1、大練兵大比武考試題庫_出口退稅一、單項選擇題1、未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅是指出口企業或其他單位未在報關出口之日的次月至（ ）前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理免稅申報手續。 A 當年12月31日B 次年4月30日 C 次年5月31日D 次年6月30日2、增值稅零稅率應稅服務國際運輸服務的退稅率為（ ）。A. 6% B. 17% C.13% D. 11%3、稅務總局全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）關于出口退稅申報業務辦理時限的具體要求是: 對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在（ ）內從受理退（免）稅申報之日起，至將稅收收入退還書傳遞至國庫辦

2、結相關退（免）稅手續。 A.30個工作日 B.15個工作日 C.20個工作日 D.20天4. 河南省國家稅務局稅收業務規范關于出口退稅申報業務辦理時限的具體要求是: 對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在（ ）內從受理退（免）稅申報之日起，至將稅收收入退還書傳遞至國庫辦結相關退（免）稅手續。 A.生產企業7個工作日，外貿企業15個工作日 B.生產企業15個工作日，外貿企業30個工作日 C.生產企業15個工作日，外貿企業20個工作日 D.生產企業和外貿企業都是20個工作日5.下列出口貨物不應計算繳納增值稅的為（）： A.出口企業提供虛假備案單證的出口貨物。 B. 出口企業或其他單

3、位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物。 C. 出口企業以進料加工復出口方式出口的零退稅率貨物 D. 出口企業銷售給海關特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具6.下列說法正確的是（）： A.出口企業計算出口退稅的計稅依據均為出口貨物的銷售額，具體為出口貨物的離岸價格（FOB）。 B. 出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的，企業應視同內銷貨物申報繳納增值稅、消費稅。 C. 出口企業以來料加工復出口方式出口的

4、零退稅率貨物取得的工繳費收入應申報繳納增值稅。 D. 生產企業出口非自產貨物不符合視同自產產品規定的適用出口免稅政策。7.目前我國外貿企業出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），生產企業出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），小規模納稅人出口企業的退稅方法是（）。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退 D.免稅8.下列出口貨物中，屬于免稅不退稅貨物的是（）A.企業在國內采購并運往境外作為投資的貨物。 B.援外出口貨物。C.來料加工復出口的貨物； D.出口到出口加工區的貨物9.未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅的出口貨物，出口企業應在（ ）增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理納稅申報手續。 A

5、當年12月31日B 次年4月30日 C 次年5月31日D 次年6月30日10.稅務總局全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）對出口貨物稅收函調復函的規定時限是:收到核實函之后（ ）內。 A. 20個工作日B. 30個工作日C. 1個月D. 3個月11.出口退（免）稅的稅種是（）A、流轉稅，即增值稅、消費稅及營業稅。 B、增值稅和消費稅。C、增值稅、消費稅、營業稅及其產生的城建稅及教育費附加。D、增值稅，消費稅和營業稅暫不辦理退稅。12.中華人民共和國增值稅暫行條例規定：納稅人出口貨物，稅率為（）。 A 17% B 13% C 3% D 零13.我國現行出口貨物增值稅退稅率實行（ ）

6、，具體退稅率根據出口貨物報關單上列明的商品代碼，對應國家稅務總局下發的退稅率文庫確定。 A 定額稅率 B 比例稅率 C 累進稅率 D 平均稅率14.外貿企業出口退稅的計稅依據是（）A、出口貨物離岸價（FOB價）。B、購進出口貨物的增值稅專用發票上列明的計稅金額。C、出口貨物到岸價（CIF價）。D、購進出口貨物的增值稅專用發票上列明的價稅合計金額。15.關于代理出口貨物，下面說法正確的是（ ）。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。16.適用免抵退稅政策的生

7、產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為（ ），并且具有實際生產能力的企業和企業集團。A高新技術企業 B出口企業 C一般納稅人 D 小規模納稅人17.在“免、抵、退”稅申報時計算其“應退稅額”和“免抵稅額” 根據主管征稅部門當期審核確認的增值稅納稅申報表的（ ）進行計算。A上期留抵稅額 B出口貨物銷售額 C進項稅額 D期末留抵稅額18.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（ ）批準可以停止其退（免）稅資格。A.國稅分局（所） B.縣區國稅局 C.省轄市國稅局 D.省國稅局19.出口貨物稅收函調工作的發函工作由（ ）負責。A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.調查評估崗 D.復審崗20.

8、出口退稅分類管理類別為二類的出口企業出口退稅人工審核抽取比例應不低于該類企業每個申報批次所附原始憑證的( )。A.0 B.20% C.40% D.60%21.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業要求上年度的納稅信用等級必須為（ ）。A.A級 B.B級 C.B級以上 D.C級以上22.上一年度外匯管理分類級別為C級的出口企業出口退稅分類管理類別應評定為（ ）。A.一類 B.二類 C.三類 D.四類23.下列說法正確的是（）：A.出口貨物勞務的增值稅實行零稅率是指納稅人本環節應納稅額為零。B.出口貨物勞務的實際離岸價（FQB）一般應以出口貨物報關單的離岸價為準。（ ）C.國家取消出口退稅的出口貨物

9、勞務是指出口退稅率為零的出口貨物勞務，這些出口貨物勞務免征出口環節增值稅，相應的進項稅額不予退還。（ ）D.出口企業出口貨物勞務從稅務機關申報退還的增值稅、消費稅不并入應納稅所得額征收企業所得稅。24.稅務總局全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）中規定：審核同一企業同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調查評估崗、( )相鄰兩個崗位不允許兼崗。A.復審崗 B.計算機審核崗 C.系統維護崗 D.信息管理崗25.下列說法正確的是（）：A. 出口企業既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。B. 出口企業或其他

10、單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。C. 稅務機關可以根據實際情況對出口企業尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發函調查。D. 使用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅。26.下列說法錯誤的是（）：A.生產企業出口貨物免抵稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍。B.小規模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。C.生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。D.外貿企業的出口業務，如丟失增值稅

11、專用發票抵扣聯的，不得申報退（免）稅。27. 以下關于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務，應納增值稅計算方法正確的是：A. 一般納稅人以一般貿易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×適用稅率B. 小規模納稅人以一般貿易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×征收率C. 一般納稅人以進料加工貿易方式出口貨物勞務的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率D. 小規模納稅人以進料加工貿易方式出口貨物勞務的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（

12、1+征收率）×征收率28.下列說法正確的是（）：A. 因海關自2015年5月1日不再打印紙質出口貨物報關單，因此，出口企業2015年5月1日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質出口貨物報關單。B. 出口企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，應視同內銷業務申報繳納增值稅和消費稅。C.出口企業出口的貨物發生本年度退運的，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據；發生跨年度退運的，應全額補繳原免抵退稅款。D. 外貿企業出口貨物所取得的增值稅專用發票（抵扣聯）如已申報出口退稅的，不得申

13、報抵扣進項稅額。29.下列有關出口企業分類管理說法正確的是（）：A. 管理類別為一類的出口企業在出口退（免）稅申報時不需要提供紙質申報報表。B. 管理類別為四類的出口企業在出口退（免）稅申報時需要提供紙質出口憑證和收匯憑證。C. 管理類別為三類的外貿企業在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發票稽核、協查信息進行復核。D. 國稅機關每年評估二類出口企業的退（免）稅的戶數，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業務的該類企業總戶數的5%。30. 下列有關出口貨物稅收函調說法正確的是（）：A. 復函地國稅機關應自收到核實函之日起20個工作日內完成復函調查工

14、作，并通過稅收函調系統向發函稅務機關復函。B. 復函地國稅機關的退稅部門收到出口貨物稅收核實函后，應將核實函轉交同級稽查部門進行實地核查。C. 出口貨物函調系統的復函類型可以作為發函地國稅機關判斷是否辦理退稅的直接依據。D. 復函地國稅機關在規定期限內無法完成復函調查工作的，應向發函地國稅機關回復延期復函說明，延期復函期限最長為3個月。31.我省出口退稅的申報受理崗設在（ ）部門。A.辦稅服務廳 B.縣（區）局進出口稅收管理部門C.稅務分局 D.縣（區）局納稅服務部門32.出口企業申報的相關數據通過退稅審核系統（ ）模塊進行受理。A.新規范工作項目 B.免抵退業務管理 C.免退稅業務管理 D.

15、其他業務管理33.計算機審核崗在審核中發現疑點，且通過有關資料信息不能排除的，應轉交（ ）崗位進行處理。A.人工審核崗 B.信息管理崗 C.調查評估崗 D.復審崗34.在辦理出口企業退免稅資格認定時，企業擴展信息中必須增加（ ）擴展類型代碼。A.出口收匯 B.納稅信息提醒 C.免稅 D.分類管理代碼35.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業出口退稅在（ ）模塊進行審批。A.退免稅復核 B.生產企業免抵退審批 C.外貿企業免退稅審批 D.預退稅批量審批36.出口退免稅備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（ ）A .1年 B .2年 C .5年 D.永久37.下面（ ）不屬于核準崗

16、的工作職責。A.核準出口退（免）稅 B.核準暫扣出口退稅C.確認出口退稅疑點處理意見 D.核準出口退（免）稅調查評估結果38.輸入特殊區域的水電氣，應由（ ）申報退稅。 A購買水電氣的出口企業 B購買水電氣的生產企業 C銷售水電氣的企業 D輸送水電氣的企業39. 某服裝廠2008年12月發生一筆出口業務，出口發票上成交價為CIF價12000美元，其出口報關單上注明的海運費500美元，保險費100美元，實際發生的海運費為600美元，保險費100美元，另外支付給國外中間商傭金300美元，請計算該筆出口業務的離岸價為（ ）美元。A .11400 B .11000 C .11500 D.1130040

17、. 生產企業申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（ ）遇節假日順延。A.1-15日 B.1-20日 C.15-31日 D.1-31日41.根據現行出口退稅政策規定，一般納稅人生產企業出口自產產品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額（ ）。A可直接辦理退稅 B不予退稅C可抵頂內銷貨物的應納稅額，抵頂不完的予以退稅 D可按季申報退稅42. 沒有進出口經營權的生產企業委托代理出口業務的退稅地點（ ）。A. 在代理方所在地國家稅務局 B. 在委托方所在地國家稅務局C. 由雙方協商確定 D. 由雙方主管稅務機關協商確定43. 某外貿企業從摩托車廠購進摩托車500輛，直接報關離境

18、出口，取得的增值稅專用發票注明的單價為5000元/輛，支付從摩托車廠到出境口岸的運費8萬元，裝卸費2萬元，離岸價格1000美元/輛（美元與人民幣匯率為1：6.3），摩托車消費稅稅率為10%，則應退消費稅稅款為（ ）萬元。A.25 B.25.8 C44. 外貿企業進行退稅預申報時必需的資料是（ ）。 A.已裝訂好的原始憑證 B.預申報電子數據 C.退稅匯總表 D.申報系統備份數據45. 外貿企業在出口退稅申報系統中錄入出口明細數據時，“出口日期”項應按（ ）錄入。 A.出口發票開具日期日期 B.報關單上注明的申報日期C.報關單上注明的出口日期 D.報關單上注明的簽發日期46. 下列關于委托出口的

19、說法，錯誤的是（ ）。 A.委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅B.生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物可給予退（免）稅C.非生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物可給予退（免）稅D.外貿企業委托外貿企業代理出口的貨物可給予退（免）稅47. 下列說法正確的是（）：A. 生產企業收到應退的出口退稅款時，應在增值稅納稅申報表中加以反映；未收到款項時，不予反映。B. 出口企業以收到外匯日期為外銷收入的確認時間。（C. 實行“免抵退”稅的生產企業當期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務費用，不參與免抵退稅計算。D. 外貿企業出口可退稅貨物的進項稅額不能參與當月應納稅額的計算。48.

20、下列關于海關特殊監管區域內稅收政策的表述錯誤的是（）。A. 出口企業經海關報關進入海關特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。B. 特殊區域內的企業為境內的單位或個人提供加工修理修配勞務免征增值稅。C. 同一特殊區域內的企業之間互相銷售特殊區域內的貨物免征增值稅、消費稅。D.不同特殊區域內的企業之間銷售特殊區域內的貨物免征增值稅、消費稅。49.下列關于海關特殊監管區域內稅收政策的表述正確的是（）。A. 區外企業銷售給特殊區域內生產企業生產耗用且不向海關報關而輸入特殊區域的水電氣由區外企業按照銷售額辦理免抵退稅。B. 財稅201239號文件所稱的特殊區域

21、包括出口加工區、保稅物流園區、保稅港區、綜合保稅區、保稅物流中心（B型）和保稅區。C. 特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物不需要繳納增值稅和消費稅。D. 出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具視同出口貨物予以退（免）稅。50.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，實行按內銷貨物征稅的，應向主管稅務機關提出書面報告，一旦放棄免稅，（ ）內不得更改。A .12個月 B. 24個月 C. 36個月 D. 60個月二、多項選擇題1.出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免

22、）稅本身的側重性，它又有自身固有的遵循原則，包括( )A 國際慣例原則，即公平稅負原則 B屬地管理原則C征多少、退多少原則 D宏觀調控原則2.根據現行政策規定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括( )A 內資外貿企業 B 有進出口經營權的內資生產企業C 生產型外商投資企業 D 無進出口經營權委托外貿企業代理出口貨物的內資生產企業E 國家規定特許退稅的企業3.出口貨物退（免）稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的（ ）。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。A、增值稅 B、消費稅 C、

23、企業所得稅 D、營業稅 E、城市維護建設稅4.下列出口貨物在出口環節不得辦理退稅的（ ）A來料加工復出口的貨物 B小規模納稅人出口貨物C生產企業出口的非自產貨物 D企業在國內采購并運往境外作為投資的貨物5.同時滿足以下哪些條件的外購貨物，可視同自產產品辦理退稅。（ ）A與本企業所生產的產品名稱、性能相同；B出口銷售價格不高于自產產品的平均售價；C使用本企業注冊商標或外商提供給本企業使用的商標；D使用本企業提供的原輔材料；E、出口給進口本企業自產產品的外商。6.外貿企業辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質憑證有（）A 出口貨物報關單 B 出口海運提單 C 出口合同D 增值稅專用發票 E 增值稅專用繳

24、款書 F 出口發票7.生產企業出口本企業自產貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙質憑證有（）A 出口貨物報關單 B出口合同 C 增值稅專用發票 D 出口海運提單 E出口結匯水單 F 出口發票8.關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知（財稅201239號）所稱的出口企業是指（ ）。A依法辦理對外貿易經營者備案登記，自營出口貨物的單位B依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營出口貨物的單位C依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的單位D依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的個體工商戶E依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對

25、外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業9.關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知（財稅201239號）所稱出口貨物必須同時具備（ ）。A已向海關報關 B已實際離境 C銷售給境外單位或個人D已收取貨款 E已收取外匯10.出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的（ ）進行審查并簽署初審意見。A真實性 B完整性 C合法性 D邏輯性11.辦稅服務廳受理的下列出口退稅業務屬于即辦業務。（ ）A代理出口證明開具 B出口退稅資格備案C生產企業免抵退稅辦理 D延期申報退稅申請E出口退稅業務提醒信息申請 F 電子口岸入網申請12.實行免抵退稅辦法的企業包括（ ）。A生產企業出口自產貨物 B

26、生產企業出口非自產貨物C生產企業出口視同自產貨物 D生產企業對外提供加工修理修配勞務E列名生產企業出口非自產貨物13.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（ ）。A增值稅小規模納稅人出口的貨物 B非列名生產企業出口的非視同自產貨物C非出口企業委托出口的貨物 D進料加工復出口的貨物E特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物 F來料加工復出口的貨物14.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（ ）。A出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具B出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物C出口企業或其他單位因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物D出口企業或其他單位增值稅

27、退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物E以自營名義出口，其出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的單位或個人借該出口企業名義操作完成的貨物 15.出口貨物增值稅退稅率有調整的，其執行時間（ ）。 A.屬于向海關報關出口的貨物，以出口貨物報關單上注明的出口日期為準 B.屬于非報關出口銷售的貨物，以出口發票或普通發票的開具時間為準 C.保稅區內出口企業或其他單位出口的貨物以及經保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準 D .進入綜合保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準 E.進入出口加工區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的

28、出境貨物備案清單上注明的出口日期為準16.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，由于（ ）造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出申請，并提供相關舉證材料，經主管稅務機關審核、逐級上報省級國家稅務局批準后，可進行出口退（免）稅申報。 A自然災害、社會突發事件等不可抗力因素 B出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞 C有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證 D買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證 E由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能

29、按期提供出口退（免）稅申報憑證 17.按照稅務總局全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）的規定，出口企業出口貨物的函調發函工作和出口貨物供貨企業函調復函工作應由（ ）。 A發函工作和復函工作均由主管稅務機關的退稅部門負責 B發函工作和復函工作均由主管稅務機關的稅源管理部門負責 C發函工作由主管稅務機關的退稅部門負責 D復函工作由供貨企業所在地的縣以上稅務機關的稅源管理部門或相關部門負責 E根據函調內容，由省轄市稅務機關指定的部門負責18. 出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的（ ），按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫出口貨物備案單證目錄，注明備案單證

30、存放地點，以備主管稅務機關核查。 A外貿企業購貨合同 B生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同 C出口貨物裝貨單 D出口貨物運輸單據 E收匯單證19. 出口退稅行政處罰的類型包括：（ ） A.罰款 B. 沒收非法所得 C.取消進出口經營權 D.停止出口退稅權20. 下列關于生產企業出口退稅申報的說法正確的是：（ ）A.生產企業的退稅申報和外貿企業大致相同，采取分批分次的辦法，如果當月沒有出口業務的，當月可以不辦理退稅申報B.生產企業的退稅申報期是每個月的115日（遇節假日順延）C.生產企業應先做增值稅納稅申報再進行“免、抵、退”稅申報D.生產企業在申報辦理外購視同自產產品出口退稅業務時，需提供外

31、購貨物的增值稅專用發票抵扣聯。21.下列關于生產企業出口貨物退（免）稅方法的說法，正確的是：（ ） A.沒有進出口經營權的生產企業（一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法B.生產企業（小規模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法C.采取進料加工和來料加工貿易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法D.生產企業出口實行簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法E.生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品實行免稅管理辦法22. 實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產企業必須具備哪些條件：（ ） A：獨立核算 B：增值稅一般納稅人 C：具有實際生產能力 D：必須出口收匯核銷23. 根

32、據增值稅暫行條例規定：納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（ ）的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后一年內不得變更。 A.結匯的當日 B.銷售收入實現的當天C：銷售收入實現的當月1日 D：銷售額發生的當月的最后一日24.下列哪些企業的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法：（ ） A.有進出口經營權的生產企業出口的自產貨物B.有進出口經營權的外貿企業出口的貨物C.沒有進出口經營權的生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物D.生產企業自產貨物銷售給外貿企業出口25. 下列關于外貿企業出口貨物退稅方法的說法正確的是（ ） A.外貿企業（一般納稅人）自

33、營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策B.外貿企業（小規模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策C.外貿企業（小規模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免稅”政策D.外貿企業（一般納稅人）自營或委托出口的貨物應退增值稅根據出口貨物離岸價和出口貨物適用退稅率計算26. 下列關于外貿企業出口貨物退稅的說法正確的是（ ） A.外貿企業從流通企業購進直接出口的貨物準予按現行規定的手續和程序辦理退（免）稅B.外貿企業只有從生產企業購進用于出口的貨物才能申報辦理退（免）稅C.外貿企業購進用于出口的貨物必須取得增值稅專用發票才能申報辦理退稅D：外貿企業退稅申報的期限是90天，是指在

34、貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上的出口日期為準）90天之內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口退稅及消費稅退稅。27. 下列關于出口貨物退（免）稅的說法正確是( )。A.是指對報關出口的貨物退還或免征其在國內各生產環節和流轉環節繳納的增值稅、所得稅B.是指對報關出口的貨物退還或免征其在國內各生產環節和流轉環節繳納的增值稅、消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分D.是為鼓勵我國產品出口采取的出口補貼的形式之一28.生產企業免抵退稅出口銷售額不包括（ ）。 A.境外運費 B.境外保費 C.傭金 D.港雜費29.下列（ ）業務屬于流轉業務。A.代理出口證明開具 B.進料加工登記手冊備案C.生

35、產企業免抵退稅辦理 D.延期申報退稅申請 E進料加工登記手冊核銷30.以下關于免抵退稅辦法的說法正確的是（ ）。A.一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅B.一般納稅人銷售給外貿公司的出口貨物由生產企業辦理免抵退稅C. 一般納稅人生產企業來料加工復出口的貨物收取的工繳費可以辦理免抵退稅D. 一般納稅人生產企業對外提供加工修理修配勞務可以辦理免抵退稅E.列名生產企業出口非自產貨物可以辦理免抵退稅31.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（ ）。A.未在規定申報期限內申報辦理退（免）稅申報出口的貨物B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.非出口企業委托出口的貨物D.來料加工復出口的貨物E.特殊

36、區域之間的企業銷售的特殊區域內的貨物32.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（ ）。A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內生產企業用于生產的國家取消出口退稅的列名原材料B.出口企業或其他單位未進行備案單證的貨物C.出口企業或其他單位以進料加工復出口方式出口的國家取消出口退稅貨物D.出口企業或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物E. 出口企業或其他單位以來料加工復出口方式出口的國家取消出口退稅貨物33.下列（ ）業務在審核完成后需在出口退稅審核系統中給出口企業進行反饋處理。A.退免稅資格認定 B.生產企業免抵退稅申報 C.外貿企業免退稅申報 D.生產企業取消暫緩（依職權）34.生產企

37、業進料加工備案申報包括以下（ ）程序。A.計劃分配率備案受理 B.進料加工備案人工審核C.進料加工備案復審 D.進料加工備案發放35.申請開具代理出口貨物證明時應填報代理出口貨物證明申請表，提供正式申報電子數據及（ ）。 A.代理出口協議原件及復印件 B.出口貨物報關單C.委托方稅務登記證副本原件 D.委托方稅務登記證副本復印件三、計算題1.A生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月內銷銷售收入為1600萬元，出口貨物離岸價為人民幣3500萬元，當期購進貨物全部進項稅額為1000萬元，上期期末留抵稅額為5萬元，A企業出口貨物的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，當月出口貨物的出口退稅單證均

38、已收齊。請計算A企業當期的增值稅免抵稅額和應納稅額（請列出計算過程）。2.B外貿企業為增值稅一般納稅人，2015年5月從某坯布廠購進化纖布一批，取得增值稅專用發票價稅合計1170萬元。B外貿企業與某服裝加工廠簽訂委托加工合同，將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣，取得的增值稅專用發票價稅合計1287萬元（含加工費及原材料輔料）。2015年6月B外貿企業將該批成衣出口，出口合同金額為2000萬元人民幣，出口貨物的出口退稅單證均已收齊，坯布的征稅率為17%，退稅率為15%，成衣的的征稅率為17%，退稅率為16%。請計算B企業該批出口貨物的應退稅額（請列出計算過程）。四、判斷題1.適用不同

39、退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅。（ ）2.出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）一般應以出口貨物報關單的離岸價為準。（ ）3.出口企業既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。 （ ）4.出口企業委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率。 （ ）5.出口退稅審核系統中“出口退稅認定變更(依職權)”菜單可以修改企業海關代碼及稅務機關代碼。 （ ）6.出口企業或其他單位退（免）稅認定之前的出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅

40、退（免）稅政策。（ ）7.出口企業跨區遷移時，應在注銷遷移稅務登記后向主管稅務機關提出退免稅資格認定變更申報。（ ）8.出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的，不得申報退（免）稅。（ ）9. 外貿企業出口可退稅貨物的進項稅額可以參與當月應納稅額的計算。（ ）10.出口企業或其他單位按規定提出的出口退（免）稅延期申請，由負責審批出口退（免）稅的國稅機關負責核準，核準工作應自主管國稅機關受理企業申請之日起的20個工作日內完成，核準結果由主管國稅機關告知出口企業或其他單位。（ ）11.稅務機關對出口企業相關業務辦理完畢通過發放崗發放后，可以通過出口退稅審核系統系統維護模塊撤銷整個審批流程。（

41、）12. 出口退稅申報系統自動生成的生產企業免、抵、退稅申報匯總表數據如果有錯誤的可以直接修改。（ ）13. 生產企業免抵退稅申報匯總表“不得免征和抵扣稅額”一欄數據的產生原因是由于出口貨物的征退稅率不一致造成的。（ ）14.稅務機關可以根據實際情況對出口企業尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發函調查。（ ）15.管理類別為一類的出口企業，在出口退（免）稅申報時不需要進行預申報。（ ）16.外貿企業出口貨物應退增值稅的計算與出口貨物的銷售價格無關。（ ）17.小規模納稅人出口貨物，消費稅和增值稅一樣都實行免稅的管理辦法。（ ）18. 對沒有生產能力的對外貿易經營者，其出口的貨物按現行外貿企業出

42、口退稅的規定辦理出口退（免）稅。（ ）19. 外貿企業出口的貨物凡屬于從非生產企業購進的，即使退稅單證齊全，也不可按規定申請退稅。（ ）20. 外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款，不直接并入利潤征收企業所得稅。（ ）21. 出口貨物稅收函調工作一律使用出口貨物稅收函調系統進行，可不郵寄紙質函件。發函地稅務機關要求郵寄紙質函件的，復函地稅務機關應及時郵寄。（ ）22. 所有取得一般納稅人資格的生產企業的出口貨物都實行免抵退稅管理辦法。（ ）23. 無出口經營資格的生產企業發生委托出口業務，不需要到稅務機關辦理出口貨物退（免）稅備案手續。（ ）24. 生產企業出口國家不予退（免）稅的貨物，實行免稅不退稅的政策。( )25. 出口企業與供貨企業屬于同一地市級或縣級國家稅務局管轄的，退稅部門在審核退稅資料有疑點時，就不必發函進行調查，而退稅部門直接負責組織調查，核實后辦理退（免）稅。（ ）26. 生產企業計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當期發生的全部免抵退稅出口銷售額。（ ）27. 主管稅務機關發現出口企業申報出口貨物退（免）稅提供的收匯憑證是冒用的，除按中華人民共和國稅收征收管理法相應的規定處罰外，相應的出口貨物適用增值稅免稅政策。28. 管理類別為三類的出口企業在辦理出口退稅申報時應提供出口收匯憑證。（ ）29. 出口企業或其他單位，如法定代表人不知道本人是法定代表人的其出