1、無內控內控管理標準管理標準1 1 目的目的為保證本礦經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進礦井實現發展戰略。2 2 范圍范圍本標準適用于礦貨幣資金、存貨、固定資產、成本費用等經營工作的過程管理。3 3 依據文件依據文件1.1.1a.中華人民共和國會計法 1999年10月31日修訂；1.1.2b.公司內控體系設計與應用 中國財政經濟出版社 2007年12月第1版；1.1.3c. 關于職工探親路費的有關規定 1981年4月8日財政部 財事字 1981 第113號。4 4 職責職責4.1 礦長負責各項費用的總審批，分管礦領導負責其職能承包范圍內的審批工作。4

2、.2 人資科負責工資支出的審批以及全員勞動效率、 薪酬計劃及支付情況的分析、 勞動保護用品情況的分析。4.3 計劃科負責材料費用的審批以及分析， 生產指標的全面分析； 安全技措計劃完成情況及維簡工程分析；并負責提供各項生產、技術、經濟指標對比分析資料的統計數據。4.4 財務科負責貨幣資金支出、差旅費、區隊基金審批分析、成本費用完成情況專題分析、各經營承包單位完成情況的分析、 礦井經營管理綜合分析、 成本費用經營目標責任的考核兌現。4.5 調度室負責商品煤產量和自用煤量分析。4.6 機電科負責全礦用電情況分析、 設備中小修及大修改造工程、 設備完好狀況的分析及工礦設備租賃費使用情況分析。4.7

3、基建中心負責土建工程及房屋建筑物維修計劃分析。4.8 礦長辦公室負責管理費用中承包范圍內辦公費及招待費管理與分析。4.9 市場辦負責內部價格的制定情況、修舊利廢情況、廢舊物資回收情況分析。4.10 教培中心負責職工教育經費的管理與分析。4.11 綜采辦負責綜機設備租賃費的管理與分析。4.12 專業組及其他單位負責承包范圍內的所有指標完成情況分析。5 5 工作流程工作流程1.1.4內控管理流程圖見附錄A。5.15.1 策劃策劃5.1.1 規劃1.1.5針對礦井是責任成本中心、礦井經營管理的各層次和業務流程的各環節，識別貨幣資金、存貨、固定資產、成本費用等為內部控制的重點業務事項。5.1.2 措施

4、及內容5.1.2.1 貨幣資金控制5.1.2.1.1 借款金額 5000 元及以下的由財務科審批；5000 元以上 30000 元及以下的由總會無計師審批； 30000 元以上的由礦黨政主要領導審批。 對個人一次借款超過 5 萬元 （含 5 萬元）的，須經還款擔保人簽字。5.1.2.1.2 企業資金計劃的付款由財務科長或總會計師審批。5.1.2.1.3 藥品及醫療器械的購置由醫療救護中心編報計劃報分管領導審批。 購置后報財務科長審批。5.1.2.1.4 藥費報銷金額 1000 元及以下的由院長審批；1000 元以上 10000 元及以下的由總會計師審批；10000 元以上的報礦長審批。5.1.

5、2.1.5 業務招待費由業務招待部門經辦人填寫招待費用報銷單， 并附加發票、 申請單等相關資料報請礦主管領導在招待費報銷單上簽批。堅持“一支筆”簽字報銷制度，嚴肅財經紀律，認真做好會計核算工作，真實反映招待費用使用情況。5.1.2.1.6 區隊管理基金業務申請表簽批權限（指一次性支出） ：金額在 500 元（不含 500元）以下的，由使用單位黨政主要負責人簽批；金額在 500-2000 元（不含 2000 元）的，由使用單位黨政主要負責人簽字后報分管領導簽批；金額在 2000 元及以上的，須經單位民主監督小組討論，由使用單位黨政主要負責人簽字后，報礦分管領導、主管領導共同簽批。5.1.2.1.

6、7 其他費用支出金額在 500 元以下的（不含 500 元） ，使用單位提出本部門負責人簽字的申請報告后到財務科簽批；支出金額在 500 元（含 500 元）以上 2000 元以下（不含2000 元）的，使用單位提出本部門負責人簽字的申請報告報請分管礦領導審批，然后到財務科簽批；支出金額在 2000 元（含 2000 元）以上的，使用單位提出本部門負責人簽字的申請報告報請礦分管領導、 主管領導審批， 報銷時須經礦黨政主要領導或總會計師簽批后到財務科辦理。5.1.2.2 成本費用控制5.1.2.2.1 工資支出a.實行年度工資總額承包的單位，由人力資源科計算其工資分配方案，報礦長辦公會研究審批；

7、b.實行內部經營承包的單位，由財務科計算其考核結果經分管領導審核，報礦長或總會計師審批；c.單項獎的發放，各單位提出申請經分管領導提出意見，報礦黨政主要領導預審后，由礦長辦公會研究審批。5.1.2.2.2 材料費支出a.承包范圍之內的項目由使用單位提出請購計劃， 經分管專業匯總審核后， 報分管領導審批；b.承包范圍之外的項目由分管領導總額承包；c.對生產單位的非生產性的材料，全部由總會計師審批；d.對于機修廠和更新廠急加工的材料，經分管領導審批后報計劃科和財務科備案。5.1.2.2.3 交通費a.出差人員交通費要按照以下規定等級乘坐交通工具（不含旅游船和出租小汽車，下同），憑據報銷；b.副處級

8、及以上職務人員和被評為高級技術職稱的人員可以乘坐火車軟席（軟座、軟無臥）、輪船二等艙、飛機普通艙（經濟艙）或其他交通工具；c.科級（或中級技術職稱）及以下人員乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、輪船三等艙或其他交通工具；d.礦班子成員出差，因工作需要，隨行人員可以乘坐火車軟席（軟座、軟臥）、輪船二等艙、飛機普通艙（經濟艙）；e.乘坐火車，從當日晚 8 時至次日晨 7 時乘車 6 小時以上的，或連續乘車超過 12 小時的， 可購同席臥鋪票。 符合規定而未購買臥鋪票的， 按實際乘坐的硬座票價的 80%給予補助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補助；f.乘坐飛機， 往返機場的專線客車費用、 民航機場管理建

9、設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份），憑據報銷；g.各單位公司內出差執行礦下達的內部車輛定額費用，不再執行出差補助。5.1.2.2.4 住宿費a.出差人員的住宿費在規定限額標準內憑據報銷，超支自理。住宿費的最高限額為：1.1.6人員最高限額地區副局級以上及其相當技術職稱副處級以上及其相當技術職稱科級以下（含科級）及其相當技術職稱一般地區300200120省會城市、直轄市、經濟特區及計劃單列市400280200注：表中的“經濟特區”是指深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省五個經濟特區。b.工傷陪護、職工進修住宿費標準：一般地區 30 元/人/天；省直 40 元/人/天；c.科級以下（含科

10、級）及其相當技術職稱人員出差住宿原則上兩人一個標準間。單人出差或男、女出差人數為單數，其單個人員可選擇單間住宿或標準間包住，其住宿費按照不超過副處級人員的規定限額標準憑據報銷，超過部分自理；d.出差人員取得的發票必須是稅務部門印制的統一發票， 加蓋稅務部門規定的財務專用章或發票專用章，且發票填寫要齊全，包括天數、人數、單價、金額、起止日期等，否則，不予報銷；e.多人共同出差，住宿費以職務最高者的標準為限。5.1.2.2.5 伙食補助費a.出差人員的伙食補助費，以城市間交通費票據和住宿費票據為憑證，按出差自然（日歷）天數實行等額包干，不憑據報銷；b.不分途中和住勤，出差人員伙食補助費標準為：濟寧

11、 15 元/人/天；一般地區 30 元/人/天；省會城市、直轄市、經濟特區及計劃單列市 50 元/人/天；c.工作人員在礦區內出差，不發放伙食補助費；d.無住宿費票據的，不予發放住勤期間的伙食補助費；e.出差人員當天來回的，按一天計算核發伙食補助費；f.凡常在南北風井工作的（運轉工區、防塵工區等單位）憑考勤，補助 3 元/人/天。5.1.2.2.6 公雜費無a.公雜費用于補助出差人員的市內交通、通訊等支出；b.出差人員的公雜費，以城市間交通費票據和住宿費票據為憑證，按出差自然（日歷）天數實行定額包干，不憑據報銷；c.不分途中和住勤，出差人員公雜費標準為：一般地區（濟寧市除外）每人每天 20 元

12、；省會城市、直轄市、經濟特區及計劃單列市每人每天 40 元；d.工作人員在濟寧內出差，不發放公雜費；e.出差人員自帶交通工具、由接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放；f.無住宿費票據的，不予發放住勤期間的公雜費。5.1.2.2.7 工作人員外出學習、培訓費用a.學習培訓時間在三個月以內的， 只報銷一趟往返車費； 時間在三個月及以上至一年以內的，只報銷兩趟往返車費；時間在一年及以上的，每年報銷三趟往返車費；b.參加能夠取得學歷的培訓、進修，學習期間一律不發伙食補助費；c.職工因公經批準到外地參加非取得學歷的進修、培訓、學習期間，伙食補助費按每人每天 15 元發放，不予

13、發放公雜費，必須由所在單位承擔住宿費的，住宿費按規定的等級和限額標準憑據報銷。在途期間的差旅費按正常出差報銷和發放。5.1.2.2.8 參加會議的費用a.工作人員外出參加會議的，會議統一安排食宿即非自理的，所有費用（住宿費、伙食補助費、公雜費）不予報銷；沒有安排的按有關規定執行；b.工作人員外出參加會議凡繳納會務費（會議費）的，必須經礦主要負責人或總會計師簽批。5.1.2.2.9 患者費用的報銷a.職工工傷就醫或經醫保部門同意外出就醫的患者，只報銷往返車票、住宿費，不報銷市內交通及伙食補助費；b.未經醫保部門批準，自行外出就醫的，一切費用自理。5.1.2.2.10 陪護費用a.陪護人數和天數以

14、醫保部門批準數為準；b.在職職工及在職家屬陪護；c.礦區及鄒城市：伙食補助及乘車費 10 元/人/天；d.省內外地級市：據實憑票報銷往來乘車費。住宿費標準為 30 元/人/天，伙食補助費標準為 15 元/人/天；e.省會城市及直轄市：據實憑票報銷往來乘車費。住宿費標準為 40 元/人/天，伙食補助費標準為 20 元/人/天；f.由病人家屬（非在職職工）且在本礦外陪護的，住宿費按以上標準執行。伙食補助費按 1 元/人/天執行。5.1.2.2.11 療養費用經醫保部門和工會組織外出療養者， 只報銷往返車費及療養期間的伙食補助。 病療期間的生活補助費每天 15 元， 矽肺病人每天 30 元； 榮療期

15、間的生活補助分地區按定額標準補助無（見附表：各地區榮療費用定額補助表）。5.1.2.2.12 探親費用根據財政部關于職工探親路費的有關規定執行。5.1.2.2.13 辦公費a.日常辦公用品：礦長辦公室負責全礦辦公用品（指筆墨紙張、文具用品等）的計劃、采購、控制與發放，采購前必須提供辦公用品采購申請報告，本部門負責人簽字后報礦黨政主要領導或總會計師審批，費用由礦長辦公室總額承包；b.印刷費： 包括礦內印刷和外委印刷所發生的費用， 所有印刷業務必須由使用單位提出申請報告，本部門負責人簽字后報礦黨政主要領導或總會計師審批后原則上交印刷廠承辦；c.辦公自動化耗材（包括微機、打印紙、打印機維修等耗材）：

16、財務科負責全礦辦公自動化耗材的計劃、采購、控制與發放，采購前必須提供采購申請報告，本部門負責人簽字后報總會計師審批，此項費用由財務科總額承包；d.宣傳費用：宣傳科負責全礦廣播、電視宣傳、彩擴發生的宣傳費用，包括公用報刊、雜志、宣傳辦公耗材等，發生時必須提出申請報告，由分管領導簽字后，報礦黨政主要領導或總會計師審批；e.通訊費用：通訊計算中心負責全礦通訊、信息交流等所發生的電話、通訊費用，發生時必須提出申請報告， 本部門負責人簽字后報礦分管領導審批， 此項費用由通訊計算中心總額承包；f.符合規定配備的辦公設備自購買之日起，原則上 3 年內不得更新。5.1.2.2.14 運輸費a.未進行車改的車輛

17、所應承擔的養路費、 貨運基金、 運輸管理費由車輛管理中心統一管理、集中控制，報銷時憑礦黨政主要領導或總會計師簽批的申請報告、財務科長簽批的發票進行報銷；b.汽車隊、 矸石揀選服務隊向礦屬各單位提供運輸勞務而發生的費用， 實行對各使用單位定額承包，雙向考核；c.運送貨物：礦內按每天 200 元計費，鄒城、兗州、曲阜、任城每次按 200 元計費。比礦區及以上四市遠的部分按 0.5 元/噸公里計費；d.裝載機、推土機、挖掘機均執行臺班費，計費標準為：裝載機、推土機為 520 元/臺班，挖掘機為 450 元/臺班；e.吊車按小時計費，5T 吊車 60 元/小時，30T 吊車按 280 元/小時；f.重

18、介排矸及洗矸按 10 元/T 計費；g.礦煤場轉運煤炭由發運科、調度室核實后按臺班計費。5.1.2.2.15 職工培訓費教培中心對職工教育經費實行全年總額控制， 根據礦下達的經費定額， 按季編制職工教育培訓計劃，提出申請報告，本部門負責人簽字后報礦分管領導審批。5.1.2.2.16 業務招待費用a.業務招待堅持先審批后就餐，申請單位填寫業務招待申請表，寫明招待的人數、標準以及擬招待的地點報礦主要領導審批；無b.礦長辦公室負責審查業務招待申請表， 對業務招待的地點、 標準等內容做出明確的批示并簽字；c.業務招待部門經辦人填寫招待費用報銷單， 并附加發票、 申請單等相關資料報請礦主管領導在招待費報

19、銷單上簽批；d.堅持“一支筆”簽字報銷制度，嚴肅財經紀律，認真做好會計核算工作，真實反映招待費使用情況；e.招待費用實行按月結算， 各招待所或食堂每月持招待審批單和費用明細， 經礦長辦公室審核，總會計師審批后，財務科予以結算；f.嚴禁到單位駐地社會經營性飯店公款就餐和招待。違者費用一律不予報銷。5.1.2.2.17 醫療救護中心經費a.經費（不包括藥費）實行全年總額控制，礦分管領導負責經費項目審查；b.醫療救護中心根據礦下達的經費定額，按季編制經費計劃，報分管礦領導審查；c.計劃外經費需由醫院提出書面申請報告或上級主管部門的書面通知， 經主管礦長和分管礦領導審批；d.藥品購置實行計劃購置制度，

20、每月 26 號前由醫院提出負責人簽字的藥品購置詳細計劃（要列明藥品名稱、數量、計劃單價，金額等），報礦分管領導審查，財務部門憑購置計劃和發票等進行控制管理；e.對外創收（含掛號費收入）應全額交礦財務科指定的銀行賬戶，需求資金每月應提出資金計劃報礦財務科， 礦對醫療救護中心收支業務實行 “收支兩條線” 管理， 不準坐支現金；f.工傷醫療費用應持礦領導或醫院負責人簽批的發票、 簽發的工傷證明等手序到財務科報銷。5.1.2.2.18 區隊基金a.“區隊管理基金”主要用于區隊內部建設和有關職工群眾利益的事項，包括職工代表會議、文體娛樂活動、探望傷病員及走訪職工家庭、建造管理牌板等公共費用；b.“區隊管

21、理基金”的標準基層區隊、機關科室均按照每月人均 10 元的標準核定 “區隊管理基金”支出限額，季度結清，年底統算。5.1.2.2.19 “區隊管理基金”的結算與管理a.各單位（含科室）要明確專人管理，建立“區隊管理基金”臺帳登記簿，要做到支出合理、賬目清楚；b.基金的使用，須經單位黨政主要負責人共同研究，寫出業務申請表，在“申請原因”一欄中寫明基金使用的時間、 地點、 活動內容、 參與人員， 并由本單位黨政主要負責人簽字；c.各單位要定期向職工代表會議公布基金使用情況，接受職工群眾監督。5.1.2.2.20 礦井在生產經營中發生的各種費用有經濟合同或有礦領導審批報告、并且發生的費用在審批金額之

22、內的， 由財務科業務人員審核后報財務科長簽字報銷； 發生的費用在審批金額之外的按礦規定的有關程序重新辦理。5.1.2.2.21 礦井在生產經營中發生的各種費用，凡屬于集團公司規定的內部保護非煤產品須先到礦非煤科辦理非煤產品內部保護手序，否則財務科不予辦理。5.1.2.2.22 凡一次性費用支出金額在 5000 元及以上的 （國家及地方政府職能部門行政事業無性收費除外）原則上必須納入合同管理。5.1.2.2.23 凡一次性費用支出金額在 1000 元及以上的原則上必須銀行結算。5.1.2.2.24 費用支出按國家規定凡應開據增值稅專用發票的業務，必須開具增值稅專用發票，發票必須填寫齊全，包括客戶

23、名稱及填制日期、單價、數量等，否則財務部門不予辦理。5.1.2.3 固定資產控制5.1.2.3.1 崗位分工控制a.建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限、確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督；b.固定資產業務的不相容崗位：固定資產投資預算的編制與審批；固定資產的取得、驗收與款項支付；固定資產投保的申請與審批；固定資產處置的申請與審批、審批與執行；固定資產業務的執行與相關會計記錄；c.不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務。5.1.2.3.2 授權審批控制a.明確審批人員授權審批的方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責范圍和

24、工作要求。審批人不得越權審批；b.明確經辦人員的職責范圍和工作要求。對于審批人超越權限范圍審批的固定資產業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告；c.嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務；d.制定固定資產業務流程，明確固定資產的取得與驗收、日常保管、處置與轉移等環節的控制要求，設置相應的記錄或憑證。5.1.2.3.3 取得與驗收控制a.加強固定資產投資的預算管理。明確固定資產投資預算的編制、調整、審批、執行等環節的控制要求；b.建立固定驗收制度， 由固定資產管理部門、 使用部門和財務部門等參與固定資產驗收工作；c.對驗收合格的固定資產交接單，登記固定資產帳簿。經營性租入、

25、借用、代管的固定資產、設立備查登記簿專門登記。5.1.2.3.4 日常保管控制a.建立固定資產歸口分級管理制度， 明確固定資產管理部門、 使用部門和財務部門的職責權限；b.建立健全固定資產帳簿登記制度和固定資產卡片管理制度， 財務部門、 固定資產管理和使用部門定期和對相關帳簿、記錄、文件和實物；c.認真做好固定資產折舊、減值等相關會計核算；d.建立固定資產維修保養制度，對固定資產進行定期檢查、維修和保養，固定資產維護保養費用，納入單位預算，并在經批準的預算額度內執行；f.建立固定資產清查盤點制度，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點；g.對于啟封使用固定資產或將固定資

26、產由使用狀態轉入封存狀態，嚴格履行審批手續。無5.1.2.3.5 處置與轉移控制a.建立固定資產處置環節的控制制度，明確固定資產處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任；b.重大固定資產處置，實行集體審議聯簽；c.根據固定資產的實際使用情況和不同類別、 區分使用期滿正常報廢固定資產、 未使用、不需要固定資產及擬出售或投資轉出固定資產等，采取相應的控制程序和措施；d.組織相關部門或人員對固定資產的處置依據、處置方式、處置價格等進行審核；f.加強固定資產內部調撥管理，明確辦理固定資產交接的手續。5.1.2.4 存貨控制5.1.2.4.1 崗位分工控制a.建立存貨業務的崗位責任制， 明確相關部門和崗位

27、的職責權限， 確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督；b.存貨業務的不相容崗位：存貨的請購與審批、審批與執行；存貨處置的申請與審批、審批與執行；存貨的保管與相關會計記錄；c.不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。5.1.2.4.2 授權審批控制a.明確審批人對存貨業務授權審批的方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任。審批人不得越權審批；b.明確經辦人員的職責范圍和工作要求。 對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務， 經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告；c.嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務；d.制定存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，

28、領用、發生與處置等環節的控制要求，設置相應的記錄或憑證。5.1.2.4.3 取得、驗收與入庫控制a.外購存貨，原則上礦井不做采購，應由物資部統一購置，由于其他原因，需要礦井購置的少量物質，須使用單位提出書面報告報分管領導審批同意后方可；b.嚴格存貨驗收制度，對從供應站領取的物質，嚴格按照物質類別、型號等進行核對，并分類進行擺放；c.按照國家統一的會計制度的規定進行存貨的會計核算；d.設置存貨實物明細帳。5.1.2.4.4 倉儲與保管控制a.根據生產計劃、請購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量；b.加強對存貨的日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨；c.建立存貨的防

29、火、防潮、防盜等措施，并建立相應的責任追究機制；d.建立健全存貨清查盤點制度， 定期或不定期的對各類存貨進行實地清查和盤點， 存貨發生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門；f.加強存貨的信息化管理，提高存貨運營效率；無g.建立健全存貨成本會計核算和存貨跌價的會計核算系統。5.1.2.5 領用、發出與處置控制a.建立健全領用原材料等存貨的審批手續等制度；b.建立存貨處置環節的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限責任；c.建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領用、發出及處置等各環節憑證、資料的報關制度。5.25.2 運行運行5.2.1 制度的建立和執行情況調查通過審

30、閱相關的規章制度、 現場詢問有關人員、 實地觀察等調查了解內部控制制度的建立和執行的詳細情況，并作出相關初步評價。5.2.2 內部控制制度進行測試測定內部控制各個組成部分是否按規定的控制步驟、 方法運行， 測試各控制環節運行與其內容是否相符，檢查各控制環節和控制點的內容、程序、方法等是否正常運行以及相互之間的協調配合情況等。5.2.3 單位使用落實各單位需制定詳細措施，確保內控標準在相應內控措施中嚴格執行。6 6 測量、分析和改進測量、分析和改進6.16.1 測量指標和方法測量指標和方法6.1.1 測量指標a.保護各項資產的安全和完整，防止資產流失；b.保證經營管理信息和財務會計資料的真實完整

31、；c.避免或降低各項風險、提高經營管理效率；d.實現管理層的經營方針和目標。6.1.2 測量方法a.經辦人及部門負責人對本部門范圍內發生的經濟支出業務的真實性、完整性承擔責任；b.財務部門審批人員對款項收支的正確性、合法性、合理性承擔責任；c.礦黨政主要領導或總會計師對款項收支的合理性、合法性承擔責任；d.實行分管領導經營責任制，根據分管范圍，實行費用“捆綁”承包；e.實行過失問責制，每月對指標完成情況進行通報，后兩名要進行原因分析，對產品質量、重大工作失誤實施溯源制；f.強化成本分析制度，每月召開一次經濟活動分析會，對全礦各專業、單位指標完成情況進行通報和分析。6.26.2 考核、分析和改進

32、考核、分析和改進6.2.1 檢查每月、每季、每半年度進行一次內部管理檢查。6.2.2 考核每月 2 號進行經營成本例會，對各項費用支出情況進行獎罰兌現。無6.2.3 分析單位組織的職責分工、各項內控制度及相關措施的健全，各崗位的職權劃分是否符合不相容崗位相互分離的原則，在檢查中發現違反礦井內控制度的，進行通報或獎罰。6.2.4 改進對通報的單位或獎罰的單位進行原因分析，并對下一步的工作提出改進意見。7 7 相關文件相關文件無8 8 相關記錄相關記錄a.收料單；b.領料單；c.考勤記錄；d.入庫單；e.借款單；f.差旅費報銷單；g.記賬憑證；h.會計賬簿；i.會計報表。無附錄附錄 A A無Q/B

33、D/G04.02.02Q/BD/G04.02.02200920091.1.71.1.8全面預算管理標準全面預算管理標準1 1 目的目的1.1.9為實現礦井戰略目標，完善礦井管理機制，明確工作責任和礦井各項任務，理順工作關系、加強經營指標、費用指標全面預算化管理，確保完成公司下達的各項指標。2 2 范圍范圍1.1.10本標準適用于礦井全面預算過程的管理。3 3 依據文件依據文件a.兗礦集團有限公司關于全面預算管理的實施意見兗礦集團董發2007124 號；b.全面預算管理策劃與實踐,中國經濟出版社、2006 年 1 月第 1 版；c.公司內控體系設計與應用 ，中國財政經濟出版社，2007 年 12

34、 月第 1 版。4 4 職責職責4.1 礦成立全面預算管理領導小組，礦主要領導任組長，總會計師任副組長，其他班子領導為成員。4.2 單位負責人對全面預算負總責， 礦分管領導對分管范圍內單位的全面預算負責， 總會計師對全面預算管理工作具體負責。4.3 礦成立預算管理辦公室，辦公室設在財務科。財務科長任辦公室主任。4.4 預算管理辦公室負責提出礦井年度預算編制工作安排， 組織提出預算編制大綱； 負責礦井總體預算的匯總、編報工作；統籌協調相關預算歸口管理部門預算的編制、平衡和報審工作。4.5 計劃科負責提出礦井生產計劃、 資本支出和資金計劃預算年度安排， 按公司要求提出各品種的計劃產量等。負責提出礦

35、井年總體和各基層單位的材料預算與分析等工作。4.6 組干科、人資科負責審核落實礦及所屬各單位勞動工資、減員增效、各項勞動保險預算與分析。4.7 機電科負責礦井供用電的預算與分析等工作。4.8 各基層單位負責本單位預算的編制與分析等工作。5 5 工作流程工作流程1.1.11全面預算管理流程圖見附錄A。5.15.1 策劃策劃5.1.1 規劃每年初，預算管理辦公室根據煤業公司下達的各項預算，同時結合礦井管理需求，制定年度預算管理規劃，明確預算編制大綱，預算管理辦公室及相關部門的職責、預算的分解、檢查考核和評價等方面的要求。5.1.2 目標a.構建科學的全面預算管理制度，樹立全員參與預算管理的理念；b

36、.打造有效的全面預算管理流程，加強礦井的內部控制；c.優化資源分配；無d.控制經營風險；e.提升收入并節約成本；f.運用先進的預算管理方法、手段、提高礦井管理水平，確保礦井目標實現。5.1.3 措施5.1.3.1 預算管理辦公室組織編制并下達各預算責任單位預算；協調、解決預算編制和執行中的問題； 組織有關職能部門對預算責任單位的預算執行情況進行內部審計、 業績評價和獎懲兌現。5.1.3.2 制定全面預算考核標準，區隊地面單位（含一般科室）部分，見附錄 B。5.1.3.3 制定全面預算管理考核評價標準及預算管理責任分工表，見附錄 B。5.25.2 運行運行5.2.1 信息收集專業科室根據礦井確定

37、的年度政策，組織下屬單位進行預算修改，并進行審核，匯總后報預算管理辦公室。5.2.2 預算的修改與審核根據歸口管理分工，職能部門、專業科室對上報預算進行初審，提出意見。5.2.3 預算調整根據歸口管理部門提出的建議，返回各單位對預算進行調整完善上報。5.2.4 預算的匯總根據各單位修改后的預算，匯總編制礦總體預算。5.2.5 預算的調整與審批根據預算小組平衡后，報礦領導審批。5.2.6 預算的下達預算管理辦公室根據礦領導審批的預算， 把各單位需求根據預算領導小組平衡后各項預算進行分解并下達。5.2.7 預算的落實1.1.12各單位根據礦井下達的預算任務進行組織落實。6 6 測量、分析和改進測量

38、、分析和改進6.16.1 測量指標和方法測量指標和方法6.1.1 測量指標1.1.13按照預算管理考核評價標準（附件B），實行百分制計分。分兩大方面內容，一方面考核主要經營指標完成（30分，以簽訂的“經營目標責任書”所列示經營指標項目個數，平均確定每個項目的分值）。另一方面考核預算管理工作完成（70分）。6.1.2 測量方法各單位自檢、礦自檢、公司專項檢查。6.26.2 考核、分析和改進考核、分析和改進6.2.1 檢查檢查方式：季度預算檢查、年底預算檢查。每季度進行一次考核，采取以抽查為主的形式。無6.2.2 考核1.1.14按考評標準對各單位預算工作開展情況進行檢查評比。1.1.156.2.

39、2.1 獲得前三名的單位（機關科室前五名），分別給予人均40元、30元、20元的獎勵，其中的50%用于獎勵單位班子成員及預算管理人員。1.1.166.2.2.2 獲得后兩名（機關科室后三名）且評價分數低于75分的單位，分別給予人均30元、20元的罰款，其中的50%用于處罰單位班子成員及預算管理人員。1.1.176.2.2.3 其他單位不獎不罰。1.1.186.2.2.4 被處罰單位按以上標準扣罰效益工資， 處罰名單及金額于考核評價結果公布10日內交礦預算管理辦公室。1.1.196.2.2.5 資金來源及獎勵范圍。 礦按考核結果增加各單位工資總額指標， 用于獎勵在預算管理工作中做出突出貢獻的有關

40、人員。6.2.3 評價改進6.2.3.1 預算總結1.1.20預算管理辦公室對各層次預算管理、 執行情況的考核， 按考評標準對各單位預算工作開展情況進行檢查評比，發現問題及時整改。6.2.3.2 預算分析1.1.21各層次對本層次的預算完成情況要進行月度、季度、年度分析。6.2.3.3 預算改進1.1.22監督下層次單位的預算分析與改進工作， 各科室、 區隊對預算執行情況進行評價， 找出存在的問題及改進措施， 預算管理辦公室對各層次存在的問題及改進措施進行綜合評價，提出礦井總的改進空間。7 7 相關文件相關文件1.1.23無8 8 相關記錄相關記錄1.1.24a.月度預算表；1.1.25b.季

41、度預算表；1.1.26c.年度預算表；1.1.27d.財務報表；e.預算分析。無附錄附錄 A A無附錄附錄 B B鮑店煤礦全面預算管理考核評價標準鮑店煤礦全面預算管理考核評價標準考評項目考評項目考評標準考評標準考評辦法考評辦法標準標準分分總分100一、預算管理組織與管理制度建設情況1.預算管理機構建立情況成立全面預算管理機構得分，車間區隊有專人負責得 1 分，班組有專人負責得 1 分查看全面預算管理實施方案及工作記錄42.預算管理制度建立情況制定預算管理基本制度得 1 分，有預算編制制度得 1 分，有預算審批及調整制度得 1 分，有預算執行及評價制度得 1 分，有預算分析報告制度得 1分查看各

42、項全面預算管理文件53.預算管理相關制度健全完善情況完善成本管理制度得分查看相關管理制度44.監督考核辦法建立情況制定考核獎罰辦法得 2 分查看全面預算管理考核獎罰文件2二、預算編制及執行情況1.預算編制情況制定預算編制計劃情況按照礦總體部署，制定符合本單位情況的預算編制計劃得 1 分查看文件等書面資料1編制內容、質量情況預算編制內容齊全得 1 分，預算指標正常誤差率低于 10%得 1 分查看預算指標表、 預算分析表等基礎資料2預算編制參與程度情況車間主任、班組長及職工參與預算編制工作得分查看預算編制基礎資料，座談了解22.預算上報情況10分年度預算上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數據

43、等各類預算資料齊全得 2 分，根據要求完整提報其他資料得 1 分審核預算上報資料4季度預算上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數據等各類預算資料齊全得 1 分審核預算上報資料2月度預算上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數據等各類預算資料齊全得 1 分審核預算上報資料2預算執行分析上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數據等各類預算資料齊全得 1 分審核預算上報資料23.預算執行及控制情況40分預算控制覆蓋面生產過程實施預算控制得分，全員參與預算控制得分查看生產過程中預算控制節點及控制過程記錄8預算管理職能部門職責履行情況對預算指標實施監控得 2 分，有效防范規避風險得 2 分查看職

44、能部門負責監控預算指標執行情況及監控效果4預算預警控制體系建立情況合理制定本單位各類預算定額得 4分，建立預警制度得 2 分，對預算內事項進行成功預警得 2 分查看預算定額手冊，查看預算預警流程操作記錄并進行模擬操作8審批權限設定及審批程序履行情況合理確定單位主要負責人、分管負責人審批權限得 2 分，明確可審批調整事項及審批流程得 2 分查看授權人預算審批權限及審批流程，查看審批記錄4授權控制制度執行情況建立授權控制制度得 2 分，嚴格執行授權控制制度得 2 分查看授權控制制度及流程操作記錄4預算控制手段健全完善情況成熟運用預算管理軟件得 2 分，與成本管理及工資核算實現對接得 2 分，成本實

45、現按既定預算實時控制得 4 分檢查軟件運行情況， 監測預算實時監控情況8預算執行考核獎罰情況考核獎罰至車間、班組得 2 分，至個人得 2 分審核預算上報資料4三、預算指標完成情況1.指標完成情況完成考核計劃指標得 20 分查看報表及其他相關資料202.其他經營完成情況完成礦下達的其他考核指標得10分，單項指標分值按指標個數平均確定查看報表及其他相關資料10無無Q/BD/G04.02.03Q/BD/G04.02.0320092009風險風險管理標準管理標準1 1 目的目的1.1.28為規避和減少風險可能給礦井帶來的損失， 確保礦內部控制體系的有效性， 提高經濟活動的效率和效果，降低實現經營目標的

46、不確定性。2 2 范圍范圍1.1.29本標準適用于礦井經營管理風險、安全生產風險、貨幣資金運營風險、債權債務重組風險、資產處置風險、日常財務風險、資產修理風險、壞賬損失風險的過程管理。3 3 依據文件依據文件1.1.30a.公司內控體系設計與應用，中國財政經濟出版社，2007年12月第1版；1.1.31b.兗州煤業股份有限公司全面風險管理辦法，兗煤股發2006274號；1.1.32c.兗州煤業股份有限公司全面風險管理辦法實施細則-財務風險管理兗煤股發2007164號。4 4 職責職責1.1.334.1 實行礦長負責制，總會計師全面協調，下設風險管理辦公室。1.1.344.2 風險管理辦公室負責

47、礦全面風險工作，組織擬定礦井風險管理方案。1.1.354.3 財務科負責財務風險評估、指導、監督、檢查工作、并對財務環節實施風險控制。1.1.364.4 市場辦負責法律、合同風險評估、指導、監督、檢查、控制工作，負責內外部信息收集、分析整理和發布工作。1.1.374.5 安監處負責安全生產風險評估、指導、監督、檢查工作、并對生產環節實施風險控制。1.1.384.6 機電科負責資產的管理，修理資產現場解體、報廢及修理的審核工作。1.1.394.7 審計科負責建立全面風險管理監督與評價機制， 制定監督評價的相關制度， 開展監督與評價，出具監督評價審計報告。1.1.404.8 其他各科室及基層單位負

48、責業務范圍內的風險識別、 分析、 評估及控制管理工作。5 5 工作流程工作流程1.1.41管理流程圖見附錄A。5.15.1 風險策劃風險策劃5.1.1 規劃1.1.42對礦井中的生產、財務、人事、薪酬、技術、安全等各生產經營活動管理制度和重大經營事項中存在的風險時時進行評估與控制， 結合公司要求， 制定出相應的措施與制度。5.1.2 措施1.1.435.1.2.1 制定、修改、完善并實施風險管理制度和風險評估辦法，研究設計風險管理體系及風險控制規范和管理策略，指導、監督、檢查各單位風險管理工作。1.1.445.1.2.2 對生產經營活動中各環節的重要事項進行風險評估， 出具報告， 為生產經無營

49、決定提供依據。 5.1.2.3 研究提出風險管理策略和重要風險管理解決方案， 并負責方案的組織實施和對該風險的日常監控。5.25.2 運行運行5.2.1 提出評估事項1.1.45礦井業務部門、 所屬各科室、 各單位向風險管理辦公室定期或即時提報風險評估的業務事項。5.2.2 收集風險信息1.1.46礦井業務部門、 所屬各科室、 各單位向風險管理辦公室提供收集到的業務事項相關的風險信息；風險管理辦公室收集與業務事項相關的礦井內外部的風險信息。5.2.3 風險識別1.1.47風險管理辦公室對業務事項進行研究，找出可能存在的風險。5.2.4 風險分析1.1.48風險管理辦公室對業務事項可能存在的風險

50、進行分析， 采用定性分析與定量分析相結合的辦法，確定業務事項中是否存在風險及風險大小程度。5.2.5 風險評價1.1.49風險管理辦公室在風險分析的基礎上， 對業務事項進行風險評價， 形成初步意見，出具風險評估初稿。5.2.6 召開風險評估會議1.1.50由總會計師主持，風險管理辦公室和有關業務科室、有關單位參加，形成風險評估報告，提報礦長批準。6 6 測量、分析和改進測量、分析和改進6.16.1 測量指標和方法測量指標和方法1.1.51a.確保既定生產經營目標的實現；1.1.52b.確保生產經營活動的健康運行，規避和減少風險可能造成的損失；1.1.53c.確保內部控制體系的有效性， 提高生產

51、經營活動的效率和效果， 降低實現生產經營目標的不確定性。上述指標通過各單位、各職能部門、礦領導、上級部門檢查分析總結，進行測量。6.26.2 考核、分析和改進考核、分析和改進6.2.1 檢查6.2.1.1 風險管理辦公室負責對礦井各單位的風險管理工作實施情況進行監督。6.2.1.2 風險管理辦公室每季度對各科室和各單位風險管理工作實施情況和有效性進行季度性檢查、半年度檢查和年度檢查。6.2.2 考核1.1.54對責任心不強，管理混亂，不按程序辦事，漏報、瞞報風險事項，出現問題，給本礦造成損失的單位，對相應職責部門按照責任大小予以1萬元以上處罰，相關責任人員予以1千元以上處罰。對管理工作規范、預

52、防控制措施得當、成績突出，為本礦降低風險損失的單位，給予獎勵。6.2.3 分析1.1.55根據檢查情況對風險管理工作進行介紹、分析，提出調整或改進建議，出具檢無查報告，對業務事項提出結論或意見。6.2.4 改進1.1.56各單位根據自評報告和礦檢查報告及建議存在的問題進行改進。7 7 相關文件相關文件1.1.57無8 8 相關記錄相關記錄1.1.58a.兗州煤業股份有限公司風險評估等級說明；1.1.59b.鮑店煤礦風險評估會議紀要；1.1.60c.鮑店煤礦風險管理初始信息登記表；1.1.61d.鮑店煤礦風險管理記錄單。無1.1.62附錄附錄 A A無Q/BD/G04.02.04Q/BD/G04

53、.02.0420092009貨幣資金貨幣資金管理標準管理標準1 1 目的目的規范礦井貨幣資金的使用范圍，加強監督與管理，提高資金利用效率，保證貨幣資金的合理使用與安全。2 2 范圍范圍本標準適用于礦井貨幣資金的管理。3 3 依據文件依據文件a.現金管理暫行條例實施細則1988 年 9 月 12 日中國人民銀行發布；b.關于進一步加強貨幣資金管理的實施意見（兗煤股發200719 號）；c.關于實施資金集中管理電子結算系統的通知（兗礦集團發2007102 號）；d.關于印發的通知(兗礦集團發200841號)。4 4 職責職責4.1 礦長為貨幣資金的總負責人，對貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益

54、性負責。4.2 總會計師受礦長委托負責礦貨幣資金的籌集、 使用和運營， 審批貨幣資金的籌集和投放計劃，批準授權范圍內的貨幣資金管理方案。4.3 財務科負責貨幣資金的運營、安全、完整、合理規劃和調度；負責制定和完善貨幣資金管理制度，合理控制貨幣資金的占用，保證礦井生產經營和生活后勤的需要；履行貨幣資金結算中心的職責，負責貨幣資金的上繳、收付和使用。5 5 工作流程工作流程1.1.63流程圖見附錄A。5.15.1 貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、票據和其他貨幣資金。貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、票據和其他貨幣資金。5.1.1 現金5.1.1.1 支付款項 1000 元以下的可以使用現金，凡是 1

55、000 元以上的，除現金管理暫行條例實施細則規定的開支范圍以外的一律通過銀行轉賬。5.1.1.2 礦井庫存現金最高限額為 5000 元，超過庫存限額的現金應當于當日結賬前存入銀行。5.1.1.3 現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。5.1.1.4 提取現金時，出納人員須按要求填制“現金提取申請單” 。5.1.1.5 礦借出款項僅限于內部職工公務借款，借出款項時必須嚴格履行授權批準程序。5.1.1.6 出納人員每個工作日至少盤點一次現金， 并填制現金盤點表， 財務科長或主管會計應定期和不定期地進行現金盤點。5.1.2 銀行存款5.1.2.1 礦設一個基本賬戶，即中國工商銀行鮑店分理處。5.1.2.2 礦所有對銀行的指令應嚴格執行單位負責人、 總會計師 （或財務負責人） 雙簽字 （或簽章）制度，嚴格存、取款