1、會 計 稽 核 制 度 會計稽核是會計核算的基礎工作，它是從本單位的經濟利益出發，對經濟活動中財務收支、成本計劃、會計帳證等的真實性、正確性、合理性、合法性和有效性進行全面的監督控制。其目的在于維護國家財政制度和財經紀律，保護公共財產，合理使用資金，促進企業增效節支，提高經濟效益。 根據國家及路橋建設有限公司的有關規定，針對河北工程部會計工作的具體情況，制定稽核制度如下： 一、會計稽核人員 工程部必須設有稽核人員。出納人員不得兼任總帳、明細帳工作、不得兼任會計檔案管理工作。不得兼任稽核工作；記帳員不得兼任管現金、銀行存款收付業務。 二、會計憑證稽核 1、對原始憑證合法性、合理性的實質審核。主要

2、審核經濟記錄是否符合有關政策、法令、制度。是否執行計劃，手續是否齊備，是否符合經濟核算的原則。 2、對原始憑證的合理性的技術審核。主要審核原始憑證的內容，填制手續是否符合規定要求，是否按規范化要求真實完整的填寫。審核原始憑證數字的真實性。對不符合以上兩條制度要求的原始憑證，會計稽核人員要拒絕辦理或要求經辦人完善手續。 3、對記帳憑證的審核。主要審核所附原始憑證張數是否齊全，是否經過審核，記帳憑證記錄的內容是否與原始憑整相符；所用會計科目和核算內容是否符合企業會計制度的規定，所列分錄是否正確，帳戶對應關系是否清晰，金額是否正確；記帳憑證內容是否填列齊全，摘要既簡明扼要，又能說明情況，有關人員是否

3、簽名蓋章。 記帳憑證是登記帳薄的直接依據，是匯總會計信息的原始依據，是搞好會計核算的重要保證，因此必須嚴格審核，才能保證會計資料的正確性。記帳憑證審核過程中，如發現錯誤，應及時查明原因，按規定更正，才能登記入帳。 三、會計帳薄及會計報表的稽核會計稽核人員要按照企業會計制度的有關規定，對本單位的日記帳、明細分類帳、總帳和備查帳以及會計報表進行審核。主要審核： 1、日記帳是否按業務發生的時間順序，準確及時逐筆登記帳薄。2、明細分類帳，備查帳設置是否符合規定，是否能滿足核算要求，帳戶名稱是否正確合理，審核是否按規定記帳、結帳且帳證、帳帳、帳表是否相符，使用手續是否齊全。3、審核總帳與明細分類帳相對應

4、科目余額是否相符。 4、審核會計報表的種類、格式和內容是否完整；保證以準確無誤的帳薄記錄為根據，真實反映企業的經營狀況。保證會計報表數字真實準確，說明清楚，報送及時。 四、財務收支的稽核 主要審核內容： 1、審核企業的財務收支計劃是否切實可行，監督其執行情況及效果。 2、審核企業的財務收入是否真實、合法，來源是否正當，應收款項是否及時收回并全部入帳，有無瞞報收入和利潤以及私設“小金庫”的情況。 3、審核企業財務收支的真實性，合法性和有效性，審核企業是否遵守國家規定的開支標準。 4、審核監督企業資產保值增值，保證各種資金分布合理。 5、審核財務收支帳薄記錄的真實、完整、會計處理及時、正確。 五、成本計劃管理的稽核成本計劃管理是搞好成本核算的前提，成本核算是搞好成本管理，提高經濟效益的重要保證。 稽核會計人員要參與本單位的成本預測、或本計劃及費用的支出定額的制訂，在實際工作中，審核本單位的成本計算的正確性，并與成本計劃對比，審核成本費用支出是否合理，控制降低成本支出，分析節超原因，提供經營管理所需各項資料。六、其他1、 稽核人員應經常檢查出納員的庫存情況，負責銀行存款的對帳工作，并與總帳相核對，如不符，應會同出納會計查明原因。