1、課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第10章第1、2節總第35-36課時課題第10章貨幣時間價值授課形式講授教學目標（含技能）1、掌握貨幣時間價值的含義，了解有關計算公式。2、能熟練運用貨幣時間價值函數進行有關計算。教學主要內容（知識點）10.1貨幣時間價值概念與計算貨幣時間價值概念10.1.2 單利終值與現值的計算10.1.3 復利終值與現值的計算10.1.5 即付年金終值與現值的計算10.1.6 永續年金現值的計算P=每期的等額收付金額/利率=A/i。10.1.7 年金的計算10.1.8 利率、期數的計算10.2貨幣時間價值函數10.2.1 復利終值函數復利終值函數語法為：FV

2、（rate，nper,pmt,pv，type）。（1）普通復利終值的計算（2）普通年金終值的計算（3）即付年金終值的計算。10.2.2 復利現值函數（1）普通復利現值的計算。（2）普通年金現值的計算（3）即付年金現值的計算10.1.3 年金函數年金函數語法為：PMT（rate，nper，pmt，fv，type）。10.2.4 年金中的利息函數年金中的利息函數語法為：IPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）。10.2.5 年金中的本金函數函數語法為：PPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）。10.2.6 計息期數函數函數語法為：NPER（rate，pmt，

3、pv，fv，type）。10.2.7 利率函數利率函數語法為：RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）。重點難點貨幣時間價值函數學情分析學生學過財務管理，對貨幣時間價值函數有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理1理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識與方法。10.1貨幣時間價值概念與計算10.1/貨幣時間價值概念單利終值與現值的計算I=PinF=P(1+in)P=F/(1+in)復利終值與現值的計算教學設計普通年金終值與現值的計算即付年金終值與現值的計算(理論或永續年金現值的計算P=每期的等額收付金額/利

4、率=A/io實踐教學年金的計算利率、期數的計算的組織形實踐教學：通過上機操作掌握下列技能。10.2貨幣時間價值函數式、步驟、復利終值函數(1)普通復利終值的計算(2)普通年金終值的計算(3)即付年金終值的計算。方法等)復利現值函數(1)普通復利現值的計算。(2)普通年金現值的計算(3)即付年金現值的計算年金函數年金函數語法為：PMT(rate,nper,pmt,fv,type)。年金中的利息函數年金中的本金函數函數語法為：PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)。計息期數函數函數語法為：NPER(rate,pmt,pv,fv,type)o利率函數利率函數語法為：RATE(n

5、per,pmt,pv,fv,type,guess)。作業布置總結所學知識，寫出心得體會，完成課堂作業達標情況一次達標率95%課后體會學生掌握較好備注授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日教室授課記錄2周節；月日教室3周節；月日教室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課(或必修課、限選課、任選課)等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第10章第節，總第37-38課時課題第10章貨幣時間價值授課形式實訓教學目標（含技能）1、掌握貨幣時間價值的含義，有關計算公式。2、能熟練運用貨幣時間價值函數進行有關計算。教學主要內容（

6、知識點）10.2貨幣時間價值函數10.2.1 復利終值函數復利終值函數語法為：FV（rate，nper，pmt,pv，type）。（1）普通復利終值的計算（2）普通年金終值的計算（3）即付年金終值的計算。10.2.2 復利現值函數（1）普通復利現值的計算。（2）普通年金現值的計算（3）即付年金現值的計算10.1.3 年金函數年金函數語法為：PMT（rate，nper，pmt，fv，type）。10.2.4 年金中的利息函數年金中的利息函數語法為：IPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）。10.2.5 年金中的本金函數函數語法為：PPMT（rate,per,nper,pv,f

7、v,type）。10.2.6 計息期數函數函數語法為：NPER（rate,pmt，pv，fv，type）。10.2.7 利率函數利率函數語法為：RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）。重點難點貨幣時間價值函數應用學情分析學生學過財務管理，對貨幣時間價值函數有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理教學設計（理論或實踐教學的組織形式、步驟、方法等）運用貨幣時間價值函數完成下列計算：1. 某企業將本月閑置的貨幣資金20萬兀存入銀行，擬存款期限為3年，年利率為8%按復利計算該企業3年后從銀行取得的本利和。2.

8、某公司擬5年后需要60000兀購入一臺大型設備，為了籌集這筆現款，現在應向銀行存入一筆資金，年利率為8%按復利計算該公司應向銀行存入多少現款。3. 某企業有一項投資項目，預計6年后可獲得收益600萬元，年利率為12%按復利計算該項收益現在的價值是多少。4. 某公司向銀行借款106700，按照約定企業每年年末還款20000元，借款年復利率為10%計算該公司需要幾年才能還清借款本息。5. 某企業每年年末向銀行存款20000元，年利率為6%期限為4年。計算第4年末的本利和。6.某企業打算在第3年償還長期借款的本金和利息264800元，從現在起建立償債基金。即今后3年內每年年末向銀行存入等額款項，用以

9、到期償還債務。銀行存款的年利率為10%計算該公司從第1年起，每年年末應存入銀行的金額。7.某公司向華夏公司購買一項專有技術，雙方合冋約定分6年支付技術轉讓費，每年年末向華夏公司支付50000元。假設計算現值使用的利率為9%計算該企業現在購買該項專有技術需支付的金額。8.某工廠準備添置一臺設備，若是租入，每年年末需支付租金2850元，支付期為10年。假設折現率為8%計算租用設備所付租金的現值。9某企業每年年初向銀行借款40000元，借款期限為4年，年借款利率為10%計算該企業第4年應歸還銀行的本息。10.趙先生米用分期付款方式購買一套商品房，每年年初付款15000兀，分10年付清，年利率為6%計

10、算趙先生分期付款相當于現在一次性付款的購價。作業布置完成上機操作，總結心得體會，寫出實訓報告達標情況一次達標率85%課后體會學生計算機操作不熟練，應加強訓練備注授課記錄授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日微機室2周節；月日微機室3周節；月日微機室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第11章第1節總第39-40課時課題11.1應收賬款賒銷策略分析模型設計授課形式講授教學目標（含技能）掌握應收賬款賒銷策略的內容以及分析方法，學會用成本分析法和鮑曼模型

11、做出最佳現金持有量的決策，可以運用不冋的經濟訂貨批量模型進行最優化訂貨批量決策教學主要內容（知識點）11.1應收賬款賒銷策略分析模型設計應收賬款賒銷策略（1）信用標準：客戶品質、償債能力、資本、提供的抵押品、經濟情況信用期間（3）現金折扣應收帳款賒銷策略的增量分析法增量分析的基本公式如下：（1）信用標準變化對利潤的影響PP=新方案銷售額增減量X銷售利潤率（2）信用期間變化對應收賬款機會成本的影響11=（平均收賬期增量/360原方案銷售額+平均收賬期/360>新方案銷售額增量）>變動成本率X應收賬款機會成本率（3）信用標準變化對壞賬成本的影響KK=銷售額增量X增加銷售額的壞賬損失率（

12、4）現金折扣變化情況DD=（原方案銷售額+新方案銷售額增量）濡付現金折扣的銷售額占總銷售額的百分比X現金折扣率（5）賒銷策略變化帶來的凈損益PmPm=P-I-K-D判別準則：若Pm>0,則方案可行；右Pm<0，則方案不可行。應收帳款賒銷策略分析模型設計操作步驟如下：（1）輸入數據公式。（2）把B23:B27單元格的數據公式復制到C23:C27單元格中，從而得出方案B各項目數據結果如圖2-2所示。通過對B27和C27單元格的數值結果對比，顯然B方案的增量利潤更大，因此，企業應該選擇B方案的信用政策。重點難點應收帳款賒銷策略分析模型設計學情分析學生學過財務管理，對應收帳款賒銷策略有所接

13、觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理教學設計（理論或實踐教學的組織形式、步驟、方法等）理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識與方法。11.1應收賬款賒銷策略分析模型設計應收賬款賒銷策略信用標準：客戶品質、償債能力、資本、提供的抵押品、經濟情況（2）信用期間（3）現金折扣應收帳款賒銷策略的增量分析法增量分析的基本公式如下：（1）信用標準變化對利潤的影響PP=新方案銷售額增減量X銷售利潤率（2）信用期間變化對應收賬款機會成本的影響11=（平均收賬期增量/360原方案銷售額+平均收賬期/360噺方案銷售額增量）變動成本率應收賬款機會成本

14、率（3）信用標準變化對壞賬成本的影響KK=銷售額增量涎曽加銷售額的壞賬損失率（4）現金折扣變化情況DD=（原方案銷售額+新方案銷售額增量）濡付現金折扣的銷售額占總銷售額的百分比現金折扣率（5）賒銷策略變化帶來的凈損益PmPm=P-I-K-D判別準則：若Pm0,則方案可行；右Pm0，則方案不可行。實踐教學：通過上機操作掌握下列技能。應收帳款賒銷策略分析模型設計操作步驟如下：（1）輸入數據公式。（2）把B23:B27單元格的數據公式復制到C23:C27單元格中，從而得出方案B各項目數據結果如圖2-2所示。通過對B27和C27單元格的數值結果對比，顯然B方案的增量利潤更大，因此，企業應該選擇B方案的

15、信用政策。作業布置總結所學知識，寫出心得體會，完成課堂作業達標情況一次達標率95%課后體會學生掌握較好備注授課記錄授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日教室2周節；月日教室3周節；月日教室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第11章第2、3節總第41-42課時課題11.2 最佳現金持有量決策模型設計11.3 最優訂貨批量決策模型設計授課形式講授教學目標（含技能）熟練掌握Excel下規劃求解功能，學會利用Excel的數據計算和圖表功能設計應收帳款賒銷

16、策略模型、最佳現金持有量決策模型和最優訂貨批量決策模型。教學主要內容（知識點）11.2最佳現金持有量決策模型設計成本分析模型（1）機會成本（2）管理成本（3）短缺成本編制該企業的最佳現金持有量測算表。操作步驟如下。（1）建立相關Excel新工作表，如圖11-3所示。（2）進行匯總計算。（3）生成相關圖表。鮑曼模型：現金管理相關總成本=持有機會成本+轉換成本最佳現金持有量的計算公式為：Q=牛將上式代入現金管理總成本公式得：TC=J2TFK企業的最佳現金持有量模型操作步驟如下。（1）建立相關Excel新工作表，如圖11-6所示。（2）數據結果計算企業的最佳現金持有量為20萬元，11.3最優訂貨批量

17、決策模型設計*：21D基本經濟訂貨批量模型：Q=JVKc經濟訂貨批量的陸續到貨模型下面根據經濟訂貨批量原理，考慮存貨的陸續供給和使用數量折扣，建立最優訂貨批量模型。操作步驟如下：（1）編寫相關項目公式。（2）將B17:B24區域的公式通過“復制”、“粘貼”功能，拷貝到C17:C24、D17:D24、E17:E24區域中，從而得到A、B、C、四種貨物所有項目數據公式。（3）利用規劃求解工具對最優訂貨批量Q*（B16:E16）求解。首先執行“工具”“規劃求解”，彈出“規劃求解參數”窗口，如圖11-9所示。重點難點1、最佳現金持有量決策模型設計2、最優訂貨批量決策模型設計學情分析學生學過財務管理，對

18、最佳現金持有量、最優訂貨批量決策有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識與方法。11.2最佳現金持有量決策模型設計成本分析模型（1）機會成本（2）管理成本（3）短缺成本編制該企業的最佳現金持有量測算表。操作步驟如下。（1）建立相關Excel新工作表，如圖11-3所示。（2）進行匯總計算。圖表。（3）生成相關教學設計鮑曼模型現金管理相關總成本=持有機會成本+轉換成本11.3最優訂貨批量決策模型設計（理論或*J2KxD基本經濟訂貨批量模型：Q='實踐教學VKc實踐教學：通過上機操作掌握下

19、列技能。的組織形1、企業的最佳現金持有量模型操作步驟如下。（1）建立相關Excel新工作表，如圖11-6所示。（2）數據結果計算式、步驟、企業的最佳現金持有量為20萬兀，2、經濟訂貨批量的陸續到貨模型方法等）下面根據經濟訂貨批量原理，考慮存貨的陸續供給和使用數量折扣，建立最優訂貨批量模型。操作步驟如下：（1）編寫相關項目公式。（2）將B17:B24區域的公式通過“復制”、“粘貼”功能，拷貝到C17:C24、D17:D24、E17:E24區域中，從而得到A、B、C、四種貨物所有項目數據公式。（3）利用規劃求解工具對最優訂貨批量Q*(B16:E16)求解。首先執行“工具”“規劃求解”，彈出“規劃求

20、解參數”窗口，如圖11-9所示。作業布置總結所學知識，寫出心得體會，完成課堂作業達標情況一次達標率95%課后體會學生掌握較好備注授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日教室授課記錄2周節；月日教室3周節；月日教室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等,授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第11章第節，總第43-44課時課題第11章流動資金管理模型設計授課形式實訓教學目標（含技能）1學會用成本分析法和鮑曼模型做出最佳現金持有量的決策，可以運用不同的經濟訂貨批量模型進行最優化訂貨批量決策2、熟

21、練掌握Excel下規劃求解功能，學會利用Excel的數據計算和圖表功能設計應收帳款賒銷策略模型、最佳現金持有量決策模型和最優訂貨批量決策模型。教學主要內容（知識點）11.1應收賬款賒銷策略分析模型設計應收賬款賒銷策略應收帳款賒銷策略的增量分析法應收帳款賒銷策略分析模型設計11.2最佳現金持有量決策模型設計成本分析模型（1）機會成本（2）管理成本（3）短缺成本鮑曼模型：現金管理相關總成本=持有機會成本+轉換成本11.3最優訂貨批量決策模型設計*：21D基本經濟訂貨批量模型：Q=、VKc經濟訂貨批量的陸續到貨模型重點難點經濟訂貨批量模型進行最優化訂貨批量決策、應收帳款賒銷策略模型、最佳現金持有量決

22、策模型和最優訂貨批量決策模型。學情分析學生學過財務管理，對經濟訂貨批量等模型有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理教學設計（理論或實踐教學的組織形式、步驟、方法等）實訓11、實訓資料：某公司是一家商業企業，由于目前的信用政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收帳費用較高，故需要進行信用政策調整。調整前的銷售額為240000元，變動成本率為80%，應收帳款的機會成本率為15%,利潤以及銷售利潤率為12000元和24%，壞帳損失率為10%?，F有甲和乙兩個放寬信用政策方案，有關數據如表11-2所示。實訓要求：通過計算分析回答，應否改變現

23、行的信用政策？如果要改變，應選擇哪個方案？實訓2、實訓資料：某公司每個月需要支付現金約800000元，公司在有價證券上投資的平均收益率為6.5%，每筆證券的交易費用為85元，公司的現金支付固定且連續。實訓要求：試通過設計模型解答下列問題。（1）該公司最優現金轉換規模（即最佳現金持有量）為多少？（2）轉換和持有現金的總成本為多少？（3）每隔多少天進行一次現金轉換（一個月按30天計算）？綜合實訓實訓資料：某企業生產耗用甲、乙、丙三種材料，各材料的耗用量及儲存成本等資料如表11-3所示。實訓要求：（1）運用陸續供應模型求最優訂貨批量，并確定綜合成本。（2）運用規劃求解，計算最低存貨總成本。作業布置完

24、成上機操作，總結心得體會，寫出實訓報告達標情況一次達標率85%課后體會學生計算機操作不熟練，應加強訓練備注授課記錄授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日微機室2周節；月日微機室3周節；月日微機室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第12章第1、2節總第45-46課時課題12.1投資決策指標12.2投資決策指標函數授課形式講授、上機輔導教學目標(含技能)1、掌握投資決策的評價方法以及各個投資決策指標的計算。2、熟練掌握Excel軟件凈現值函數NPV、

25、內含報酬率IRR、修正內含報酬率函數MIRR的運用；掌握在不同的數據模型下相關圖表的創建。教學主要內容(知識點)12.1投資決策指標非貼現現金流量指標(1)投資回收期(2)投資收益率投資收益率r=年平均凈收益/投資總額貼現現金流量指標n(1) 凈現值NPV=5：NCR+(1+K)t投資額tm(2) 凈現值指數PVI-未來現金流量總現值/初始投資現值(3) 內含報酬率ZdcFt斗(1+IRR)=0t±12.2投資決策指標函數凈現值函數：NPVfate,value1,value2)。操作步驟：(1)建立相關Excel新工作表，如圖12-1所示。(2)應用函數公式。在A12單元格中輸入“=

26、NPV(A3,A5:A9)+A4”，在A13單元格中輸入“=NPV(A3,A5:A9,A10)+A4”，從而可以很方便的求出投資的凈現值。內含報酬率函數：IRR(values,guess)。操作步驟如下：(1)建立相關Excel新工作表，如圖12-3所示。(2)應用函數公式。修正內含報酬率函數修正內含報酬率函數格式為：MIRR(values,finance-rate,reinvest-rate)。操作步驟如下：(1)建立相關Excel新工作表，如圖12-5所示。(2)應用函數公式。在I3單兀格中輸入“-MIRR(B3:H3,10%,15%)”，得MIRR為19%大于再投資收益率15%故項目可行

27、，如圖12-6所示。重點難點投資決策指標函數學情分析學生學過財務管理，對投資決策有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理教學設計（理論或實踐教學的組織形式、步驟、方法等）理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識與方法。12.1投資決策指標非貼現現金流量指標（1）投資回收期（2）投資收益率貼現現金流量指標（1）凈現值（2）凈現值指數（3）內含報酬率實踐教學：通過上機操作掌握下列技能。12.2投資決策指標函數凈現值函數內含報酬率函數分別求出投資兩年、四年以及五年后的內含報酬率？操作步驟如下：（1）建立相關Excel新工作表，如圖12-

28、3所示。（2）應用函數公式。注意在計算兩年后的內含報酬率時必須在函數中包含guess，即在A10單元格中輸入“=IRR（A3:A5,-10%）”，在A11單元格中輸入“=IRR（A3:A7）”，在A12單元格中輸入“=IRR（A3:A8）”修正內含報酬率函數假設投入資金的融資利率為10%再投資收益率為15%問該項目是否可行？操作步驟如下：（1）建立相關Excel新工作表，如圖12-5所示。（2）應用函數公式。在13單元格中輸入“=MIRR（B3:H3,10%,15%）”，得MIRR為19%大于再投資收益率15%故項目可行，如圖12-6所示。作業布置總結所學知識，寫出心得體會，完成課堂作業達標情

29、況一次達標率95%課后體會學生掌握較好備注授課記錄授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日教室2周節；月日教室3周節；月日教室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第12章第3節，總第47-48課時課題12.3投資決策簡單模型設計授課形式講授、上機輔導教學目標1、掌握投資決策的評價方法以及各個投資決策指標的計算。2、熟練掌握Excel軟件凈現值函數NPV、內含報酬率IRR、修正內含報酬率函數（含技能）MIRR的運用；掌握在不同的數據模型下相關圖表的創建

30、。12.3投資決策簡單模型設計【例12-5】某公司欲進行一項投資決策，共有三種方案可供選擇。三種方案的期初投資分別為10,000元、9,000元、12,000元，假設貼現率為12%每個方案三年的凈現金流量如表12-2所示，試用投資決策指標對各個方案進行分析，找出最優方案。操作步驟如下：（1）建立相關Excel新工作表，如圖（2）根據項目數據應用函數公式。12-7所示。教學主要從而求出三個方案的回收期間。操作結果如圖12-8所示。（3）根據項目數據生成相應圖表結果。內容（知選中B10:D11的數據區域，點擊“圖表向導”，彈出圖12-9圖表類型窗口。點擊“自定義類型”，在圖表類型里選擇兩軸線-柱圖

31、，點下一步，彈出圖12-10圖識點）表源數據窗口。在“系列”頁面里面，對分類（X）軸標志輸入框按鈕中選擇“B2:D2”，即“=投資指標!$B$2:$D$2”，依次點擊下一步，操作生成修正內含報酬率和回收期間的指標數據圖表。同樣操作，以凈現值的B8:D8為圖表的數據區域，生成凈現值指標的柱狀圖圖表，再經過圖表美化操作，最終結果如圖12-11所示。從以上計算結果和圖表可知，A方案的凈現值和報酬率比其他方案都高，冋時從回收期間的趨勢圖來看，A方案的回收期間又最短，因此，A方案是最優方案。重點難點投資決策簡單模型設計學情分析學生學過財務管理，對投資決策有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EX

32、CEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理教學設計（理論或實踐教學的組織形式、步驟、方法等）實踐教學：通過上機操作掌握下列技能。12.3投資決策簡單模型設計【例12-5】某公司欲進行一項投資決策，共有三種方案可供選擇。三種方案的期初投資分別為10,000元、9,000元、12,000元，假設貼現率為12%每個方案三年的凈現金流量如表12-2所示，試用投資決策指標對各個方案進行分析，找出最優方案。操作步驟如下：（1）建立相關Excel新工作表，如圖12-7所示。（2）根據項目數據應用函數公式。（3）根據項目數據生成相應圖表結果。選中B10:D11的數據區域，點擊“圖表向導”，彈出

33、圖12-9圖表類型窗口。點擊“自定義類型”，在圖表類型里選擇兩軸線-柱圖，點下一步，彈出圖12-10圖表源數據窗口。在“系列”頁面里面，對分類（X）軸標志輸入框按鈕中選擇“B2:D2”，即“=投資指標!$B$2:$D$2”，依次點擊下一步，操作生成修正內含報酬率和回收期間的指標數據圖表。同樣操作，以凈現值的B8:D8為圖表的數據區域，生成凈現值指標的柱狀圖圖表，再經過圖表美化操作，最終結果如圖12-11所示。從以上計算結果和圖表可知，A方案的凈現值和報酬率比其他方案都高，冋時從回收期間的趨勢圖來看，A方案的回收期間又最短，因此，A方案是最優方案。作業布置完成上機操作，總結心得體會，寫出實訓報告

34、達標情況一次達標率85%課后體會學生計算機操作不熟練，應加強訓練備注授課記錄授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日教室、微機室2周節；月日教室、微機室3周節；月日教室、微機室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第12章第節，總第49-50課時課題投資決策模型設計授課形式實訓教學目標（含技能）1、掌握投資決策的評價方法以及各個投資決策指標的計算。2、熟練掌握Excel軟件凈現值函數NPV、內含報酬率IRR、修正內含報酬率函數MIRR的運用；掌握在不同

35、的數據模型下相關圖表的創建。教學主要內容（知識點）12.1投資決策指標非貼現現金流量指標貼現現金流量指標12.2投資決策指標函數凈現值函數修正內含報酬率函數12.3投資決策簡單模型設計重點難點學情分析學生學過財務管理，對會計科目余額表有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、基礎會計頭訓11、一豕企業進行一項決策投資，第一年末投資50000元，而未來4年每年的元。假設每年的貼現率為8%，現金凈流入分別為寸5000元、5500元、6500元、7800教學設計則投資的凈現值為多少？（理論或實訓2、假如要開設一家快餐店，期初投資成本為3500

36、00兀，并且希望前四年的現金凈流入分別為5000兀、5500兀、6500兀、7800兀。第5年因房價上漲，店面租實踐教學金費用每年增加3000元，假設每年的貼現率為10%,則5年投資的凈現值為多少？的組織形綜合實訓式、步驟、實訓資料：某投資現有4個互斥方案，有關資料如圖12-12所示。實訓要求：若基準收益率為10%，使用投資決策指標對這4個方案進行評價，生方法等）成相關數據圖表,并選出企業最優方案。作業布置完成上機操作，總結心得體會，寫出實訓報告達標情況一次達標率85%課后體會學生計算機操作不熟練，應加強訓練備注授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日微機室授課記錄2周節；月日微機室3周節；

37、月日微機室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第13章第1節總第51-52課時課題13.1長期借款籌資決策模型設計授課形式講授、上機輔導教學目標(含技能)1、掌握長期借款、資金成本、經營杠桿、財務杠桿、總杠桿模型的公式和運用方法，以及最優資本結構的判別方法；理解各杠桿之間的關系和作用。2、掌握函數PMT和SUMPRODUCT的運用；能夠熟練使用不同狀態下的模擬運算表功能；掌握在不同的數據模型下相關圖形的創建。教學主要內容(知識點)13.1長期借款籌資決

38、策模型設計長期借款概念1長期借款的種類2長期借款的程序長期借款基本模型A企業由于經營需要，申請了一筆長期貸款，數據如表13-1，問企業每期的償還金額為多少元？首先打開工作簿，在工作簿中插入一個工作表，命名為“借款模型”。在“借款模型”工作表上建立其基本結構如圖13-1所示。其中：(1)總還款期數=借款年限*每年還款期數。即：D8=D6*D7(2)每期償還金額=PMT借款年利率/每年還款期數，總還款期數，借款金額)長期借款籌資單變量決策模型設計下面舉例說明。(1)根據以上的數據創建模擬運算表模型，在單元格D4中輸入公式(2)選中單元格區域C4:D16，單擊菜單欄中“數據”“模擬運算表”，彈出“模

39、擬運算表”窗口，單擊“輸入引用列的單元格”的引用按鈕長期借款籌資雙變量決策模型設計(1)設置模型結構選擇借款模型工作表。在C6:C16列輸入各種可能的借款年利率。在D5:H5行輸入各種可能的借款年限。(2)給模擬運算表分別輸入引用行、列的單元格選擇C5:H17單元格區域，選擇“數據”“模擬數據表”菜單單擊確定按鈕。此時分析值便自動顯示在雙變量分析表中，也就完成了長期借款雙變量分析模型的建立重點難點貨幣時間價值函數學情分析學生學過財務管理，對長期借款籌資有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識

40、與方法。13.1長期借款籌資決策模型設計13.1/長期借款概念1長期借款的種類2長期借款的程序長期借款基本模型教學設計A企業由于經營需要，申請了一筆長期貸款，數據如表為多少元？13-1，問企業每期的償還金額（理論或首先打開工作簿，在工作簿中插入一個工作表，命名為“借款模型”。在“借款模型”工作表上建立其基本結構如圖13-1所示。實踐教學其中:（1）總還款期數-借款年限*每年還款期數。即:D8=D6*D7（2）每期償還金額=PMT借款年利率/每年還款期數，總還款期數，借款金額）的組織形長期借款籌資單變量決策模型設計下面舉例說明。（1）根據以上的數據創建模擬運算表模型，在單兀格D4中輸入公式式、步

41、驟、(2)選中單兀格區域C4:D16，單擊菜單欄中“數據”“模擬運算表”，彈出“模擬運算表”窗口，單擊“輸入引用列的單元格”的引用按鈕長期借款籌資雙變量方法等）決策模型設計（1）設置模型結構選擇借款模型工作表。在C6:C16列輸入各種可能的借款年利率。在D5:H5行輸入各種可能的借款年限。（2）給模擬運算表分別輸入引用行、列的單元格選擇C5:H17單元格區域，選擇“數據”“模擬數據表”菜單單擊確定按鈕。此時分析值便自動顯示在雙變量分析表中，也就完成了長期借款雙變量分析模型的建立|實踐教學：通過上機操作掌握下列技能。作業布置總結所學知識，寫出心得體會，完成課堂作業達標情況一次達標率95%課后體會

42、學生掌握較好備注授課順序及班級授課時間授課場所1周節；月日教室授課記錄2周節；月日教室3周節；月日教室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等；，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第13章第2節，總第53-54課時課題13.2資金成本和最優資金結構授課形式講授教學目標1、掌握長期借款、資金成本、經營杠桿、財務杠桿、總杠桿模型的公式和運用方法，以及最優資本結構的判別方法；理解各杠桿之間的關系和作用。（含技能）2、掌握函數PMT和SUMPRODUCT的運用；能夠熟練使用不同狀態下的模擬運算表功能

43、；掌握在不同的數據模型下相關圖形的創建。13.2資金成本和最優資金結構資金成本的概念資金成本率=資金使用費/（籌資總額-資金成本的計算及模型設計1.個別資本成本計算籌資費用）*100%（1）債務資本成本銀行借款成本率=借款總額*年借款利率*（1-所得稅率）/借款總額*（1-籌資費用率）債券成本率-債券面值*年利率*（1-所得稅率）/籌資總額*（1-籌資費用率）*100%（2）權益資本成本優先股成本率-優先股股利/籌資總額*（1-籌資費用率）*100%教學主要普通股成本率-預期最近一年股利額/籌資總額*（1-籌資費率）+股利年增長率留存收益成本率-預期最近一年股利額/籌資總額+股利年增長率內容（

44、知2.綜合資本成本的計算綜合資金成本率-刀（個別資金成本率*個別資金占全部資金比重）識點）3.資金成本模型設計（1）資金成本模型設計打開工作簿，創建新工作表"資金成本”。在工作表“資金成本”中設計表格，詳見圖13-8。根據表4-2，在“資金成本”工作表中輸入公式，如圖13-8和圖13-9。（2）相關應用函數介紹：SUMPRODUCT：最優資本結構決策模型設計比較資本成本法是先計算不冋籌資方案的加權平均資本成本，然后選擇加權平均資本成本最低的方案，作為最佳資本結構。根據以上信息可以建立如圖4-12所示工作表。單元格C9E9G9分別代表AB、C方案的綜合資本成本，然后在相應單元格中輸入公

45、式。根據比較分析得出，B方案的資本成本最低，三個方案中應選擇B方案。重點難點資金成本的計算及模型設計學情分析學生學過財務管理，對資金成本的計算有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、EXCEL會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識與方法。13.2資金成本和最優資金結構資金成本的概念資金成本的計算及模型設計教學設計1.個別資本成本計算（1）債務資本成本（理論或（2）權益資本成本2.綜合資本成本的計算實踐教學綜合資金成本率=E（個別資金成本率*個別資金占全部資金比重）實踐教學：通過上機操作掌握下列技能。的組織形式、步驟、3.資金成本模型設計（

46、1）資金成本模型設計打開工作簿，創建新工作表“資金成本”。在工作表“資金成本”中設計表格，詳見圖13-8。根據表4-2，在“資金成本”工作方法等）表中輸入公式，如圖13-8和圖13-9。(2)相關應用函數介紹：SUMPRODUCT：最優資本結構決策模型設計比較資本成本法是先計算不冋籌資方案的加權平均資本成本，然后選擇加權平均資本成本最低的方案，作為最佳資本結構。根據以上信息可以建立如圖4-12所示工作表。單兀格C9E9、G9分別代表AB、C方案的綜合資本成本，然后在相應單作業布置完成上機操作，總結心得體會，寫出實訓報告達標情況次達標率85%課后體會學生計算機操作不熟練，應加強訓練備注授課順序及

47、班級授課時間授課場所1周節；月日微機室授課記錄2周節；月日微機室3周節；月日微機室4周節；月日注：課程類型分為考試課、考查課、選修課（或必修課、限選課、任選課）等'，授課形式分為理論課、合堂課、實驗實訓、集中實習等。課程EXCEL會計管理應用技術課程類別專業課早節第13章第3節總第55-56課時課題13.3杠桿作用分析授課形式講授、上機輔導教學目標1、掌握長期借款、資金成本、經營杠桿、財務杠桿、總杠桿模型的公式和運用方法，以及最優資本結構的判別方法；理解各杠桿之間的關系和作用。（含技能）2、掌握函數PMT和SUMPRODUCT的運用；能夠熟練使用不同狀態下的模擬運算表功能；掌握在不同的

48、數據模型下相關圖形的創建。13.3杠桿作用分析經營杠桿1.經營杠桿的概念2.經營杠桿計算公式（1）息前稅前利潤公式息前稅前利潤公式為：EBIT=P*X-V*X-F（2）經營杠桿系數公式經營杠桿系數公式為：DOl'EB|T/EBITdol_Q(PV)也Q/QQ(P-V)-F=Q(P-V)/EBIT（3）經營杠桿與經營風險教學主要財務杠桿1.財務杠桿的概念2.財務杠桿計算公式內容（知時夂打曲豐笛八十旳.m-iAEPS/EPS識點）kJR/|丄11O卄厶亠J丿；/匚1-aebit-ebitdfl=息稅前利潤/（息稅前利潤債務利息額）=ebit/(ebit-i)3.財務杠桿與財務風險13.3.

49、3 總杠桿1.總杠桿的概念3.總杠桿與企業風險13.3.4 杠桿作用分析模型操作步驟如下：（1）打開工作表，設計分析表如圖13-15所示。（2）設置各單兀格的公式和數據如表13-7所示。（3）由B12的公式，利用Excel的公式復制功能，依次分別求出數據。（4）在B17,C17,D17,E17中，分別輸入設定銷售量C14,C15,C16的（5）繪制相關圖表重點難點杠桿作用分析學情分析學生學過財務管理，對杠桿作用分析有所接觸，接受本章知識難度不大教具器材計算機、excel會計管理應用技術教材參考資料計算機文化基礎、財務管理理論教學：通過大屏幕演示講解下列知識與方法。13.3杠桿作用分析經營杠桿1.經營杠桿的概念2.經營杠桿計算公式（1）息前稅前利潤公式息前稅前利潤公式為：EBIT=P*X-V*X-F教學設計（2）經營杠桿系數公式：dol<eb|T/eb|Tdol=Q(p