1、品質實惠家一站式整體家裝服務家裝公司財務管理家裝行業完善沒有漏洞罐財務管理梳理1品質實惠家一站式整體家裝服務家裝公司財務管理財務管理制的建立原則是要做好公司財務管理的基本工作，對公司經營狀況和經營成果進行如實反映，定期匯總，及時調整公司發展戰略，創造更大的價值。財務管理部門的根本任務是做好公司各項賬目、收支計劃、成本核算及成本控制，經營分析考核等內容，配合上級部門做好資金的合理支配，降低公司的運營風險，降低運營成本，更好的提高經濟效益，使利潤空間最大化。第一章會計管理一 . 會計基礎工作規定1. 記賬規則1.1 登記賬簿一律使用鋼筆，除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆。1.2 記賬憑證和賬簿

2、上的會計科目以及明細科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號。1.3記賬必須根據審核過的會計憑證為依據，沒有合法的會計憑證，不得登記賬簿，每張記賬憑證都必須由制單、復核分別簽字，不得省略。1.4會計分錄和會計科目的對應關系，一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多項經濟事項合并編制一套分錄。1.5 明細賬隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10 天。1.6每一筆賬都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“”號。1.7記賬的文字和數字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷。1.8紅

3、字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：A. 經濟業務完成后，發生退回或退出；B. 經濟業務計算錯誤發生多付或多收；C. 賬戶的借方或貸方需要保持一個方向；D. 其他必須沖銷原記數字的事項；1.9記賬發生錯誤，用以下方法更正：A. 記賬前發現記賬憑證有錯誤，就先更正或重制記賬憑證；記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中畫紅線，表示注銷，并由經辦人加蓋圖章，將正確的數字寫在應記的欄或行內。B. 記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原2品質實惠家一站式整體家裝服務用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一

4、并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。1.10各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的借貸方發生額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄中注明“承前頁”。1.11月、季、年度末，記完賬后，應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，有發生額的賬戶，應分別結出月份、季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均畫單紅線，在年結數字下端畫雙紅線；結賬的數字本身均不得用紅字書寫；不需要

5、加計發生額的賬戶，應隨時結出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。1.12編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符，不準先出報表，后補記賬簿。1.13年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣；必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉達下年”字樣，結轉以后的空白行格，包括不結轉余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。2. 結賬規定結賬是指結算各種賬簿記錄， 它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎

6、上進行的，在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務計入有關賬簿，以調整賬簿記錄，（如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷或提取）；在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿。3. 對賬規定3.1賬證核對：是指各種賬簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行；月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。3.2賬證核對，每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額核對，包括財務部門的各種財產物資明細分類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。3.3賬實核對分兩類， 第一類是現金日記賬賬面余額與現金實際庫

7、存余額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關權務單位的賬目相核對等, 要求每季核對一次。4. 核算依據1.會計基礎工作應根據財政部頒發的會計基礎工作規范和本規定執行。2.會計科目的使用及賬簿的設置應按本規定執行， 不得任意更改或自行設置，如因業務需3品質實惠家一站式整體家裝服務要新增或更改科目時，必須呈報公司財務部批準。3.憑證采用收、付、轉憑證，公司的會計核算采用收付實現制。4.會計核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序。4.1 根據原始收、付款憑證登記現金日記賬

8、和銀行日記賬。4.2 根據審核后的原始憑證填制記賬憑證。4.3 根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。4.4 根據記賬憑證匯總編制記賬憑證匯總表。4.5 根據記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類賬。4.6 根據總分類賬和明細分類賬編制二、會計科目及使用1. 一級科目：銀行存款、現金、其他應收款、待攤費用、固定資產、累計折舊、固定資產清理、遞延資產、無形資產、短期借款、預收賬款、其他應付款、應交稅金、應付工資、應付福利費、其他應交款、預提費用、長期應付款、實收資本、資本公職、盈余公積、未分配利潤、工程結算收入、工程結算成本、工程結算稅金及附加、其他業務收入、其他業務支出、管理費用、財務費用

9、、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅、本年利潤、利潤分配。2. 二級科目2.1廣告費：電視廣告、報紙廣告、展會廣告、市場廣告費、店面宣傳費。2.2房租費：按月攤銷或預提。2.3辦公費：水電費、電話費、復印費、辦公用品、飲用水費、書刊資料費。2.4市場管理費：市場管理費、印花稅。2.5業務招待費2.6汽修：汽油費、修理及保養費、停車費、過橋過路費、汽車租賃費。2.7差旅費：市內交通費、外出差旅費。2.8福利費：指公司內部集體活動的經費。2.9工資2.10折舊費2.11其他：遞延資產攤銷等3. 預收賬款：3.1收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計入“預收賬款”科目，按憑證計入

10、二級賬貸方和按收據計入三級臺賬貸方，發生客戶退工程款用紅字計入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的40%。月末從“預收賬款”借方轉入“工程結算收入”科目貸方并結轉利潤收入。 （月末只做二級賬結轉，三級臺賬為收款記錄，月末不做結轉，本項工程完工結算后結清該臺賬）3.2撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分期撥付給各個工程所產生的費4品質實惠家一站式整體家裝服務用。進場費、二期工程撥款、完工結算款按憑證計入“預收賬款”二級借方，按撥款單計入三級臺賬借方，其中完工結算必須在本項工程完工驗收后當工期與合同一致、尾款已交和工程完工結算單三項條件都具備時方可辦理。撥款比例：進場費為施

11、工總額的 40%、二級撥款為施工總額的 30%、三期為施工總額的 30%，其余質保金轉入“其他應付款質保金”科目。月末將本月工程撥款從“預收賬款”貸方轉入“工程結算成本”科目借方并結轉利潤成本。（月末只做二級賬結轉，三級臺賬為撥款記錄，月末不做結轉，本項工程完工結算后結清該臺賬）三、會計核算政策1. 固定資產使用年限在二年以上，單價在1500 元以上的屬于經營設備的物品，作為固定資產。折舊方法：平均年限法，年限為5 年，殘值率為0，按月計提折舊。2. 低值易耗品使用年限在二年以下，單價在1500 元以下，采用一次攤銷法核算。3. 遞延資產把沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產，

12、按平均年限法攤銷，年限為 3 年。4. 其他應付款質保金從“預收賬款”轉入“其他應付款：質保金某施工隊長”。5. 其他業務收入由于單純的設計業務收取設計費，設計師提成40%，其余 60%計入“其他業務收入” 。6. 其他業務支出公司給客戶做保潔等優惠政策所支付的保潔款計入“其他業務支出”。7. 財務核算采取收付實現制8. 財務結賬日 為每月最后一天（為公司自行確定日期，無特殊原因不得更改）四 . 公司賬簿的設置1. 設置總分類賬簿一本，登記總分類賬。2. 設置多欄式賬簿一本，登記管理費用賬。3. 設置二級明細分類賬三本，分別登記資產類、負債及所有者權益類、損益類明細賬。4. 設置三級明細分類賬

13、一本，登記預收款三級臺賬，按合同、日期、店面、客戶進行分類登記。五、報表及財務軟件（電子報表）管理1. 建立財務報表管理體系1.1 要求出納、會計按規定時間網上傳輸各種財務報表和有關資料。1.2 出納每日傳輸現金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報表和管理人5品質實惠家一站式整體家裝服務員工資表。1.3 會計每月傳輸設計師工資及提成明細表 、管理費用明細表 、在施工程結算表 、完工工程結算表 、收入與費用比例表 、資產負債表和損益表 。各種表格樣式見系統管理。2、建立公司財務軟件管理體系公司最好建立自己的財務軟件管理體系，以便定期存檔、備份、查找等工作的開展，提高工作效率及安全系數。第二章資

14、金管理程序6品質實惠家一站式整體家裝服務一 . 印鑒及票據管理1.印鑒管理：公司財務印鑒分為財務專用章、發票專用章和企業法人名章，應分別保管，由出納掌管財務專用章和發票專用章， 會計保管法人名章， 印章使用時必須經公司經理批準并在 印章使用登記本上登記，注明使用的時間和用途。2. 票據管理2.1 收據公司的收據由會計負責統一購買、審核和保管，出納負責使用和登記，出納應設立收據使用登記本于使用時進行登記，開具收據時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交款人和收款人等事項；收據除了出納可使用外，只有店面經理可以領用，工程經理若代收工程款，統一到出納處領取收據，出納根據預計要收的金額先開好收據

15、，然后在24 小時內將收回的款項準時入賬，由于收據丟失等原因所造成的一切損失一律由當事人承擔，其他人員一律不得借領收據。2.2 發票公司的發票由會計負責統一購買、審核和保管，出納負責使用和登記，出納應設立收據使用登記本于使用時進行登記，開具發票時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交款人和收款人等事項；發票除了出納可使用外，只有店面經理可以領用，工程經理若代收工程款，統一到出納處領取收據，出納根據預計要收的金額先開好收據，然后在24 小時內將收回的款項準時入賬，由于發票丟失等原因所造成的一切損失一律由當事人承擔，其他人員一律不得借領發票。2.3 支票公司的支票由出納負責購買和使用，會計負

16、責審核，出納收到支票時必須注意支票印鑒是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應當日送存銀行，最遲不得超過 24 小時入賬；支票的填寫應正確無誤，支票的使用必須經會計和公司經理簽字認可后方可使用，同時在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數額支票，業務部門收到的支票必須在當日送交財務，否則所造成的責任皆由當事人承擔。二 .現金收入及其他收入的管理1、收入管理（ 1）、收入必須當日存入公司指定銀行賬戶，資金禁止挪做它用。禁止各產值部門設立小金庫，不得瞞報營業額，一經發現公司要求其承擔相應的賠償責任并對其進行出處罰。（ 2）、備用金限額為 2000 元，主要用于公

17、司的零星開支，不得挪做它用或轉借個人使用，使用時應按支出規定嚴格控制使用，不得超支，如有超支，費用由其個人承擔。（ 3）、工程款收取的比例為：一期款為簽約額的 40%，二期款為簽約額的 35% ，三期款為簽約額的 15%,尾款為簽約額的 5%，每項工程款若不能按比例及時到位，一律不得撥付工程款。（ 4）、應屬本公司所有的其他收入，包括其他業務收入和營業外收入，應及時入賬，不得無故拖延入賬。7品質實惠家一站式整體家裝服務三、費用支出管理1、每項費用支出必須審核原始憑證手續是否齊全，由經手人、會計、公司經理簽字，出納方可支出。2 、支出時凡屬計劃內的，由會計、公司經理簽字即可，凡屬計劃外的支出，由

18、經手人填寫預算外支出報告 ，然后經會計審核，公司經理同意方可支付。3 、廣告、宣傳、活動經費，由公司企劃部 ( 總經理辦公室 ) 統一申報計劃管理并于每月末向財務部報告。4、分撥款支付管理，分撥款撥付的比例為：每項工程按規定付款，工程單項驗收合格后付70%，竣工驗收合格并扣除質保金后一次性付清四 . 工地結算管理五 . 材料商付款與結算管理六 . 工地收款 <發票申領 >管理七 . 借款、報銷管理第三章項目成本核算及預決算審批管理一、項目成本控制8品質實惠家一站式整體家裝服務1、財務部負責成本的核算和監督工作，執行公司制定的施工人員糾紛責任制的管理與監督。2、財務部及時記錄項目成本

19、臺賬，按各個項目單獨設立項目明細賬，進行明細核算，負責材料單二審。對（施工人員上報經材料部簽字的材料單）原始憑證的再次核算，準確的記錄實際成本，按月結賬，并在每月25 日向常務副總及總經理反饋上月已收工程款和實際工程成本資料。3、公司簽訂的項目承包責任協議制，承包采取核定上交數。 風險金 1 萬元抵壓的方法，五千元在內部合同簽訂后三天內上交財務部，另五千元在項目兌現余額中扣回，施工員在工程項目竣工驗收三十天內，到財務室辦理承包兌現余額。4、財務部協助各項目部積極收取工程開工款及進度款。項目開支按工程進度撥付，專款專用，材料控制按內控價格及數量范圍內控制。公司內部供應的主要材料（水電、小五金），

20、財務部根據倉庫進料單及材料部、施工員簽字的材料清單核對后，再付材料款。5、嚴格控制人工費支出，財務部根據預算部內控表為依據，各工班人工費發放控制在60%以內。公辦組在工程竣工驗收十五日內憑客戶滿意單到財務部結算。財務部根據客戶滿意度不滿意一個一般扣100 元（滿意單由各個工班長與客戶簽字，如發現作假， 以一罰十），售后服務中心進行隨機客戶回訪，依次類推的原則及押金 5%扣留后與工班進行結賬。做到項目完，項目清。工程項目竣工驗收后，材料部、施工員在三十天內必須辦好各項目材料清算工作，上報財務室，否則未上報材料單額度由材料部、施工員負責，按實際發生數在提成中直至工資中扣回。財務部根據實際發生項目成

21、本及承包合同規定的各項承包指標，核算出各項工程結算清單轉交預算部。預算部根據合同預算成本與實際成本進行對比分析，出具項目分析審計報告，由施工員簽字后把項目審計結果報告分別有工程部、質檢部、財務部、常務副總簽字后財務部按公司施工員承包責任制度協議兌現，如項目發生虧損，虧損余額在風險低押金或其他工程項目余額中扣減。第四章財務中心管理9品質實惠家一站式整體家裝服務一、 財務部門工作規定1 、依年度財務計劃，辦理有關銀行款項和往來事項，提供穩定的運營資金來源，合理有效的運用公司資金。2 、編制公司年度預算，送管理部門審定、評估、參照，從而發揮預算在管理上的控制功能。3 、按公司的經營計劃，提出年度財務

22、計劃。4 、負責公司財務、會計、出納、稅務及預算制度的貫徹實施，與有關部門進行協調和聯系，確實發揮各項制度的功能。5 、定期進行公司資產的盤點，確保資產實際存量與賬列數字相符。6 、依據稅法規定，辦理公司的各項稅務工作，力求準確無誤，免遭無謂損失。7 、依據公司經營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預算，并加以控制。8 、現金、票據等的收付、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管。9 、對外投資的可行性報告分析，對外投資動作的監督和控制，對外投資結果的評估和審核；二、財務管理細則1、財務工作管理（ 1）、財務年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止

23、。（ 2）、財務憑證、財務賬簿、財務報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。（ 3）、財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦清交接手續，由本公司經理合財務部門其它財務人員負責監督交接。（ 4）、財務人員對本公司實行會計監督。（ 5）、財務人員對不真實，不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證有權予以退回，要求更正、補充。（ 6）、財務人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經理書面報告，請求查明原因，做出及時處理。（ 7）、財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證；會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（

24、8）、財務人員應當會同行政府部門人員定期進行財務清查，保證賬簿記錄實物、款項相符。（ 9）、財務人員應根據賬簿記錄編制會計報表，上報公司經理，并報送有關部門；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽字蓋章。2、支票管理辦法（ 1）、支票由出納保管：支票使用時須有“支票領用單”，經公司經理批準簽字，然后10品質實惠家一站式整體家裝服務將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（ 2）、支票付款后憑支票存根、發票由經手人簽字、會計核對、公司經理審批；填寫金額應無誤，完成后交出納；出納統一編制憑證號，按規定登記銀行賬，原支票領用人在支票領用單及

25、登記簿上注銷。（ 3）、凡 2000 元以上的款項進入銀行賬戶內，出納應文字報告公司經理，凡與公司業務無關的款項，不管金額大小，由經辦人文字報告公司經理。（ 4）、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。3、現金管理辦法（ 1）、公司在下列范圍內使用現金：A 職員工資、津貼、獎金；B 、個人勞務報酬；C 、出差人員必須攜帶的差旅費；D 、結算起點以下的零星支出；E 、結算起點為 2000 元；（ 2）、無論何種匯款，財務人員都必須審核“匯款通知單” 。（ 3）、出納應建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付 ; 賬目應當日清月結 , 每月結算 , 賬款相符。（ 4）、公司固定資產、 辦公用品及其他

26、工作用品應采取轉賬結算方式， 不得使用現金 ( 特殊情況經經理簽字同意方可使用現金 ) 。（ 5）、庫存現金限額為 2000 元，超過部分應及時存入銀行。（ 6）、嚴禁透支現金。（ 7）、財務人員從銀行提取現金，應填寫“現金領用單” ，并寫明用途和金額，由公司經理批準后提取。4、處罰辦法（ 1）、如出現下列形式之一者， 公司將對財務人員予以警告并扣發本月月薪的13 倍：A、超出規定范圍、限額使用現金的或超出庫存現金限額留存現金的。B、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金或銀行存款的。C、未經公司上級批準擅自挪用公款或借用他人現金支付款項的。D、利用職務之便使用公司賬戶替其他單位或個人套取

27、現金的。E、利用職務之便保留賬外款項或以個人名義存入銀行的。F、利用職務之便未經批準開支現金的。（2）、出現下列形式之一的公司財務人員應予以解聘：A 、違反財務制度，使財務工作嚴重混亂，不能進入正常狀態。B、對會計憑證、賬表、文件資料等拒絕提供或提供虛假資料的。C 、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。11品質實惠家一站式整體家裝服務D 、利用職務之便，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。E 、弄虛作假、徇私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的。F 、在工作范圍內發生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的。G 、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。三、出納作業規

28、定1 、本規定包括現金及銀行存款，收入及支出等作業。2 、本公司出納根據審核后的傳票，辦理現金票據的支付、登記及移交。3 、所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應先查詢后始能支付。4 、出納人員對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不得代領。5 、本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。6 、預付及暫付款項，應根據有關合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具傳票；一般費用的支付應根據發票或有關經認可的憑證，經主管領導批準始得送財務部門開具傳票。7 、財務部門開具

29、傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法規和公司的規定，其次經過公司有關人員審核后方可辦理支付。8 、薪資的支付應由人事部門于每月 1 日將上月的考勤表報財務核算工資，并據以編制傳票。9 、凡依法應上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報等事宜而導致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責賠償。四 、報銷管理規定1、報銷流程（ 1）、報銷人到財務部領取費用報銷單。（ 2）、報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項。（ 3）、將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字。（ 4）、將會計審核后的報銷單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出，由財務人員設法通知，

30、同意后可先付款后補簽。（ 5）、報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領款。2、財物報銷（ 1）、報銷人應先填寫報銷單 ，上面注明所購物品的名稱、數量、預計單價等并附上正式發票和庫單，交公司有關人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核充以前的借款或領款。12品質實惠家一站式整體家裝服務3、費用報銷（ 1）、報銷人應先填寫報銷單 ，上面注明費用發生的原因、金額、時間等并附上正式發票，交公司有關人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核充以前的借款或領款。4、報銷限制（ 1）、非本公司員工不得辦理報銷手續。（ 2）、報銷時有財務和對應先充抵前次借款金額后方可辦理正常借款手續，如未充抵前次

31、借款，不予辦理借款手續。（ 3）、需報銷的發票必須為正式發票 ( 有財務專用章的 ) ，有財務人員向上級申報，經批準后方可辦理正常手續，未經批準將不予報銷，造成經濟損失由部門或個人自行承擔。（ 4）、如一次性報銷金額為 2000 元或 2000 元以上，必須提前一天通知出納準備資金。（ 5）、費用開支應根據費用與收入比例表上的限額進行開支，為杜絕浪費，禁止超額開支，嚴格控制成本。五、借款管理規定1、借款辦理流程（ 1）、借款人到財務部領取借款單。（ 2）、借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。（ 3）、將填寫好的借款單交給會計審核并簽字。（ 4）、將會計審

32、核后的借款單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出，由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。（ 5）、借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并辦理領款，由出納辦理借款存檔手續，如借款人未在填寫日期內還款財務管理人員有權從該借款人當月工資中扣除。2、購物借款（ 1）、借款人應先填寫借款單 ，上面注明所購物品的名稱、數量、預計單價等，交公司有關人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核領款。3、費用借款（ 1）、借款人應先填寫借款單 ，上面注明費用發生的原因、金額、時間等，交公司有關人員審核。（ 2）、審核完畢后，交出納審核領款。4、借款限制（ 1）、公司外部人員不得借款。13品質實惠家一

33、站式整體家裝服務（ 2）、員工由于私人原因不得向公司借款。（ 3）、借款金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情況下需要使用現金的，必須報總部財務經理批準。（ 4）、還款期限不應超過一周， 最長時間不得超過下次工資發放時間， 否則財務發放工資時自動從其工資中扣除。六、財務分析撰寫規定1 、為了規范財務分析的內容和格式，全面揭示經濟活動及效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，特制定本規定。2、財務分析報告：從產值、收入、費用、利潤、現金流量等方面對公司本月的經營活動作簡單評價，并與上月及上一年同期水平作對比說明。3、產值分析：本公司的產值統計標準為收到客戶首期款為準方

34、可記入產值統計，只收到定金而未交首期款的不得進行產值統計；將本月數據與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產值上升的有效途徑，以便產值部門更好地開展工作。4、收入分析：本公司收入的確認標準為權責發生制；對主營業務收入、其他業務收入、營業外收入的構成情況進行明細分析；將本月數據與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產值作對比說明，尋找現金流量上升的辦法，方便各部門今后更好地開展工作。5、費用分析：將本月數據與上月及上一年同期水平作對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據費用與

35、收入比例表對各項費用進行明細分析；將費用與收入作對比說明，分析其變化的原因。6、利潤分析：將本月數據與上月及上年同期水平作出對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作出對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法。7、現金流量分析：根據本月貨幣資金余額、應付工程款數額、本月未發工資總額等條件對本月現金流量進行分析，挖掘現金流量增加的有效途徑。8、主要財務指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產值指標、利潤指標、毛利率、收入費用率、資產負率、投資收益率等指標進行明細分析。9、措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經營管理、現行財務制度提14品質

36、實惠家一站式整體家裝服務出建議，總結前期工作中的成功經驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起呈報上級管理部門或總經理。七、資產管理規定1、資產管理的原則（1）、資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。（2）、有形資產應加以防護，以免責任混淆。（3）、資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。（4）、各項支出的審核與支付，應分別辦理。（5）、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或審核人領取或寄交。（6）、應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管應有嚴密的控制。（7）、負責現金、有價證券和其他貴重資產處理責任的人，需要有充分保證，應行輪調、輪休。（8）、各項付款憑據一經支付，應即加蓋支

37、付印戳銷案，防止重復清款。（9）、信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理。（10）、單據開具應采取一次性無碳復寫，并避免涂改。（11）、盡可能訂立各項工作的書面手冊規定，以免誤會，提高效率。2、資產的范圍公司資產主要指固定資產和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。3、資產的管理公司資產必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管理及保養細則由管理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關的一律不準使用，否則，費用由經手人自付。4、資產的編號公司資產取得后，應由財務部門會同管理部門依據其類別及會計科目的關系，予以分類編號并粘貼樣簽。5、資產增減報告財務部門應

38、于每月 15 日編制“公司資產增減報告” ，送管理部門核對，并填列異常或更正內容后，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各留存一份；6、資產的盤點公司財務部門應會同管理部門每半年對公司資產進行盤點一次，每季度根據資產類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產盤存單” ，一式三份，注明盤虧原因，公司經理、財務部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧案敘明原因，經公司經理批準后，辦理資產增減手續；7、受贈資產的處理公司資產因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務15品質實惠家一站式整體家裝服務部門會同管理部門予以估價，辦理資產增置手續；8、資產增置手續公司新增置的資產

39、，應由財務部門填寫“公司資產增加單”，經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產登記卡” ，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各一份；財務部門應每月與管理部門核對“資產登記卡”的記載事項；9、資產的使用公司資產使用權分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償，特殊應用損壞的，應寫書面材料，由公司經理簽字后批準報廢。10、資產的轉移公司資產發生轉移時，應事先經管理部門批準，由移出部門真寫“資產轉移單” ，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產的轉移，必須經

40、公司經理核準；11、資產的出租與外借公司資產的出租與外借，應由管理部門會同財務部門報公司經理批準后方可辦理，并制定契約，其內容應包括修繕保養、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；12、資產的清理公司管理部門應定期檢查資產的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產，應進行清理，填寫“公司資產清理單”，報公司經理批準后，送財務部門銷賬、備案；八、會計檔案管理規定1、企業的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會議資料。2、會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、按編號順序，每月

41、裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數，單據張數，由會計及有關人員蓋章后，公司經理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經理指定專人保管，并分類填制目錄。3、會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。4、會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，必須辦理有關借用手續；其他單位或人員若因公需要16品質實惠家一站式整體家裝服務查閱會計檔案時，必須經本公司會計、公司經理和總部財務批準，方能由檔案

42、管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經公司經理和總部財務批準，并限期歸還。5、會計檔案的銷毀：根據會計檔案保存期限，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經本公司經理審查批準后，銷毀時應由本公司財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。6、會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章7. 附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1、原始憑證、記賬憑證15 年2、銀行存款余額調節表3

43、年二、會計賬簿1、日記賬15 年其中現金和銀行存款日記賬25 年2、明細賬、總賬、輔助賬15 年三、會計報表類1、主要財務指標快報3 年2、月、季度會計報表15 年3、年度會計報表永久四、其他類1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊25 年2、財務成本計劃3 年3、主要財務會計文件、合同、協議永久第六節財務人員崗位職責一、出納崗位職責1、保管公司財務印鑒和各項財務資料。2、收款嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真偽，認真清17品質實惠家一站式整體家裝服務點，不得發生少收、多收款現象，否則責任自負；收客戶款應在收據上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設計師、交款人

44、姓名、合同編號等，在收據上加蓋“現金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。3、付款嚴格按公司的成本費用支出管理規定和借款、報銷管理規定辦理付款業務，工程撥款應由工程經理、會計、公司經理聯合簽字方可支付，不得發生少付、多付現象。4、制單與記賬（ 1）、根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2 個工作日。（ 2）、負責現金賬和銀行賬的記賬工作，當天的業務必須當天入賬，做到日清月結。（ 3）、每日核對庫存現金與現金賬余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款

45、余額調節表 。（ 4）、月末與會計核對本月發生額及累計余額，做到賬整、賬實、賬賬相符。5、現金和票據管理（ 1）、每日庫存現金為 2000 元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發生，公司將追究其經濟責任。（ 2）、不得透支現金。（ 3）、根據票據管理規定保管和使用支票、發票和收據，并追蹤票據使用情況，尤其是所收取支票的入賬情況。6、工資管理（ 1）、根據工資管理規定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核。（ 2）、根據會計和公司經理審核后的工資表，進行工資發放。7、報表規定根據報表管理規定每日向財務上報現金 /銀行存款日報表，每月上報工程收入月報表和管理人員工資表 。二、會計崗位職責1

46、、保管公司財務印鑒和各項財務資料。2、記賬和報表（ 1）、根據賬簿設置管理規定設置賬簿。（ 2）、根據會計核算政策和會計科目使用管理規定及時進行賬務處理，登記總賬、多欄賬和二級、三級明細賬，做到賬證、賬賬、賬表相符。（ 3）、根據報表管理規定每月按時編制并上報各種財務報表，如設計師工資及提成明細表、管理費用明細表 、在施工程結算表 、完工工程結算表 、收入與費用比例表、資產負債表、損益表。（ 4）、根據財務軟件管理規定進行電算化賬務處理。18品質實惠家一站式整體家裝服務3、工資管理根據工資管理規定準確核算有關員工的效益工資及提成明細，并上報公司經理審核。4、審核（ 1）、審核原始憑證：員工報銷

47、或借款的內容是否完整，數字計算是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發票是否合法等。（ 2）、審核記賬憑證：記賬憑證的編制是否以原始憑證為依據，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等。（ 3）、審核收據、發票和支票：收據和發票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據和發票，支票的開具是否正確，是否及時入賬，登記簿的記錄是否齊全等。（ 4）、審核日報和現金、銀行存款日記賬：日報的編制是否正確，與現金賬和庫存現金余額是否一致，現金賬和銀行賬的發生額和余額是否正確等。5、資產管理根據資產管理規定對公司的資產進行登記、入賬、保管、檢查等管理工作，做到賬賬、賬實相符。6、成本控

48、制和財務分析正確、及時和完整地記錄公司的財務狀況，根據每月的賬簿和報表，對其經營狀況進行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實現增收節支，協助公司提高經濟效益，當好公司經理的參謀和助手。7、對外工作（ 1）、每月稅務報稅、繳稅工作和工商年檢工作。（ 2）、積極參加工商、稅務等政府部門組織的各項會議，按時納稅、交費，如發生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經理提供國家有關財經方面的新規定，未經公司經理許可不得泄露公司的財務狀況。第七節合同、檔案、工資管理19品質實惠家一站式整體家裝服務一、合同管理規定1、目的嚴格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞

49、給公司帶來的風險。2、范圍公司所使用的工程施工合同文本為預算文本。3、職責（ 1）、財務部負責本規定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發、統計、檢查和保管等工作。（ 2）、工程部負責合同回收情況的統計和存檔合同的管理。（ 3）、部門經理負責部門使用合同環節的管理。4、內容（ 1）、空白合同的購買：財務部根據公司業務情況和庫存情況，每三個月購買一次，所購空白合同由財務部負責保管。（ 2）、合同的編號：合同以兩本為一套，每套有一個號碼，寫在合同的右上角。（ 3）、合同的領用，合同使用部門的負責人每周五向財務部門申領合同5-20 套，簽約后的合同有財務部門進行保管，合同使用部門負責人經使用的合同數量進行補差，以便保證手中有充足的合同數量。如遇特殊情況可隨時向財務說明愿意并申領合同。（ 4）、合同使用部門的使用和保管：部門負責人應指定人員負責合同的管理和合同使用情況的登記；只有在客戶準備簽訂合同時，才可以領用空白合同；領用空白合同后如客戶沒有簽約或者推遲簽約，都應在第二日下班前將合同交回；禁止一次領用多本合同備用，禁止設計師將空白合同帶出公司。（ 5）、合同的回收：合同簽定后應及時送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括