1、ER 聽異分析和分攤上一篇|下一篇ERPS 異來源和差異處理只要成本模塊采用標準成本，必定產生差異，差異分析的目的是找到管理漏洞，做到事中控制，可將 ERP 的差異來源分成以下幾類：1 .物料移動發生的價差：（a）.MIGOPO 收貨時，采購價格和標準價格不同產生差異（b）.MIRO 后勤發票檢驗時由于價格變更會產生差異（c）.物料轉移過帳 311/309 由于兩邊價格不一產生差異（d）.初始化庫存差異，其它移動類型產生的差異（e）.來料加工等庫存到自由庫存產生差異.退貨時差異2 .發票價格差異和匯率差異：發票校驗由于價格變更會產生價格差異；跨期產生暫估和實際之差異；外幣采購因為匯率變化引起的

2、差異（SAP 將收貨到發票校驗這段時間的匯率差異和材料差異同樣處理，實際上，你也可將默認識的匯率差異直接也設置成材料采購差異，而，發票校驗后產生的應付因匯率變化在期末外幣重估時產生的差異則視為匯兌損 H）W 重估庫存和價格差異MR21/MR22,CKMPRPN/CKME 變更產生的差異，啟動物料分類帳后，系統為了保持期間數據的一致，采用標準價的物料如果有交易一般不再允許修改單價。4.生產成本結算差異生產成本結算差異=生產成本投入-生產成本產出在結算前，往往計算生產成本差異：生產成本結算差異=（生產成本投入-目標成本 a）-（生產成本產出-目標成本 b）目標成本 a （標準成本估算成本部件累計方

3、）=目標成本 b （產品標準成本） ,同一期內，產品的標準成本正是標準成本估算后各成本部件的層層上卷累加，生成產本投入包括各成本部件的投入：原料輔料，人工機器折舊，通過實際生產成本的投入和目標成本 a 的比較，得到所謂的 9 種類差異類型，正好可以分析到所謂的直接材料成本差異（實際材料成本和標準成本 a 中的材料標準成本）和直接人工成本差異等，你可將系統默認的 9 種差異細分成你所需要的差異分析類別， 這取決于你定義成本部件的明細程度， 系統最多允許定義 40 個成本部件，你將這些成本對應到獲利分析模的 40 個值字段，從而在差異計算后將實際成本部件傳到獲利分析，實際上，財務模塊并不反應這些差

4、異明細，只是才成本分析模塊中體現，這就是將財務和成本模塊分開的好處避免產生一大堆垃圾財務憑證，差異在向財務過帳時是以一個總的生產成本結算差異過帳的，舉一個簡單實例，產品標準價 968 元/個，其中原料 950 元，人工 9 元,折舊 9 元：本期生產該產品 10000 個，平時，原料以標準價投入了 1000 萬（假設標準成本估原料是 950 萬），人工和機器折舊各以作業類型計劃價的方式投入各 10 萬（標準成本估算值為 9 萬），產品以標準價收貨 910000 個 968 萬，期末結帳成本中心分配分攤作業實際價格重估重估工單一般就這些操作而已，人工和機器折舊的實際價格各為 12 萬，此時計算差

5、異得到：原料差異:1000 萬-950 萬=50 萬（由于多投入原料，產生 50 萬數差）人工差異:12 萬（實際作業價）-9 萬=3 萬（假設全為價差）折舊差異:12 萬（實際作業價）-9 萬=3 萬（假設全為價差）總共產生的實際生產成本投入為：1024 萬，借方!，這些類型差異反應在成本模塊中，可以進行分析.工單入庫憑證為：Dr:產品庫存 968 萬Cr:生產成本產出科目（Tcode:OBYC-GBB/AUF）968 萬總共產生的實際生產成本產出為:968 萬，貸方！工單結算憑證為：Dr:生產成本差異 56 萬（反應在物料分類帳中，CKM3 可查看）Cr:生產成本結算差異 56 萬（Tco

6、de:OBYC-GBB/AUF）生產成本結算差異 56 萬，貸方！總的 56 萬一筆反應在財務模塊.實際生產成本投入=實際生產成本產出+生產成本結算差異如果你細心，就會發現，無論是原料還是產品，此時都還是標準成本，接下來可以使用物料分類帳將差異分攤出去還原實際成本.對產成品，因為平時收發貨都是標準成本，那么生產成本差異56 萬將在銷售發貨和期末庫存間分攤，對于原料同樣采購差異在消耗和期末庫存間分攤，不同的是，原料的消耗是往上層層上卷到半成品和產品的，這就是所謂的多層差異,如果 BOM1 次較多或象流程行業出現物料匯流的循環 BOM 多層次差異就會耗費相當長的時間才能計算出.如果僅僅從財務核算角

7、度，國內 ERP 更愿意采用期末統一核算出成本，但是這種事后核算的方式， 外界評論是不能合理反應出成本管理的思想,不能作到事前預測，事中核算.合理優化業務，避免物料分類帳運行時間過長是在多層差異分配上，多層差異的產生的主要方式有 3 大類.（1）.跨工廠白轉儲 301/302，比如產品從生產工廠到銷售工廠使用 301，則銷售工廠至 U生產工廠規定只能使用 302,否則同期銷售工廠到生產工廠也使用 301，則多層差異分配死循環，荊門不存在這種業務.物料 309/310 轉移， 經檢查發現重污油 30968324006-半瀝青 68324032 使用了 309,而半瀝青 68324032轉回- 重污油 68324006也使用了 309 （原則上應該使用 310） ,也造成了死循環，309/310 物料轉移的方式可以規范，盡量避免多層差異循環分配.（3）.產品回流循環 BOMS 成的循環，假設消耗 A+B+CT 出 X,Y,Z,而消耗 X 又產出人,則 A的多層消耗差異將分配到 X 作為接收方差異，X 的消耗差異又轉回 A 作為接受方差異，A(X)的本期期初+接收差異又在 A(X)的本期消耗和期末庫存分配，這樣就造成循環.對于中間環節半成品過多的企業，如果半成品不需要進行庫存管理或核算，可以考慮設置虛擬物料的方式.一.規范 30