1、XXXX 縣政府性債務償債準備金管理暫行辦法第一章總則第一條為促進各金融機構采取積極的信貸政策支持地方經濟發展， 建立和完善政府性債務擔保、償還長效機制，有效防范政府債務風險，維護政府信譽，確保財政平穩運行，根據中華人民共和國擔保法、財政違法行為處罰處分條例（國務院第 427427 號）等法律法規的規定，結合我縣實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱地方性政府債務是指地方政府和所屬機構為公益性項目建設直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持形成的債務。包括直接借入、拖欠形成的直接債務和提供擔保、回購等信用支持而形成的擔保債務。分為顯性債務、或有顯性債務、或有隱性債務。第三條本辦法所稱政府性債務償

2、債準備金（以下簡稱償債準備金）是經縣人民政府批準設立的， 通過預算安排等方式籌措并用于提供政府擔保或直接用于償還政府性債務本金及利息的專項資金。第四條償債準備金按照“集中管理、專項核算、專款專用、規避風險、嚴格程序、滾存使用”的原則，由縣財政部門設立專戶負責籌集和管理。第二章資金籌集第五條償債準備金年度規模按上年末政府性債務余額的 5 5 婿集。超額部分通過預算予以調整，用作重點項目建設資金。第六條償債準備金從以下幾方面籌集：（一）根據年初預算可安排財力情況，通過年初預算安排償債準備金；（二）從土地由讓凈收入中，提取一定比例的資金作為償債準備金；（三）國有資產由租變現、外部捐贈、援助等收入按照

3、一定比例提取償債準備金；（四）償債準備金的利息收入；（五）當年舉借的地方政府債券轉貸收入；（六）依法可以用于償還債務的其他資金。第七條償債準備金由縣財政部門負責籌集， 定期或不定期清算劃入償債準備金專戶。第三章償債準備金的使用第八條償債準備金用于償還政府性債務本金及利息或用于政府性債務舉債的政府擔保，任何單位、部門或個人不得挪作他用。第九條償債準備金的主要用途：（一）按規定需由縣本級財政償還的直接債務；（二）因自然災害、國家調控政策變化等不可抗拒的原因致使項目完全喪失還款能力的政府擔保性債務；（三）其他經縣人民政府批準償還或墊付的政府性債務。第四章償債準備金的管理和核算第十條政府性債務按照“誰

4、負債，誰償還”的原則確定償債責任主體。按規定需由縣本級財政償還的政府性債務由舉借單位由具報告， 縣財政部門由具審核意見，報縣人民政府研究決定，財政部門根據縣人民政府研究意見撥付償債準備金。第十一條縣人民政府按照本辦法提供政府擔保的信貸資金， 被擔保的借款單位應當按照信貸合同約定的用途使用信貸資金，并依法承擔償還責任。被擔保的借款單位按合同約定的信貸資金期限屆滿， 經縣審計部門和縣財政部門審查，借款單位確無能力償還本息的，由借款單位由具報告，報縣人民政府研究后以償債準備金履行擔保義務。縣人民政府履行擔保義務后， 對其履行擔保義務的金額應當向被擔保的借款單位追償或要求反擔保人履行擔保義務。第十二條

5、定期向縣人大常委會、縣人民政府匯報償債準備金年度收支情況。第十三條償債準備金的核算（一）償債準備金專戶收到預算內撥入的償債準備金時，借記“銀行存款”科目，貸記“償債準備金收入一一償債準備金”科目。“償債準備金收入一一償債準備金”科目的貸方余額反映償債準備金收入累計數。年終結賬時，將本科目的貸方余額轉入“結余一一償債基金”科目。（二）支付債務本息時，借記“償債準備金支由”科目，貸記“銀行存款”科目。“償債準備金支生”科目的借方余額反映實際支付償債準備金支由累計數。年終結賬時，將本科目的借方余額轉入“結余一一償債基金”科目。（三）收到償債準備金孳息時，借記“銀行存款”科目，貸記“償債準備金收入一一

6、利息收入”科目。“償債準備金收入一一利息收入”科目的貸方余額反映償債準備金孳息累計數。年終結賬時，將本科目的貸方余額轉入“結余一一償債基金”科目。（四）年終結賬時，借記“償債準備金收入一一償債準備金”和“償債準備金收入一一利息收入”科目，貸記“結余一一償債基金”科目；借記“結余一一償債基金”科目，貸記“償債準備金支生”科目。 年末“結余一一償債基金”科目貸方余額反映償債準備金累計余額。第五章償債準備金的監督第十四條縣財政部門對使用償債準備金或用償債準備金提供政府擔保的投資項目的資金使用情況進行重點監督檢查。第十五條縣財政部門應建立完善內部調控制度，對償債準備金的撥付、使用、追償等重要經濟業務建立審批制度。縣財政部門和政府性債務責任主體在使用償債準備金過程中， 有違反財政法規行為的，按財政違法行為處罰處分條例進行處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。第十六條縣審計部門依法對償債準