1、1 1 . .庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價企業的內控制度將起到積極作用。2 2 . .銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。3 3 . .交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當

2、期損益的金融資產進行核算。并且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產后，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。交易性金融資產是 0707 年新增加的科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。4 4 . .應收票據是指企業持有的、尚未到期兌現的商業票據。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉讓給他人的債權憑證。應收票據按照到期時間分類可分為短期應收票據和長期應收票據，如無特指，應收票據即為短期應收票據。5 5 . .應收賬款(Recei

3、vablesReceivables) )指該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。6 6 . .預付帳款是付款性質的科目，屬于資產類科目一般情況下，我們對外支付資金后，就直接記入成本或費用核算了，是不必通過預付帳款核算的，但有時，對于較大的合同，可能需要多次向對方支付款項才能完成一個交易(比如工程承包合同)，若每次支付款項后就直接

4、將支付額記入成本或費用，時間一長，可能就記不清已經付給對方多少資金了，只能通過成本費用帳，一筆一筆的查找、統計，在這種情況下，就可以通過“預付帳款”科目進行核算，待所有款項支付完畢后，合同完成或即將完成時，再一筆將預付帳款科目的合計數轉入相應的成本或費用帳，既清晰也簡便。7 7 . .其他應收款(otherreceivablesotherreceivables)是企業應收款項的另一重要組成部分。 其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應

5、收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。8 8 . .原材料即原料和材料。原料(rawmaterial)(rawmaterial)一般指來自礦業和農業、林業、牧業、漁業的產品；材料(processedmaterial)(processedmaterial)一般指經過一些加工的原料。舉例來講，林業生產的原木屬于原料，將原木加工為木板，就變成了材料。但實際生活和生產中對原料和材料的劃分不一定清晰，所以一般用原材料一詞來統稱。原材料可分為：原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。9 9 . .庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，

6、合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。1010 . .可供出售金融資產通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。1111 . .長期股權投資(Long-terminvestmentonstocksLong-terminvestme

7、ntonstocks)是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常是為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。1212 . .持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。企業委托銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，也在本科目核算。本科目應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”進行明細核算。1313 . .固定資產是指企業使用期限超過 1 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、

8、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 20002000 元以上，并且使用年限超過 2 2 年的，也應當作為固定資產。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。1414 . .固定資產折舊指一定時期內為彌補固定資產損耗按照規定的固定資產折舊莖提取的固定資產折舊，或按國民經濟核算統一規定的折舊率虛擬計算的固定資產折舊。它反映了固定資產在當期生產中的轉移價值。各類企業和企業化管理的事業單位的固定資產

9、折舊是指實際計提的折舊費；不計提折舊的政府機關、非企業化管理的事業單位和居民住房的固定資產折舊是按照統一規定的折舊率和固定資產原值計算的虛擬折舊。1515 . .無形資產(IntangibleAssetsIntangibleAssets)是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產包括貨日資金、應收帳款、金融資產、長期股權投資、專利權、商標權等.因為它們沒有物質實體，而是表現為某種法定權利或技術。但是，會計上通常將無形資產作狹義的理解，即將專利權、商標權等稱為無形資產。1616 . .長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在 1 1 年以

10、上（不含 1 1 年）的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期在 1 1 年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應當由本期負擔的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費用處理。1717 . .短期借款（ShortTermLoanShortTermLoan 或 ShortTermLoansShortTermLoans）是借款的一種，與之相對的是長期借款。在中國的會計實務而言，短期借款是指企業為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方

11、信貸、預購定金借款和專項儲備借款等等。1818 . .應付票據，是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據的持票人，它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據按是否帶息分為帶息應付票據和不帶息應付票據兩種。1919 .是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。企業應付賬款入賬時間的確定，應以與所購物資的所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。2020 . .預收帳款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預

12、收的款項。2121 .指企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等。企業應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶的貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，余額在貸方，表示應付未付款項。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。2222 . .應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，

13、獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、”其它與獲得職工提供的服務相關的支出等應付職工薪酬項目進行明細核算。2323 . .應交稅費企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫為上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末

14、如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。2424 . .應付股利是指企業經董事會或股東大會，或類似機構決議確定分配的現金股利或利潤。獲得投資收益是出資者對企業講行投資的初衷。企業在宣告給投資者分配股利或利潤時，一方面將沖減企業的所有者權益，另一方面也形成“應付股利”這樣一筆負債；隨著企業向投資者實際支付利潤，該項負債即行消失。2525 .應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。2626 . .長期借款(long-termloanslong-termloans)長期借款是指企業向銀行或其他金融

15、機構借入的期限在一年以上(不含一年)或超過一年的一個營業周期以上的的各項借款。2727 . .長期應付款(long-termpayableslong-termpayables)長期應付款是在較長時間內應付的款項， 而會計業務中的長期應付款是指除了長期借款和應付債券以外的其他多種長期應付款。主要有應付補償貿易引進設備款和應付融資租入固定資產租賃費等。2828 .債券是企業依照法定程序發行，約定在一定期限內還本付息的有價證券。應付債券就是企業在記賬時的一個會計科目，即發行債券的企業在到期時應付錢給持有債券的人(包括本錢和利息)。2929 . .實收資本是指投資者按照企業章程或合同、協議的約定，實際

16、投入企業的資本，它是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本是企業永久性的資金來源，它是保證企業持續經營和償還債務的最基本的物質基礎，是企業抵御各種風險的緩沖器3030 . .資本公積（capcap 讓 alreservesalreserves）是指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業收益無關而與資本相關的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業、所有權歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。3131 . .盈余公積是指公司按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積是根據其用途不同

17、分為公益金和一般盈余公積兩類。 公益金專門用于公司職工福利設施的支出。按現行規定，上市公司按照稅后利潤的 5%5%至 10%10%的比例提取法定公益金。3232 . .主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入。主營業務收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截至到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。3333 . .其他業務收入

18、是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴牧魅搿Ｈ绮牧衔镔Y及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。3434 . .投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收人減去投資損失后的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。3535 . .營業外收入是指與企業生產經營活動沒

19、有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不可能也不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限3636 . .生產成本是生產單位為生產產品或提供勞務而發生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接（生產人員的工資、補貼）、其他直接支出（如福利費）；制造費用是指企業內的分廠、車間為組織和管理生產所發生的各項費用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用（辦公費、差旅費、勞保費等）。3737 . .制

20、造費用：企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本。企業應當根據制造費用的性質，合理地選擇制造費用分配方法。3838 . .主營業務成本是指公司生產和銷售與主營業務有關的產品或服務所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產折舊等。“主營業務成本”用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本?！敝鳡I業務成本”賬戶下應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。期末，應將本賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶，結轉后本賬戶應無余額。3939 . .其他業務成本為核算企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。包括：銷售材料成本，出租固定資產折舊

21、額，出租無形資產攤銷額,出租包裝物成本或攤銷額。4040 . .營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。三資企業此項指標只含消費稅和資源稅。填報此項指標時應注意，實行新稅制后，會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。4141 . .銷售費用(sellingexpensessellingexpenses)企業在銷售產品、 自制半成品和提供勞務等過程中發生的費用，包括由企業負擔的包裝費、運輸費

22、、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等。差旅費，低值易耗品攤銷是包括在管理費用里面。4242 . .管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損益各項費用4343 . .財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費,以及籌資發生的

23、其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費、等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產的價值；清算期間發生的利息支出，計入清算損益。4444 . .“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。4545 . .營業外支出是指不屬于企業生產經營費用， 與企業生產經營活動沒有直接的關系，但應從企業實現的利潤總額中扣除的支出，包括固定資產盤虧、報廢、毀損、和出售的凈損失、非季節性

24、和非修理性期間的停工損失、職工子弟學校經費和技工學校經費、非常損失、公益救濟性的捐贈、賠償金、違約金等。4646 . .“本年利潤”就是用來核算企業當年實現的凈利潤（或發生的凈虧損）的會計科目。4747 . .利潤分配，是將企業實現的凈利潤，按照國家財務制度規定的分配形式和分配順序，在國家、企業和投資者之間進行的分配。利潤分配的過程與結果，是關系到所有者的合法權益能否得到保護，企業能否長期、穩定發展的重要問題,為此，企業必須加強利潤分配的管理和核算。企業利潤分配的主體一般有國家、投資者、企業和企業內部職工；利潤分配的對象主要是企業實現的凈利潤；利潤分配的時間即確認利潤分配的時間是利潤分配義務發

25、生的時間和企業作出決定向內向外分配利潤的時間。4848 . .壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是名抵賬戶。企業對壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。4949 . .材料采購是指企業單位采用計劃成本法進行材料日常核算而購入的材料采購成本。5050 . .“在途物資”這個會計科目的核算范圍是企業按實際成本進行的會計核算，用于企業已經付款或已開出、承兌商業

26、匯票，但材料尚未到達或者尚未驗收入庫的采購業務，應根據發票賬單等結算憑證，借記“在途物資”等科目，待材料到達、驗收入庫后，再貸記“在途物資”。5151 . .商品進銷差價：所謂商品進銷差價是指從事商品流通的小企業采用售價核算的情況下， 其商品售價與進價之間的差額即為商品進銷差價。 如： 商品售價 6060 元，進價 4040 元，則 2020 元就是他們的進銷差價5252 . .委托加工物資是指企業委托外單位加工成新的材料或包裝物、 低值易耗品等物資。委托加工物資的成本應當包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費用及應負擔的運雜費、支付的稅金等。5353 . .周轉材料，是指企業能夠多次使用

27、、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的材料，如包裝物和低值易耗品，應當采用一次轉銷法或者五五攤銷法進行攤銷；企業（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉材料等，可以采用一次轉銷法、五五攤銷法或者分次攤銷法進行攤銷。在建筑工程施工中可多次利用使用的材料，如鋼架桿、扣件、模板、支架等。5454 . .可供出售金融資產通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

28、資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。5555 . .長期應收款指的是企業融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。5656 .constructionworkinprogress.constructionworkinprogress 正在建設尚未竣工投入使用的建設項目。在建工程，指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。5757 . .累計攤銷是用于攤銷無形資產的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產中的累計折舊科目。5858 . .遞延所得稅資產(DeferredTaxAsset(DeferredTaxAsset) ),就是遞延到以后繳納的稅款， 遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。5959 . .交易性金融負債，指企業采用短期獲利模式進行融資所形成的負債，比如短期借款、長