1、中通建設(shè)公司會計電算化管理制度一、會計電算化崗位責(zé)任制（一）會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。（二）電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：1. 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由會計部經(jīng)理兼任。2. 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初

2、級知識培訓(xùn)的水平；可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。3. 審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。4. 電算維護：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。5. 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，可由會計部經(jīng)理兼任。二、會計電算化操作管理制度1. 明確規(guī)定

3、上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。2. 預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。3. 操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。4. 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度1. 保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。2. 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如

4、“口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。3. 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。4. 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。5. 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內(nèi)存；嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。6建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。四、電算化會計檔案管理制

5、度1. 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。2. 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)。3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點。4. 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。5. 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套

6、文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。五、本制度是公司會計制度的重要部分，由公司財務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。六、本規(guī)范自2002年1月1日起實施。附件：會計電算化基礎(chǔ)工作規(guī)范1. 目的由于本公司的會計核算工作已分別完成電算化進程相當(dāng)長的時間，針對相當(dāng)一部分的（即除銀行、現(xiàn)金賬外）手工賬已經(jīng)取消，管理上需要用新的方法、新的規(guī)定來保障核算質(zhì)量，以及確保系統(tǒng)穩(wěn)定持續(xù)地運行。特制定本規(guī)定。2. 財務(wù)部電腦管理財務(wù)部電腦在公司電腦方的管理下在部門內(nèi)根據(jù)工作需要進行調(diào)配。部門內(nèi)電腦及財務(wù)軟件的密碼屬于財務(wù)機密，不得向部門以外的人員泄露。

7、使用外部軟秀須經(jīng)電腦房進行防病毒檢測，證明無病毒后方可使用。如遇電腦異常須及時報告并請電腦方人員進行維護。3. 財務(wù)軟件的管理系統(tǒng)管理3.1.1 由系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)管理財務(wù)軟件的使用、用戶權(quán)限分配等事宜。3.1.2 系統(tǒng)管理人員要嚴(yán)守超級用戶密碼不被泄露，并定期更換。3.1.3 系統(tǒng)操作人員自行設(shè)置密碼并注意保密及定期更換。財務(wù)數(shù)據(jù)管理3.2.1 財務(wù)電腦數(shù)據(jù)信息系包含全部與財務(wù)有關(guān)的賬簿資料、各種報表、分析性資料及其它部門報送財務(wù)保存或經(jīng)財務(wù)加工處理后而生成的信息。3.2.2 全部電腦數(shù)據(jù)的所有權(quán)屬于本公司所有，未經(jīng)授權(quán)不得將數(shù)據(jù)攜帶到公司以外在地方或者復(fù)制提供給非財務(wù)的人員。3.2.3 任

8、何人不論何種原因離開公司時，都不得帶走、修改或破壞電腦數(shù)據(jù)，違者將受到公司或法律的追究。3.2.4 為增強數(shù)據(jù)的安全性，防止數(shù)據(jù)因受電腦病毒感染等問題使財務(wù)數(shù)據(jù)遭到到破壞、丟失，相關(guān)崗位和全體操作者，應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)定和安全規(guī)定。3.2.5 個人電腦單機數(shù)據(jù)個人電腦單機數(shù)據(jù)系指個人因工作需要而制作的各處財務(wù)揶表、說明及報告等輔助資料。 由于個人電腦單機數(shù)據(jù)所有權(quán)屬于公司所有，未經(jīng)授權(quán)不得將數(shù)據(jù)設(shè)置密碼、攜帶到公司以外在地方或者復(fù)制提供給非財務(wù)部的人員。 個人電腦所制作的所有文件完成后均須打印后存檔，并同時打印出文件在電腦中所存在的目錄、文件名稱、表格名稱、制表人、打印日期及時間要素，便于文件的

9、查找。 個人電腦中所存在的文件無論文件大小、資料重要程度，在電腦硬盤允許存放的情況下，不要輕易將文件刪除。 對于重要文件要做好軟盤備份工作，并在備份盤標(biāo)簽上注明備份內(nèi)容。3.2.6 服務(wù)器及內(nèi)部網(wǎng)上數(shù)據(jù) 財務(wù)軟件數(shù)據(jù)須每季度打印并存檔，確保數(shù)據(jù)安全。 由系統(tǒng)管理員進行財務(wù)軟件數(shù)據(jù)的備份工作。系統(tǒng)管理員必須每天下班前在外掛硬盤進行備份，采取單雙日兩套備份制度，單日備份時覆蓋上次單日備份數(shù)據(jù)，雙日備份時覆蓋上次雙備份數(shù)據(jù)。 每月結(jié)賬后進行一次年度備份，年度備份一共12次，到下年度的同月備份時覆蓋。 每月至少一次與電腦工程師一起檢查日常備份的效果。4. 電腦核算記賬憑證的編制4.1.1 記賬憑證必須

10、按要求輸入，科目運用需符合會計制度要求。特別要注意借貸方的紅藍字運用，以不影響賬務(wù)正常的借貸方發(fā)生額為妥。4.1.2 記賬憑證的摘要應(yīng)簡明、扼要，每行應(yīng)根據(jù)科（子目）內(nèi)容分別輸入，并能說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。4.1.3 發(fā)生調(diào)賬業(yè)務(wù)時，若情況復(fù)雜的，必須要附有詳細(xì)的書面的說明。4.1.4 記賬憑證編制輸入后，須由制證人打印、粘貼附件后簽字或蓋章，再由憑證審核人結(jié)合電腦分錄審核簽字（章）。4.1.5 記賬憑證的所有內(nèi)容不得涂改，若發(fā)生錯誤應(yīng)在電腦中改寫并重新打印。4.1.6 記賬憑證必須寫清附件張數(shù)、附件應(yīng)粘貼可靠防止遺失。記賬憑證的附件未經(jīng)請示（部門經(jīng)理），嚴(yán)禁抽出。經(jīng)同意抽出的，應(yīng)予復(fù)印并在

11、復(fù)印件上書面說明，并加蓋審核章。4.1.7 現(xiàn)金、銀行收付憑證在收付款同時，出納員和收款人必須簽字。4.1.8 所有收、付、轉(zhuǎn)憑證的附件，在收款或付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)完成的同時，必須由相關(guān)人員加蓋收、付、轉(zhuǎn)訖章。記賬憑證的審核4.2.1 記賬憑證的審核除注意以上內(nèi)容外，還應(yīng)審核原始憑證的合法性與合理性及會計分隸的合法、合理性（如原始憑證的核銷手續(xù)是否健全，是否符合國家與企業(yè)的相關(guān)制度規(guī)定，原始憑證本身是否合法有效；會計分錄運用是否得當(dāng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的表達是否正確，處理本身是否會給企業(yè)造成額外經(jīng)濟損失等）、審核單證金額是否一致等。初始化5.1.1 會計軟件的初始化工作，必須按照會計軟件的說明書和用戶使用手冊，以及國家財政部對會計核算的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與部門對核算的特殊要求進行，力求科學(xué)、完整。5.1.2 根據(jù)核算要求相關(guān)子目至少設(shè)置三級。5.1.3 必須設(shè)置多欄式的費用明細(xì)賬。5.1.4 按現(xiàn)行制度要求的格式設(shè)置各種會計報表。5.1.5 所有期初數(shù)據(jù)的輸入，必須是根據(jù)會計業(yè)務(wù)的要求，對所有必須分解的科目余額進行分解。因定資產(chǎn)科目必須按存放地點逐筆錄入。電腦核算由于會計軟件自動生成電腦賬余額，確保了計算過程的準(zhǔn)確性，徹底解放了記賬與結(jié)賬的工作。因此，電