1、秋風清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復驚。中小企業財務管理論文：中小企業財務管理存在的問題與對策探討摘要:隨著我國經濟的快速發展,特別是加入WTO之后,我國中小企業進入了加速發展的新階段。由于中小企業受外部理財環境和內部經營管理特點的制約,缺乏現代化企業強有力的財務管理意識和能力,加上我國加入WTO對財務管理的影響,導致了中小企業在籌資、投資、營運資金理和利潤分配等財務管理存在許多問題,影響了企業的發展。就此問題進行探討。關鍵詞:中小企業;財務管理;解決對策一、中小企業的地位和財務管理的現狀目前,我國中小企業是國民經濟的重要組成部分,有著比較大的經營優勢,對經濟的發展和社會的穩定起了很大的促進作

2、用。但由于其規模小、資本和技術構成較低,受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素,使得中小企業在財務管理方面面臨一些問題。我國勞動部門和社會保障部調查得知:有相當一部分忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業管理局限于生產經營型管理格局中,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。為此,找出中小企業財務管理中存在的問題并研究對策,以促進中小企業的改革與發展,是當前需要思考和解決的問題。二、中小企業財務管理中存在的問題財務管理是整個企業的核心,企業財務出現了危機,就面臨著整個企業營運狀況有問題。中小企業因為各種因素而導致他們忽視了財務管理的核心地位,在財務管理中存在諸多問題,這些問題主要表現在:

3、(一)融資困難,資金嚴重不足我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因:首先,負債過高,融資成本高,風險大,難以回避財務負債陷阱,增加了企業經營成本和財務壓力,造成中小企業信用等級低,資信相對較差;其次,國家沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位,大多數中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。最后,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。因為融資的渠道太單一化,貸款利息高,產生信譽度底。(二)投資能力弱,隨

4、意性比較大1.市場競爭激烈,盲目投資隨著市場競爭的加劇,不少中小企業為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度,上了許多投資項目。但由于財務管理水平低,缺乏優秀的管理人才,加之先進的財務管理技術和方法得不到運用,不能進行科學的投資分析和市場論證,其結果是“不改造等死,改造了找死”,造成投資失誤。更有甚者,好多企業花了巨額資金進行投資,而最終并沒有達到預期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業背上了沉重的包袱,以至陷入破產的邊緣。2.部分中小企業追求短期目標由于自身的規模小,貸款也比較多,所面臨的風險就更大,資金嚴重不足造成投資所需資金短缺,為彌補缺陷他們總是想盡

5、快收回投資,所以又造成投資目標的短期性和投資的盲目性,更不用去36想怎樣擴展自身規模的問題了。因此,管理模式落后,缺乏科學性,不能很好的預測、決策、預算、分析,就很難把握方向,導致企業衰退。(三)財務控制薄弱,管理觀念陳舊1.管理模式僵化,管理觀念陳舊21世紀是軟件的世界是經濟全球化時代,是中小企業逐漸向國際化方向發展的時代。中小企業中大多數是私營企業,領導者集權現象嚴重,對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,導致其職責不分,越權行事。造成財務管理混爛、財務監控不嚴。在我國,絕大多數中小企業還是局限于那傳統模式下的核算體系,電腦只是辦公室的時髦擺設,并不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡,

6、使得效率低下,資源浪費。企業的管理模式差,缺乏現代財務管理觀念。不會將各項業務事前取得的信息進行比較,做出正確的決策和預測,這種趨勢給企業的財務管理帶來負面的影響。2.對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足中小企業對現金管理很大程度上具有隨意性,在這種條件下,一旦市場條件和經濟環境發生變化,企業就很難實現現金的快速增長。還有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。財產的管理和記錄沒有分開,形成了內部牽制造成了賬目和庫存商品的混爛。3.應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難原因是沒有建立嚴格的賒銷政策

7、,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。存貨控制薄弱,周轉周期長。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的幾倍,造成資金呆滯,周轉失靈。許多企業重錢不重物,資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者,對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位,出了問題無人追究,資產浪費嚴重。財務成本管理不科學。不少經營者盲目地投資購買固定資產;盲目地接單,只要有定貨就不重視企業啟動成本和特殊定貨成本的預算管理等等。4.大多數中小企業在內部財會制度上基本是空白不但在原始憑證記錄管理,定額管理,計量驗收管理方面無制度可言,而且在非常重要的財會部門職責權限,財會人員崗位責任制,賬務處理程序制度,內部牽制制

8、度,稽核制度等方面也無任何規定。多數經營者把自己的頭腦視為羅盤針,對指標和數字泛泛而過,不能按照法規要求建賬,根據老板提供的票據“做賬”、“圓賬”的現象,并沒有切實地通過指標和數字來了解經營的狀況。使財會人員辦理會計事項有很大的隨意性造成賬目不清,核算不細,手續不準,填報不及時,漏洞百出。(四)財務管理人員素質不高,財務管理工作重視不夠由于中小企業管理者本身管理能力和管理素質不高,企業普遍都注重科技技術人員的培養,而管理層人員的素質提高不夠重視,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,因而不注重培養合格的財務人員。財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后,缺

9、乏掌握知識的主動性,缺乏創新精神和創新能力。這一切與知識經濟時代的要求相去甚遠,嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。企業管理者的素質和管理能力的影響,現有的中小企業,大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的,其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平,管理觀念陳舊,管理思想落后,沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。三、解決問題的對策(一)政府積極扶持中小企業,制定和完善有利于發展的政策改革的實踐證明,民營企業普遍面對著融資困難的境況,如果單靠“放小”的政策是不夠的,必須實行改革與扶持的雙重政策。1.金融

10、部門要提高認識,轉變觀念。針對中小企業的融資困境,各金融機構要轉變觀念,應充分認識到,支持中小企業發展的重要意義,認識到搞活任何一個企業都是對社會的貢獻。在實際金融支持上,切實根據誰具備條件就鼓勵誰去發展,哪個企業擁有名牌產品,占有市場,在競爭中有優勢,就應該支持哪個企業的原則發放貸款。進一步拓寬中小的融資渠道,發展適合中小企業特點的直接融資方式,盡快建立和健全專門為中小企業服務的金融機構體系。2.成立中小企業管理委員會,設立特定基金或建立民營企業信用擔保體系。按地域成立管理委員會,設立特定基金(包括擔?；?、互助基金等),其資金來源可以是各級政府融資機構及民營企業的入會費,實行基金封閉運行管

11、理,集中支持民營企業的發展。另外,建立的中小企業信用擔保機構要以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保金收取,不能以民營企業的融資成本為代價。應為民營企業提供信用保證,以幫助它們從一般商業銀行獲得貸款,利用政府的信譽和有限的資金,減少金融部門對民營企業的貸款風險,帶動一般商業性金融機構的資金投放到政府鼓勵發展的民營企業。我相信隨著國家支持政策的陸續出臺,中小企業的融資困難也會隨之改善。(二)正確進行投資決策,努力降低投資風險。對于中小企業,要把有限的資金合理的運用是非常重要的,應合理的安排資金結構,確定合理的負債比例,根據企業的創建規模去籌建必要的資本,提高承受財務風險的能力。哪怕資

12、金暫時出現困難,都可能會陷入困境。對于那些初創的小企業,應該選擇好的行業,進行完善的市場調查和業前景分析,來減少投資的盲目性。我認為要盡量避免率先開拓市場,因為開拓市場需要足夠的資金實力,雖然開拓者率先進入市場可以獲取很大的利潤,但是需要冒很大的風險。我覺得跟隨那些成功者的做法,是那些還剛剛起步的中小企業的有效方法。等到企業的經濟基礎靈活、穩定、適應強后可改變生產方向,甚至轉行,從而較快地適應新的需要。要把握時機,避免盲目性。所以在資金有限的情況下,在自己所熟悉的范圍內尋找市場機會所承擔的風險就要小很多。(三)強化資金管理,加強財務控制1.加強資金管理(1)努力提高資金的使用效率使資金運用產生

13、的效果最佳,是企業財務管理追求的基本目標。為此,首先要使資金的來源和運用得到有效配合,比如絕不能用短期借款來購買固定資產,這樣會造成借款到期而投入資金還未收回,勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款,導致資金周轉困難。其次,要充分預測到資金收回和支付的時間,比如應收賬款什么時間可收回,什么時間可進貨等,都要做到心中有數,否則,易造成收支失衡、資金拮據。最后,要合理地進行資金分配,要有必要的流動資金和固定資金,二者有效配合,才能產生最佳經營效果。(2)加強對存貨和應收賬款的管理.近年來,很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境,加強存貨管理、應收賬款管理是重要的解困措施,加強中小企業應收賬款的管理首

14、先要財務核算詳實,債券債務關系要明確;其次要評價客戶資信程度,制定相應信用政策;最后要對賬齡進行分析,確立收款率和應收賬款百分比,制定完善的還款期限與辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,進行妥善的會計處理。對存貨要盡可能地壓縮,過時的庫存物資應避免資金呆滯,并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構,避免不合理資金占用,并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構,從而保證全部資金結構趨向合理。2.加強企業財務控制制度建立分層財務決策,所有者、經營者、財務人員的分工協作的財物機制。建立健全財產物資管理的內部控制制度,對物資管理要建立規范的管理程序,堵住漏洞;對財產的管理要形成有力的內部

15、管理制度和相互制約、相互支持配合運行機制。在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規范的操作程序,其次,財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。再次,要定期檢查盤點財產,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。要重視財務預算,認真編制財務預算,對財務目標進行綜合平衡.要將目標分配到各個部門和負責人并通過財務預算來約束和控制企業的財務行為,保證企業的各項計劃如實的完成保持資料完整,搞好成本控制現代化企業管理必須要有完整的財務資料,來幫助管理者分析過去和預測未來.會計檔案應該按照國家規定的年限保存。很多中小企業普遍存在成本費用

16、核算不實,往往片面追求利潤,人為造成成本費用不實,缺乏真實準確的數據資料,企業內部要進行科學有效的成本費用控制.搞好成本控制包括建立健全財務會計人員崗位責任制;建立健全賬務處理程序制度;建立健全原始記錄管理制度;建立健全計量驗收制度;建立健全財產清查制度;建立健全財務收支審批制度等。必須對全體人員進行培訓和輔導教育,增加他們的監督意識,來提高企業的競爭實力。(四)加強財會人員隊伍建設,規范企業會計秩序目前,高素質財務人員缺少,影響中小企業快速發展的主要問題之門。中小企業會計科目不清楚,領導弄虛作假,企業設置賬外賬財務基礎薄弱,且受制于領導,無法行使自己的監督權;企業領導的法制觀念淡薄,忽視財務

17、制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。所以,財務信息失真,無法滿足中小企業發展的需要。加強全員素質教育,首先應從企業領導做起,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念。要對財會人員進行專業培訓和政治思想教育,特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育,全面提高會計人員素質和會計工作水平,發揮會計人員在企業管理中的參謀與決策作用。會計人員要持證上崗,無會計從業資格證書的,要經過培訓、考核,達到要求后發證上崗;被委任會計領導崗位的人員,必須具有相應的職務任職資格,決不可濫竽充數;要加強會計人員進行職業道德、業務技術教育,提高素質。會計法對此都有明確規定。把好用人關,是實施良好的財務管理的重要條件,只有依靠全體員工共同努力下,才有可能改善企業財務管理狀況,提高企業的競爭實力。對企業來說:要經常組織學習和培訓,鼓勵財務人員思考調動會計人員的積極性,為參與企業經營管理和決策創造條件,對財務