1、XXXX公司加油站2012年財務(wù)管理制度根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法、小企業(yè)會計制度以及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合我站成品油經(jīng)營業(yè)務(wù)工作實際情況，特制定2012年財務(wù)管理制度，請各部門遵照執(zhí)行。一、財產(chǎn)管理1、商品入庫須憑購貨發(fā)票及入庫單據(jù)確認(rèn)品種數(shù)量，業(yè)務(wù)人員核對無誤后簽字交財會部門憑以入賬。2、業(yè)務(wù)人員按商品品種分規(guī)格型號設(shè)置保管賬，對商品進出庫進行登記，月末報財會室對賬。3、商品損耗的管理：參照行業(yè)特點，商品購銷存全環(huán)節(jié)正常損耗在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的經(jīng)批準(zhǔn)作報損處理；超定額損耗由責(zé)任人賠償。原則上每年度必須進行一次庫存商品清查盤點。4、辦公用品、低值易耗品統(tǒng)一由行政辦公室負(fù)

2、責(zé)購置并分發(fā)使用。5、公司一切收支均須做到收有憑、支有據(jù)，所有業(yè)務(wù)工作都必須依照法律法規(guī)及制度規(guī)定完善手續(xù)并取得合法憑證方能辦理。二、費用管理費用管理的原則是根據(jù)實際業(yè)務(wù)工作需要實行法定代表人“一支筆”審批制度，加油站所有開支須經(jīng)法人代表審核并簽字同意支付后方能報銷。1、工資支出：按崗位工資制度據(jù)實發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定。超個人所得稅起征點工資薪金部分應(yīng)由公司代扣代繳個人所得稅。2、職工福利費：不超過全站工資薪金總額14%的福利費可據(jù)實報銷。3職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實報銷。4、本站可按工資總額2%計算撥繳工會經(jīng)費。5、經(jīng)營費用（運輸費、裝卸搬動費等）按實際發(fā)

3、生金額經(jīng)業(yè)務(wù)人員計算后交出納審核，法人代表簽字后支付。6、業(yè)務(wù)招待費：按現(xiàn)行規(guī)定銷售收入5以內(nèi)的60%可按實列支。7、差旅費：實行定額出差補助辦法，即外省市和省內(nèi)XX市150元/人/天，市外省內(nèi)80元/人/天，本縣、市50元/人/天，鄉(xiāng)鎮(zhèn)間20元/人/天，此定額補助中含誤餐、中途、住勤、住宿費；車船費住宿費按實報銷。8、電話費法定代表人實行實報實銷。業(yè)務(wù)人員實行定額管理100元人月；其他人員50元人月。9、其他費用按有關(guān)規(guī)定實報實銷，均需加強管理。三、資金管理1、加油站的一切資金收支往來，必須建立健全賬務(wù)。出納、業(yè)務(wù)及財務(wù)人員要密切配合，堅持每月核對貨幣資金庫存，應(yīng)付賬款，應(yīng)收賬款余額及明細(xì)情

4、況，及時支付、清欠。2、嚴(yán)禁將公司收入現(xiàn)金以個人名義儲蓄或挪作它用。3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，超庫存定額現(xiàn)金及時存行。四、票證管理1、外來原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門（代）開出或其監(jiān)制自制的發(fā)票，票證上填列的內(nèi)容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數(shù)與它所附的附件金額、張數(shù)相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。2、公司領(lǐng)購的銷售發(fā)票由專人管理，按規(guī)定填寫。作廢票據(jù)不得撕毀，要保留齊全各聯(lián)次在新申購發(fā)票時繳銷回稅務(wù)機關(guān)。五、會計工作組織及賬務(wù)處理程序1、本加油站會計工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據(jù)新小企業(yè)會計制度規(guī)定開設(shè)總分類賬、明細(xì)分類賬賬戶。賬務(wù)處理采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。每月扎賬時間為月末最后一日，年末為12月31日，會計報表為月報。2、存貨（庫存商品）采用實際成本方法核算，發(fā)出按全月一次加權(quán)平均法計價核算。低值易耗品采用實際成本核算，攤銷采用一次攤銷法。固定資產(chǎn)按實際成本入賬，折舊采取平均年限法，折舊年限按新企業(yè)所得稅法規(guī)定執(zhí)行。3、財務(wù)工