1、附件4財務決算專項說明內容提要中央企業年度財務決算除按規定報送各項資料外， 還應同時對國資委監管工 作需要的信息單獨進行專項說明。專項說明信息是企業向國資委報送的年度財務 決算報告的重要組成局部，需經中介機構審計或復核，并由中介機構按特殊事項 發表審計意見，具體事項如下：一、期初重大調整事項說明分項說明企業期初權益與上年末權益差異的具體原因，如合并范圍變化、重 要前期過失更正、會計政策變更等，期初未分配利潤調整事項應逐項說明。二、非經常性損益的說明分項說明企業非經常性損益的內容、金額以及對利潤總額的影響。三、高風險業務的說明說明企業從事股票證券買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財等高風險

2、業務的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項：一委托理財業務。年末余額受托受托當年機構年初預計機構備項目減值投資實際名稱余額本金當年盈虧經營注準備凈額盈虧狀況計提合計其中：1.2.注：信托投資業務需在備注中單獨說明，其中：逾期未歸還的應說明原因二商品、金融期貨權及衍生品投資。工程年末持倉合約金額場外交易 持倉合約金額年末持倉合約市值當年當年 累計 交易 金額實際盈虧浮動盈虧、商品期貨權及衍生品、金融期貨權及衍生品二基金投資。按年末賬面余額取大前5項填列。年末數項目年初余額賬面余額跌價準備賬面價值市值合計其中：1.5.四股票投資。按年末余額最大前 5項填列。原始投資項目本錢年初余額年末余額市值跌

3、價準備當年實際盈虧合計其中:1.5.四、國有資本保值增值的情況按照?企業國有資本保值增值結果確認暫行方法?國資委令第9號的規定，詳細說明國有資本保值增值情況，同時將客觀增減因素的證明材料作為附 件報送，并對相關內容進行披露：一?國有資本保值增值結果確認表?及其電子文檔；二企業國有資本保值增值情況分析說明，包括國有資本保值增值完成 情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數相對上年年末數的調整情況、相關參 考指標大幅波動或異常變動情況及其他需要報告的情況。三其他國有資金總額及增減變動情況，其他國有資金是指年末不列入 企業所有者權益，但由企業管理、使用的具有權益性的國家所有的資金， 如保險 保障基金、

4、特準儲藏基金、股份制改造剝離權益、國家專用撥款等。五、人工本錢及工資管理情況的說明一說明企業當年發生的重大人工本錢支出事項，應具體說明其內容、對 當年損益或權益的影響等。二按照有關文件要求說明企業當年工資總額管理方式，并詳細說明工資總額管理方案的批復、執行情況、實提工資情況及工資總額控制措施等。六、大宗商品貿易業務情況的說明說明企業從事大宗商品貿易業務以及與其相關的倉儲、監管、擔保等業務情況，主要包括：一大宗商品貿易業務經營規模、業務模式，應收及預付款項、存貨等日 常管理情況，與大宗商品業務有關的倉儲、監管、擔保等業務開展情況；二所屬子企業對國資委?關于進一步加強中央企業大宗商品經營業務風 險

5、防范有關事項的緊急通知?國資廳發評價202131號落實情況；三大宗商品貿易相關業務內部控制執行情況，如存貨、倉儲商、客戶信 用管理等；四對于發生風險企業，說明風險處置進展，損失確認標準、依據，責任 追究及風險防范長效機制建設等情況。七、企業資金集中管理情況的說明企業是否開展資金集中管理工作，包括資金集中管理的范圍、工作成效及難點，對企業按照內部核算方法或統計方法計算的資金集中度予以詳細說明。八、資產損失管理情況說明主要說明企業當年資產損失管理結果和中介機構相關審計的根本情況，具體包括：一賬銷案存資產管理工作結果與相關審計情況。 根據國資委印發的?中 央企業賬銷案存資產管理工作規那么?國資發評價

6、200513號有關規定，重點說明企業賬銷案存資產年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷案 存資產年初余額與年末余額變動情況、當年賬銷案存資產清理收入的入賬方式和 中介機構或企業內審機構的相關審計情況和意見發表情況等；二資產減值準備財務核銷工作結果與相關審計情況。根據?中央企業資產減值準備財務核銷工作規那么?國資發評價2005 67號有關規定，重點說 明企業當年發生事實損失的已計提減值準備資產的財務核銷情況、清理收入的賬務處理、中介機構或企業內審機構對企業資產減值準備財務核銷工作的審計情 況，特別是主審所發表的審計意見及對參審所相關工作的復核意見情況等。三重大資產損失情況說明。根據?中

7、央企業資產損失責任追究暫行方法? 國資委令第20號有關規定，綜合說明企業當年發生的資產損失及處理情況，并分項列示企業重大和特別重大資產損失的具體內容，以及對當年權益和損益的 影響。九、企業對外借款情況借入款預計壞借入款借出款借出借入款借款年末逾期借序號單位單位單位時間單位性質本金余額款本息賬金額現狀合計1. 本表反映企業對本集團外借出款項的情況；2借入款單位性質按1 國有獨資；2國有控股；3集體；4私營；5 外商；6其他填列；3借入款單位現狀按1 正常經營；2關停并轉；3清理整頓；4已進入 破產程序；5擬近期出售；6資不抵債非持續經營；7其他填列。十、非主業投資情況序投資工程所屬本年累計是否報

8、經國資丄其中：自有其中：自有號名稱行業投資額投資額委審核或備案資金資金合計1. 本表反映企業本年度重要非主業投資指經董事會或總經理辦公會研究決定的工程情況，包括固定資產投資、 產權收購和長期股權投資， 含新開工工程、續建工程和追加投資；2. 投資工程名稱是指按照企業投資管理制度規定，由集團公司董事會或總經理辦公會 研究決定的工程名稱含所屬各級子公司工程；3“所屬行業是指該項投資所投向的行業；4. “本年投資額按照企業本年度實際投出資金額填列，“其中：自有資金欄填列本年度 投資額中企業自有資金額；5. “累計投資額按照該投資工程截止到年末累計投資額填列；6. “是否報經國資委審核或備案按實際情況

9、以“是或“否填列。十一、業績考核情況說明企業當年及任期業績考核指標完成情況。十二、審計情況本年度對上年審計意見的調整、改良情況；對本年度審計報告保存事項的說 明及未進行調整的原因。十三、其他應披露的重大事項一企業主輔別離輔業改制情況說明。逐戶說明本企業開展主輔別離輔業改制的各單位進展情況及權益核減情況， 包括單位的根本情況、所處行業、改制方案、批準文號、審計和評估情況，改制 過程中資產、人員分流、權益的處理等情況，預留內退職工費用、預留退休人員 費用等經地方勞動部門批準情況，國有凈資產的核銷及會計處理情況，以及本年 已完成改制企業的新公司注冊情況。二職工持股情況。披露職工對下屬子公司的持股情況

10、，包括職工股份的取得方式、股份數量、取得本錢、持股比例、限售期、近兩年分紅情況。三特殊資產及表外資產情況。1. 特殊資產。企業應分項說明企業工會管理資金、職工持股會管理資金、職 工互助基金、企業慈善基金會管理的資金、名義工資差額，以及企業代管的社保 資金、住房公積金和工資等企業雖不擁有所有權但承當資金平安管理責任的各類 資金及資產的管理、運轉、使用等情況。2. 表外資產。企業應分項說明企業擁有的未在財務決算報表反映的與企業生 產經營緊密相關的重要資產的詳細情況。國有劃撥土地期末價值可參考同樣地塊 政府土地儲藏中心土地收購價確定，礦權和其他重要資產期末價值可參照同類資 產招拍掛的交易價格確定；期末價值可采用預估值填列。1國有劃撥土地序號地塊類別面積平方米期末價值備注合計地塊類別可以參照?全國土地分類試行?國土資發2001255號 選擇填列：1.農用地；2.建設用地；3.未利用地。如果企業存在已按清產核政策的要求，將國有劃撥土地單獨估價作為固定資 產入賬的情況，也應按此表披露，并在備注欄說明其賬面價值。2探礦權序