稅條例規定，納稅人采取預收貨款結算方式 的，其納稅義務發生時間為( )。A、收到預收款B、發出應稅產品C、簽訂銷售合同D、貨款結算參考答案：B9. 自( )年1月1日起，金銀首飾消費稅由生產銷售環節(亦包括進口環節)改為零售環節征收A.1994B.1995C.2000D.2001參考答案：B10. 對情節輕微、尚

6、未構成犯罪的一般抗稅行為，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。( )A.錯誤B.正確參考答案：A11. 根據增值稅的類型劃分，我國現行增值稅政策屬于( )。根據增值稅的類型劃分，我國現行增值稅政策屬于( )。A、生產型增值稅B、消費型增值稅C、收入型增值稅D、產出型增值稅參考答案：B12. 文化事業建設費的費率為3%。( )A.錯誤B.正確參考答案：B13. 財產稅以課稅對象的形態為標準分類可分為靜態財產稅和動態財產稅。( )A.錯誤B.正確參考答案：B14. 以下項目中，目前使用5稅率征收營業稅的有( )A.網吧B.圖書資料借閱C.臺球D.交通部門有償轉讓

7、的高速公路收費權參考答案：CD15. 下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括( )A.年終加薪B.一般性獎金C.職務工資D.飯費補貼參考答案：ABCD16. 按照城鎮土地使用稅的規定，納稅人實際占用的土地面積，以省級人民政府確定的單位所測定的面積為準。( )按照城鎮土地使用稅的規定，納稅人實際占用的土地面積，以省級人民政府確定的單位所測定的面積為準。( )T、對F、錯參考答案：T17. 在我國現行稅法體系中，消費稅屬于中央稅，是中央財政收入中第一大稅。( )A.錯誤B.正確參考答案：A18. 增值稅暫行條例規定小規模納稅人適用征收率為( )A、3%B、4%C、6%D、13%參考答案：A19

8、. 根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的是( )。A.觀光游艇B.軍隊專用車船C.捕撈漁船D.符合國家有關標準的純電動商用車參考答案：A20. 甲企業為創業投資企業。2011年9月1日，甲企業以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2013年度甲企業實現利潤總額890萬元;已計入成本費用中的實際支付的合理的工資為72萬元，實際撥繳工會經費2.16萬元，實際發生職工福利費15.16萬元，實際發生職工教育經費1.08萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，2013年甲企業應繳納企業所得稅( )萬元。甲企業為創業投資企業。2011年9月1日，甲企業以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2013年度甲企業實現利潤總額890萬元;已計入成本費用中的實際支付的合理的工資為72