1、自開課稅法原理實(shí)施方案一.課程概況稅法課程是開放教育法學(xué)（本科）專業(yè)的選修課程。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員可理解稅收、稅法的基本原理、我國稅法的基本體制與基本內(nèi)容，為進(jìn)一步完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的我國稅收法律制度發(fā)揮作用。稅法原理（第二版）由北京大學(xué)的張守文教授主編，該書主要包括稅收原理、稅法總論和稅法制度等幾個(gè)部分，在體系設(shè)置上注意到了稅收體制法與稅收征管法的密切聯(lián)系，以及稅收征管法的重要價(jià)值，詳盡闡述了稅收利益平衡問題及如何更好的實(shí)現(xiàn)稅法的宏觀調(diào)控和保障穩(wěn)定的目標(biāo)。二.課程教學(xué)說明本課程的理論學(xué)時(shí)為72學(xué)時(shí)，學(xué)分為4學(xué)分。各部分的教學(xué)內(nèi)容及學(xué)時(shí)分配如下:學(xué)習(xí)內(nèi)容教學(xué)學(xué)時(shí)自學(xué)學(xué)時(shí)代K弟一早稅收初階2

2、2弟早稅法總論2.52.5第三章課稅要素1.51.5第四章稅權(quán)分配22弟五早征納義務(wù)1.51.5第八章稅法解釋1.51.5第七章重復(fù)征稅22第八章稅收逃避11第九章稅收管理制度22第十章稅款征收制度2.52.5第一章商品稅法律制度4.54.5第十F所得稅法律制度33第十三章財(cái)產(chǎn)稅法律制度2.52.5第十四章法律責(zé)任制度11第十五章稅收復(fù)議制度1.51.5第十六章稅收訴訟制度1.51.5總復(fù)習(xí)3.53.5合計(jì)3636三.教學(xué)模式本課程的教學(xué)以學(xué)生自學(xué)為主，教師輔導(dǎo)為輔，采用書面學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合、集中學(xué)習(xí)討論與個(gè)別輔導(dǎo)相結(jié)合，同時(shí)采用多種媒體的教學(xué)輔助手段，達(dá)到學(xué)生個(gè)別化學(xué)習(xí)的目的。本課程計(jì)劃

3、進(jìn)行面授十次課，每次兩個(gè)半小時(shí)，小組討論三次，完成作業(yè)四次，網(wǎng)絡(luò)集中答疑兩次。四.成績考核本課程的期末考試由分校統(tǒng)一命題，采用閉卷考試方式進(jìn)行。考試題型一般包括：填空、名詞、簡(jiǎn)答、論述、案例分析等。期末考試成績占本課程成績的80%,形成性考核成績占20%。形成性考核成績不合格者，不能參加期末考試。稅法原理課程教學(xué)大綱第一部分大綱說明一、課程的性質(zhì)與任務(wù)（一）課程的性質(zhì)稅法課程是中央廣播電視大學(xué)開放教育試點(diǎn)法學(xué)（本科）專業(yè)的一門選修課程。該課程是針對(duì)目前我國稅收體制改革后出現(xiàn)的各種稅法構(gòu)成要素的法理研究和分析，對(duì)構(gòu)建市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的稅收法律制度有重要意義。（二）課程的任務(wù)稅收課程是對(duì)我國進(jìn)行稅收

4、體制改革后形成的稅收體制及相關(guān)問題進(jìn)行研究的一門課程。本課程的主要任務(wù)是正確理解和掌握稅收的一般原理和制度，為正確行使稅權(quán)和履行納稅義務(wù)提供必要的指導(dǎo)。二、課程教學(xué)的基本要求學(xué)習(xí)本課程，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)課程的性質(zhì)、任務(wù)及其研究對(duì)象，全面了解課程的體系、結(jié)構(gòu)；掌握基本知識(shí)、原則和基本內(nèi)容，理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)會(huì)以理論分析案例和實(shí)際中遇到的問題，了解稅收法律制度方面的有關(guān)學(xué)術(shù)動(dòng)態(tài)。三、教學(xué)方法1 準(zhǔn)確、全面地介紹稅收法律制度的基本知識(shí)、基本原則和基本內(nèi)容。2 采用系統(tǒng)輔導(dǎo)和案例教學(xué)相結(jié)合的方式，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)體制改革和企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制中出現(xiàn)的新情況、新問題進(jìn)行研究、探討，使學(xué)員充分掌握、準(zhǔn)確理解、學(xué)以致用。3 面

5、授應(yīng)將重點(diǎn)放在基本知識(shí)的掌握和疑點(diǎn)、難點(diǎn)的講解和分析實(shí)際案例上。第二部分媒體使用和教學(xué)過程建議一、課程的基本結(jié)構(gòu)稅法課程的結(jié)構(gòu)如下：第一編基礎(chǔ)理論第一章稅收初階第二章稅法總論第三章課稅要素第四章稅權(quán)分配第五章征納義務(wù)第六章稅法解釋第七章重復(fù)征稅第八章稅收逃避第二編征納制度第九章稅收管理制度第十章稅款征收制度第十一章商品稅法律制度第十二章所得稅法律制度第十三章財(cái)產(chǎn)稅法律制度第十四章法律責(zé)任制度第三編爭(zhēng)訟制度第十五章稅收復(fù)議第十六章稅收訴訟制度二、學(xué)時(shí)分配比例本課程4學(xué)分，課內(nèi)學(xué)時(shí)72。建議電視授課2學(xué)時(shí)，作業(yè)4學(xué)時(shí)。學(xué)時(shí)分配如下表：學(xué)習(xí)內(nèi)容教學(xué)學(xué)時(shí)自學(xué)學(xué)時(shí)代K弟一早稅收初階22弟早稅法總論2.5

6、2.5第三章課稅要素1.51.5第四章稅權(quán)分配22弟五早征納義務(wù)1.51.5第八章稅法解釋1.51.5第七章重復(fù)征稅22第八章稅收逃避11第九章稅收管理制度22第十章稅款征收制度2.52.5第一章商品稅法律制度4.54.5第十F所得稅法律制度33第十三章財(cái)產(chǎn)稅法律制度2.52.5第十四章法律責(zé)任制度11第十五章稅收復(fù)議制度1.51.5第十六章稅收訴訟制度1.51.5總復(fù)習(xí)3.53.5合計(jì)3636三、多媒體教材1 .文字教材文字教材包括主教材和輔助教材。主教材是教學(xué)的基本依據(jù)，其內(nèi)容是教學(xué)大綱所規(guī)定的教學(xué)基本內(nèi)容。要求教材體系完整，內(nèi)容充實(shí)，概念準(zhǔn)確，論述清晰，邏輯嚴(yán)密，文字簡(jiǎn)練，舉例和引證適當(dāng)

7、，適合具有法學(xué)大專基礎(chǔ)的成人在職學(xué)習(xí)的需求，體現(xiàn)法學(xué)遠(yuǎn)程教育的特點(diǎn)。輔助教材具有學(xué)習(xí)指導(dǎo)和參考資料的功能。它是主教材內(nèi)容的提煉和概括，是連接主教材和音像教材的媒介，是自學(xué)和復(fù)習(xí)的必要補(bǔ)充，包括相關(guān)法律、法規(guī)、參考案例等。2 .音像教材本課程的音像教材為錄像，共2講。3 .其他教學(xué)手段主要是網(wǎng)上輔導(dǎo)，其內(nèi)容包括教學(xué)輔導(dǎo)、平時(shí)作業(yè)、自檢自測(cè)等。四、教學(xué)環(huán)節(jié)1 .自學(xué)自學(xué)是遠(yuǎn)程教育課程的主要學(xué)習(xí)手段，學(xué)生應(yīng)高度重視自學(xué)環(huán)節(jié)。自學(xué)以閱讀文字教材為主，還可閱讀其他一些參考資料，如相關(guān)法律、法規(guī)、學(xué)術(shù)論文、新聞報(bào)道等。2 電視課電視課主要是深入系統(tǒng)講解本課程的主要教學(xué)內(nèi)容，是教學(xué)的重要環(huán)節(jié)。3 面授輔導(dǎo)面

8、授輔導(dǎo)由各試點(diǎn)單位的輔導(dǎo)老師負(fù)責(zé)。原則上不得超過36學(xué)時(shí)。輔導(dǎo)教師應(yīng)該以教學(xué)大綱為主要依據(jù)進(jìn)行教學(xué)，教學(xué)內(nèi)容應(yīng)包括各章內(nèi)容。4作業(yè)作業(yè)是學(xué)生鞏固和檢驗(yàn)所學(xué)知識(shí)和能力的有效手段。作業(yè)應(yīng)不少于二次，形式可以多樣化，由輔導(dǎo)教師評(píng)閱和講解。5 考核考核是對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)效果的檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)。考核以基本知識(shí)、基本理論為主，考核賞的理解和運(yùn)用能力。考試由省電大統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一考試時(shí)間。第三部分大綱文本第一章稅收初階教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解稅收存在的必要性、稅收的依據(jù)和職能、稅收的分類和結(jié)構(gòu)，掌握稅收的概念和特征、稅收的原則和政策。教學(xué)內(nèi)容：1 稅收存在的必要性2 稅收的概念和特征3 稅

9、收的依據(jù)和職能4 稅收的分類和結(jié)構(gòu)教學(xué)重點(diǎn)：1 稅收的概念和特征2 稅收的原則和政策第二章稅法總論教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握稅法的概念和特征、稅法的宗旨和原則，了解稅法的地位和體系、稅法的淵源和效力、稅法的歷史和現(xiàn)狀。教學(xué)內(nèi)容：1 稅法的概念和特征2 稅法的地位和體系3 稅法的宗旨和原則4 稅法的淵源和效力5 稅法的歷史和現(xiàn)狀教學(xué)重點(diǎn)：1 稅法的概念和特征2 稅法的宗旨和原則第三章課稅要素教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握課稅的概念和分類、廣義的課稅要素和狹義的課稅要素，了解課稅要素的調(diào)整。教學(xué)內(nèi)容：1課稅要素概述2 廣義的課稅要素3 狹義的課稅要素4課稅要素的調(diào)整教學(xué)

10、重點(diǎn)：1 課稅要素概述2 廣義的課稅要素3 狹義的課稅要素第四章稅權(quán)分配教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握稅權(quán)的多重含義、稅權(quán)的分配模式、稅權(quán)的分配原則、我國的稅收體制。教學(xué)內(nèi)容：1 稅權(quán)的多重含義2 稅權(quán)的分配模式3 稅權(quán)的分配原則4 我國的稅收體制教學(xué)重點(diǎn)：1 稅權(quán)的多重含義2 稅權(quán)的分配模式3 稅權(quán)的分配原則4 我國的稅收體制第五章征納義務(wù)教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握征納義務(wù)的一般理論、征稅主體的權(quán)利和義務(wù)、納稅主體的權(quán)利和義務(wù)、征納雙方的法律責(zé)任。教學(xué)內(nèi)容：1 征納義務(wù)的一般理論2 征稅主體的權(quán)利和義務(wù)3 納稅主體的權(quán)利和義務(wù)4 征納雙方的法律責(zé)任。教學(xué)重點(diǎn)：1

11、征納義務(wù)的一般理論2 征稅主體的權(quán)利和義務(wù)3 納稅主體的權(quán)利和義務(wù)4 征納雙方的法律責(zé)任。第六章稅法解釋教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解稅法解釋的意義、稅法缺罅的補(bǔ)充，掌握稅法解釋的方法、實(shí)質(zhì)課稅的適用。教學(xué)內(nèi)容：1 稅法解釋的意義2 稅法解釋的方法3 稅法缺罅的補(bǔ)充4 實(shí)質(zhì)課稅的適用教學(xué)重點(diǎn)：1 稅法解釋的方法2 實(shí)質(zhì)課稅的適用第七章重復(fù)征稅教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解稅收管轄權(quán)的確立和沖突、掌握重復(fù)征稅的含義和分類、避免重復(fù)征稅的國際協(xié)調(diào)、避免重復(fù)征稅的具體方法。教學(xué)內(nèi)容：1 重復(fù)征稅的含義和分類2 稅收管轄權(quán)的確立和沖突3 避免重復(fù)征稅的國際協(xié)調(diào)4 避免重復(fù)征稅的

12、具體方法教學(xué)重點(diǎn)：1 重復(fù)征稅的含義和分類2 避免重復(fù)征稅的國際協(xié)調(diào)3 避免重復(fù)征稅的具體方法第八章稅收逃避教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握稅收逃避的含義、稅收逃避的方式、稅收逃避的規(guī)制。教學(xué)內(nèi)容：4 稅收逃避的含義5 稅收逃避的方式6 稅收逃避的規(guī)制教學(xué)重點(diǎn)：1 稅收逃避的含義7 稅收逃避的方式8 稅收逃避的規(guī)制第九章稅收管理制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握稅務(wù)登記管理制度、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)管理制度、涉稅發(fā)票管理制度、海關(guān)監(jiān)督管理制度。教學(xué)內(nèi)容：9 稅務(wù)登記管理制度10 賬簿憑證管理制度11 納稅申報(bào)管理制度12 涉稅發(fā)票管理制度13 海關(guān)監(jiān)督管理制度教學(xué)重

13、點(diǎn)：1 稅務(wù)登記管理制度2 賬簿憑證管理制度3 納稅申報(bào)管理制度4 涉稅發(fā)票管理制度5 海關(guān)監(jiān)督管理制度第十章稅款征收制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握稅款征收基本制度、稅款征收特殊制度、稅款征收保障制度、稅款征收輔助制度。教學(xué)內(nèi)容：1 稅款征收基本制度2 稅款征收特殊制度3 稅款征收保障制度4 稅款征收輔助制度教學(xué)重點(diǎn)：1 稅款征收基本制度2 稅款征收特殊制度3 稅款征收保障制度4 稅款征收輔助制度。第十一章商品稅法律制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解商品稅的歷史沿革、商品稅各稅種之間的聯(lián)系，掌握商品稅的概念和特征、類型、附加稅、增值稅法律制度、消費(fèi)稅法律制度、營業(yè)稅

14、法律制度、關(guān)稅法律制度。教學(xué)內(nèi)容：1 商品稅的概念和特征、類型、歷史沿革、商品稅各稅種之間的聯(lián)系、附加稅2 增值稅法律制度3 消費(fèi)稅法律制度4 營業(yè)稅法律制度5 關(guān)稅法律制度教學(xué)重點(diǎn)：1商品稅的概念和特征、類型、附加稅6 消費(fèi)稅法律制度7 營業(yè)稅法律制度8 關(guān)稅法律制度第十二章所得稅法律制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解所得稅制度的基本模式、所得稅制度的確立及其發(fā)展規(guī)律、我國所得稅制度的歷史沿革，掌握所得稅的概念、特點(diǎn)、企業(yè)所得稅法律制度、涉外企業(yè)所得稅制度、個(gè)人所得稅法律制度、農(nóng)業(yè)稅法律制度。教學(xué)內(nèi)容：1 所得稅的概念、特點(diǎn)、所得稅制度的基本模式、所得稅制度的確立及其發(fā)展規(guī)律、我

15、國所得稅制度的歷史沿革2 企業(yè)所得稅法律制度3 涉外企業(yè)所得稅制度4 個(gè)人所得稅法律制度5 農(nóng)業(yè)稅法律制度教學(xué)重點(diǎn)：1 所得稅的概念、特點(diǎn)2 企業(yè)所得稅法律制度3 涉外企業(yè)所得稅制度4 個(gè)人所得稅法律制度5 農(nóng)業(yè)稅法律制度第十三章財(cái)產(chǎn)稅法律制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解財(cái)產(chǎn)稅的分類、財(cái)產(chǎn)稅制度的歷史沿革，掌握財(cái)產(chǎn)稅的概念、資源稅法律制度、房產(chǎn)稅法律制度、土地稅法律制度、契稅法律制度、車船稅法律制度、印花稅法律制度。教學(xué)內(nèi)容：1 財(cái)產(chǎn)稅的概念、財(cái)產(chǎn)稅的分類、財(cái)產(chǎn)稅制度的歷史沿革2 資源稅法律制度3 房產(chǎn)稅法律制度4 土地稅法律制度5 契稅法律制度6 車船稅法律制度7 印花稅法律制

16、度教學(xué)重點(diǎn)：1 財(cái)產(chǎn)稅的概念2 資源稅法律制度3 房產(chǎn)稅法律制度4 土地稅法律制度5 契稅法律制度6 車船稅法律制度7 印花稅法律制度第十四章法律責(zé)任制制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握違反稅收征管制度的法律責(zé)任、違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任、違反稅務(wù)代理制度的法律責(zé)任、違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任。教學(xué)內(nèi)容：1 違反稅收征管制度的法律責(zé)任2 違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任3 違反稅務(wù)代理制度的法律責(zé)任4 違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任教學(xué)重點(diǎn)：1 違反稅收征管制度的法律責(zé)任2 違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任3 違反稅務(wù)代理制度的法律責(zé)任4 違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任第十五章稅收復(fù)議制度教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解稅收復(fù)議制度的宗旨和意義、稅收復(fù)議制度的沿革，掌握稅收爭(zhēng)議與稅收復(fù)議的概念、稅務(wù)復(fù)議制度、海關(guān)復(fù)議制度。教學(xué)內(nèi)容：1 稅收爭(zhēng)議與稅收復(fù)議的概念、稅收復(fù)議制度的宗旨和意義、稅收復(fù)議制度的沿革2 稅務(wù)復(fù)議制度3 海關(guān)復(fù)議制度教學(xué)重點(diǎn)：4 稅收爭(zhēng)議與稅收復(fù)議的概念2 稅