1、會(huì) 計(jì) 制 度 設(shè) 計(jì) 4 0 3 2 9期末作業(yè)考核會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)滿分100分一、判斷題（每題2分，共10分）1. 一般情況下，業(yè)務(wù)申請(qǐng)和授權(quán)審批是兩項(xiàng)不相容的職務(wù)，應(yīng)予分離。（？）2. 行業(yè)特征和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)具有重要影響。（？）3. 在會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，可以委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。（）4. 備查賬簿一般沒有固定的格式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要靈活設(shè)計(jì)，但備查賬簿登記的內(nèi)容必須納入財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額合計(jì)欄。（）5. 從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書才能上崗。（？）二、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1. 會(huì)計(jì)制

2、度總則設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容？答：（1）會(huì)計(jì)制度制定前提的設(shè)計(jì)（2）會(huì)計(jì)核算總則的設(shè)計(jì)（3）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員總則的設(shè)計(jì)（4）會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)總則的設(shè)計(jì)2. 記賬憑證設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容有哪些？答：無(wú)論記賬憑證格式如何設(shè)計(jì)，都應(yīng)具備的基本內(nèi)容包括:（1）記賬憑證填制單位的名稱（2）記賬憑證的名稱（3）憑證的編號(hào)和填制日期（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要（5）應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額（6）記賬的標(biāo)記（7）所附原始憑證的張數(shù)（8）會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章3. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容有哪些？答：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面:(1)職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制制度(2)投資管理控制制度(3

3、)固定資產(chǎn)的劃分制度(4)固定資產(chǎn)取得和處置控制制度(5)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度(6)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制制度(7)固定資產(chǎn)折舊控制制度(8)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度三、業(yè)務(wù)題（共20分）資料：華能公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，業(yè)務(wù)活動(dòng)很多，并且建立了規(guī)范的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù) 流程。要求：請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)完整的鋼材等委托加工材料發(fā)料、完工、驗(yàn)收和付款程序。答：華能公司委托材料發(fā)料過程如下1該公司生產(chǎn)計(jì)劃部門編制委托加工領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸；2材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)取材料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明；3供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬；4月末，生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委

4、托加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門，會(huì)計(jì)部門經(jīng)核對(duì)后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。完工、驗(yàn)收和付款程序如下：1委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來(lái)加工費(fèi)發(fā)票，該公司供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單；2.材料倉(cāng)庫(kù)收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門；3供應(yīng)部門核對(duì)無(wú)誤后，通知會(huì)計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬；4. 會(huì)計(jì)部門審核付款憑證無(wú)誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算；5供應(yīng)部門相會(huì)計(jì)部門定期分別編制庫(kù)存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行賬卡、賬賬、卡實(shí)核對(duì)。四、案例分析題（每題20分，共40分）1. 多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞

5、瓊斯公司生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)服的服裝公司，其前總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和主計(jì)長(zhǎng)被起訴利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行欺詐。這些管理者編制錯(cuò)誤的分錄來(lái)記 錄虛假的銷售，并隱瞞倉(cāng)庫(kù)中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假相。同時(shí)，將實(shí)際銷售訂 單的時(shí)間前移，提前確認(rèn)銷售收入。這些行為使得公司在一個(gè)季度4000萬(wàn)美元的銷售收入中，有2500萬(wàn)美元是虛假的。（1）該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在什么缺陷，從而無(wú)法防止此類欺詐行為的發(fā)生？（2）如何阻止這種類型的欺詐行為的發(fā)生？請(qǐng)你重新為該公司設(shè)計(jì)一下內(nèi)部控制制度。答：1.內(nèi)部控制的主要缺陷：管理層串通舞弊，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失靈。2. 可米取以下三種措施：（1）進(jìn)行職工素質(zhì)控制。內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵往

6、往在于職工素質(zhì)的高低程度，因此通過素質(zhì)控制以保證職工忠誠(chéng)、正直。（2）建立輪崗制度，定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊情況。（3）加強(qiáng)監(jiān)督控制。2. 某零售商業(yè)企業(yè)一直采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，且只設(shè)置三欄式現(xiàn)金、銀行存款日 記賬。新來(lái)的某財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)研究生小張發(fā)現(xiàn)該企業(yè)業(yè)務(wù)繁多，月末會(huì)計(jì)工作量相當(dāng) 大，便向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)提出了修改賬務(wù)處理程序的兩點(diǎn)建議：將現(xiàn)金、銀行存款日記賬改為 多欄式，并分設(shè)收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬；將記賬憑證賬務(wù)處理程序改為 科目匯總表賬務(wù)處理程序。要求：試分析小張的做法是否可取？其設(shè)計(jì)方案是否可行？為什么？答：1、做法可取，方案可行。2、科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)、適應(yīng)性該企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)多，應(yīng)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。該賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)是根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表匯總登記總賬優(yōu)點(diǎn)