1、增值稅自查報(bào)告篇一：XX公司經(jīng)營情況分析及自查報(bào)告(增值稅稅負(fù)自查) XX公司經(jīng)營情況分析及自查報(bào)告 納稅人識別號（加蓋企業(yè)公章）： 法人：XXX 聯(lián)系電話： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：XXX聯(lián)系電話： 一、經(jīng)營情況總體介紹 （一）生產(chǎn)的產(chǎn)品：有哪些產(chǎn)品、各項(xiàng)產(chǎn)品的主要銷售對象，若產(chǎn)品屬于工業(yè)產(chǎn)品（非消費(fèi)品），請說明產(chǎn)品有什么用途。 （二）耗用的主要材料 （三）主要工藝流程 二、產(chǎn)品的理論稅負(fù) 分析產(chǎn)品的定額成本（需要耗用哪些原材料、各種材料的單價及耗用量），其中哪些成本項(xiàng)目可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣，從而計(jì)算增值稅理論稅負(fù)。可參照以下表格進(jìn)行表述： 上表的單價用2014年1月至2015年7月的加權(quán)平均價。若有多種產(chǎn)品

2、，且成本構(gòu)成差異較大的，需要分別說明。并參照下表計(jì)算企業(yè)整體理論稅負(fù)： 三、實(shí)際稅負(fù)與理論稅負(fù)差異的原因分析 是庫存變化的影響？是不合理損耗？是期間購進(jìn)可以抵扣的固定資產(chǎn)（請列出具體資產(chǎn)）？或是其他原因？ 四、是否存在以下問題 1、是否有未按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)銷售收入，滯后反映銷售？ 2、是否有未申報(bào)邊角料銷售收入？ 3、是否有其他隱瞞銷售收入的情況？ 4、是否有抵扣虛假增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等增值稅扣稅憑證？ 5、是否有將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、無償贈送或投資等而未作視同銷售處理？ 6、是否有將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等而未作進(jìn)項(xiàng)

3、轉(zhuǎn)出，或者進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額不準(zhǔn)確？ 7非正常損失的購進(jìn)貨物或相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，或者進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額不準(zhǔn)確？ 8、有否有抵扣不得抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，或不屬于固定資產(chǎn)抵扣而進(jìn)行抵扣的項(xiàng)目？ 9、是否有不符合減免稅條件的而辦理作減免稅處理？ 10、是否有瞞報(bào)享受財(cái)政補(bǔ)貼收入而沒有進(jìn)行納稅申報(bào)的行為？ 11、是否有存在其他隱瞞收入、多列成本等少報(bào)或漏報(bào)應(yīng)納稅所得額的行為？ 日期 篇二：增值稅自查報(bào)告主要內(nèi)容及自查依據(jù) 增值稅自查報(bào)告主要內(nèi)容及自查依據(jù) 一、自查的主要內(nèi)容： （一）增值稅部分銷項(xiàng)稅額的自查 納稅義務(wù)發(fā)生時間的自查1有無將已開票的收入未及時申報(bào)納稅。 2采取直接收款方式銷售貨物，有無將

4、收到銷售款未作銷售收入處理。 3采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物，有無人為調(diào)減當(dāng)期銷售，延期辦理托收手續(xù)。 4采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，有無將發(fā)出商品未作銷售收入處理。 條例第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間： （一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 （二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 細(xì)則第三十八條條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為： （一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方

5、式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；（七）納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項(xiàng)至第（八

6、）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 （二）銷售額申報(bào)情況的自查 1有無賬面已記銷售，但賬面未計(jì)提銷項(xiàng)稅額，未申報(bào)納稅。 2有無賬面已記銷售、已計(jì)提銷項(xiàng)稅額，但未申報(bào)或少申報(bào)納稅。 3有無將以物易物不按規(guī)定確認(rèn)收入，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 4用貨物抵償債務(wù)，有無未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 5有無未按規(guī)定沖減收入，少報(bào)銷項(xiàng)稅額。 以物易物：稅法規(guī)定同，雙方都應(yīng)作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 細(xì)則第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅

7、額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。 細(xì)則第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用 于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五

8、）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。 （三）收取價外費(fèi)用的自查 1有無將向購貨方收取的應(yīng)一并繳納增值稅的各種價外費(fèi)用，未計(jì)算繳納增值稅。 細(xì)則第十二條條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目

9、不包括在內(nèi)： （一）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（二）同時符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用： 1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。 （三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)： 1.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；2.收取時開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；3.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。 （四)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計(jì)稅價格的自查 1有無銷售貨物（應(yīng)稅勞務(wù)）的價格明顯低于同行業(yè)其他企業(yè)同期的銷售價格。 關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組

10、織或者個人： (一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;(二)直接或者間接地同為第三者控制;(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。 （五）以舊換新、還本銷售的自查 1采取還本銷售方式銷售貨物，有無按減除還本支出后的銷售額計(jì)稅。 還本銷售：指銷貨方將貨物出售之后，按約定的時間，一次或分次將購貨款部分或全部退還給購貨方，退還的貨款即為還本支出。 稅法規(guī)定：不得從銷售額中減除還本支出。(國稅發(fā)1993154號) 2采用以舊換新銷售方式銷售貨物，有無按實(shí)際收取的銷售款項(xiàng)計(jì)稅（金銀首飾除外）。 以舊換新銷售貨物：是納稅人在銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減貨物價款的一種銷售

11、方式。 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。 (國稅發(fā)1993154號) 考慮到金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。 (財(cái)稅字199674號) （六）機(jī)構(gòu)間移送貨物的自查 1設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，有無將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)不在同一縣（市） 用于銷售，未作銷售處理。 （七）出售、出借包裝物的自查 1隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價包裝物，有無不計(jì)或少計(jì)收入。 2有無將包裝物押金收入不按規(guī)定申報(bào)納稅。 包裝物押金計(jì)稅稅法規(guī)定納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記帳核算

12、的，不并入銷售額征稅。 對收取的包裝物押金，逾期（超過12個月）無論是否退還均并入銷售額征稅。 應(yīng)納增值稅（逾期押金/1稅率）×稅率押金視為含增值稅收入并入銷售額征稅時要換算對酒類產(chǎn)品包裝物押金： 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。 （八）殘次品、廢品、邊角廢料等銷售的自查 1有無將銷售殘次品、廢品、材料、邊角廢料等直接沖減原材料、成本、費(fèi)用等賬戶，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 （九）應(yīng)稅固定資產(chǎn)出售的自查 1出售應(yīng)稅固定資產(chǎn)，有無未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額或按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 關(guān)于全國實(shí)施增值

13、稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知：（財(cái)稅2008170號) 四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： （一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；（三）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

14、；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （一）一般納稅人按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/（1+4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2（二）小規(guī)模納稅人按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/（1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2%（國稅函200990號) （十）以貨物對外投資業(yè)務(wù)的自查 1自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物對外投資時，有無未作視同銷售處理。 （十一）兼營非應(yīng)

15、稅勞務(wù)的自查 1納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，有無分別核算銷售貨物(應(yīng)稅勞務(wù))和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。 （1）含義：是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 （2）特點(diǎn)：銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時發(fā)生在同一購買者身上，即不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。 （3）稅務(wù)處理：納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。 （十二）混合銷售行為的自查 1有無將屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為中的非應(yīng)稅勞務(wù)作為營業(yè)稅項(xiàng)目申報(bào)繳納了營業(yè)稅。 2屬于銷售自產(chǎn)貨物并同時提供

16、建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，有無未按規(guī)定申報(bào)納稅。 混合銷售行為（1）含義：即在同一銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 （2）稅務(wù)處理：對于從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，均視為銷售貨物，征收增值稅；對于其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。 （3）關(guān)于混合銷售行為的幾項(xiàng)特殊規(guī)定（1）運(yùn)輸行業(yè)混合銷售行為的確定從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位與個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征收增值稅。 （2）電信部門混合銷售行為的確定電信單位（電信局及經(jīng)電信局批準(zhǔn)的其他從事電信業(yè)務(wù)的單位）自己銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，并為客戶

17、提供有關(guān)的電信服務(wù)的，屬于混合銷售，征收營業(yè)稅；對單純銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 （3）新增：林木銷售和管護(hù)的處理納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征稅范圍；納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，其取得的收入中，屬于提供農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；屬于其它收入的照章征收營業(yè)稅。 行為判定稅務(wù)處理混合銷售強(qiáng)調(diào)同一項(xiàng)銷售行為中存在兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，二者有從屬關(guān)系依納稅人經(jīng)營主業(yè)，只征一種稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)強(qiáng)調(diào)同一納稅人的經(jīng)營活動中存在兩類經(jīng)營項(xiàng)目，二者無直接從屬關(guān)系依納稅人核算水平

18、1.分別核算：征兩稅2.未分別核算：征增值稅納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)同時提供建筑業(yè)勞務(wù)（1）納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同（包括建筑、安裝、裝飾、修繕等工程總包和分包合同，下同）方式開展經(jīng)營活動時，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)（包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)，下同），同時符合以下條件的，對銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入（不包括按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的自產(chǎn)貨物和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入）征收營業(yè)稅： 必須具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)；簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價款凡不同時符合以

19、上條件的，對納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營業(yè)稅。 以上所稱建筑業(yè)勞務(wù)收入，以簽訂的建設(shè)工程施工總包或分包合同上注明的建筑業(yè)勞務(wù)價款為準(zhǔn)。 (國稅發(fā)2002117號) （2）納稅人通過簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時，將建筑業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他單位和個人的，對其銷售的貨物和提供的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅；同時，簽訂建設(shè)工程施工總承包合同的單位和個人，應(yīng)扣繳提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人取得的建筑業(yè)勞務(wù)收入的營業(yè)稅。 本通知所稱自產(chǎn)貨物是指： 金屬結(jié)構(gòu)件：包括活動板房、鋼結(jié)構(gòu)房、鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品、金屬網(wǎng)架等產(chǎn)品；鋁合金門窗；玻璃幕墻；機(jī)器設(shè)備、電子通訊設(shè)備；國家稅務(wù)總

20、局規(guī)定的其他自產(chǎn)貨物。 （3）本通知中所稱納稅人是指從事貨物生產(chǎn)的單位或個人。 (國稅發(fā)2002117號) 二、進(jìn)項(xiàng)稅額的自查（一）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的自查23有無將專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 24有無將自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 25對改變用途的固定資產(chǎn)，有無將其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 26有無將屬于不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 細(xì)則第二十一條條例第十條第（一）項(xiàng)所稱購進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利

21、或者個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。 前款所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。 細(xì)則第二十三條條例第十條第（一）項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。 前款所稱不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 27有無將代購代建固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 28有無將2008年12月31日前（擴(kuò)抵企業(yè)為2007年6月30日前）實(shí)際發(fā)生并取得發(fā)票的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，在2009

22、年1月1日（擴(kuò)抵企業(yè)為2007年7月1日）以后申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的；或者將2008年12月31日前（擴(kuò)抵企業(yè)為2007年6月30日前）實(shí)際發(fā)生，在2009年1月1日后（擴(kuò)抵企業(yè)為2007年7月1日后）取得開具的發(fā)票并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。 29有無將作為房屋及構(gòu)筑物的配套設(shè)施并與其構(gòu)成一體的設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額（包括：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇等設(shè)備）申報(bào)抵扣。 30外商投資企業(yè)有無將購進(jìn)的已享受增值稅退稅政策國產(chǎn)設(shè)備的增值稅額申報(bào)抵扣。 （二）購進(jìn)存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額的自查31有無將用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 32有無將非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 33有無將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物