1、第一章一、單項(xiàng)選擇題。 1.按照稅法的職能作用不同，稅法可以分為（      ）。A.稅收基本法和稅收普通法B.所得稅法和流轉(zhuǎn)稅法C.實(shí)體稅法和程序稅法D.中央稅法和地方稅法2.屬于國家稅務(wù)系統(tǒng)征收的稅收是（      ）。A.資源稅B.個(gè)人所得稅C.印花稅D.車輛購置稅 3.下列屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理其企業(yè)所得稅的納稅人是（      ）。A.2000年在地方工商行政管理部門注冊的企業(yè)因分立而于2003年新設(shè)立的企業(yè)B.2002年向民政部門

2、注冊、領(lǐng)取許可證的社會團(tuán)體C.2002年前由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的兩個(gè)企業(yè)合并而于2003年新設(shè)立的企業(yè)D.2002年前已向工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊但未進(jìn)行稅務(wù)登記的企事業(yè)單位 4.我國確定納稅人采用的原則是（      ）。A.屬地原則B.屬人原則C.實(shí)質(zhì)重于形式的原則D.屬地兼屬人原則 5.現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的開征年份是（     ）。A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年 6.1950年中央人民政府發(fā)布了（   ），統(tǒng)一了全國稅

3、制。A.全國稅政實(shí)施要則B.全國稅制實(shí)施辦法C.關(guān)于改革工商稅制的設(shè)想D.中華人民共和國稅制統(tǒng)一綱要7.稅收管理體制的核心內(nèi)容是(    )。A.稅權(quán)的劃分B.事權(quán)的劃分C.財(cái)權(quán)的劃分D.收入的劃分8.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.稅目B.征稅對象C.納稅地點(diǎn)D.納稅義務(wù)人9.下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。A.納稅期限B.減稅免稅C.稅率D.納稅環(huán)節(jié) 10.有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是（）。A.地方各級人民政府B.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)部署C.省級財(cái)政部門D.省級稅務(wù)部門 11.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。A

4、.財(cái)權(quán)的劃分B.稅權(quán)的劃分C.事權(quán)的劃分D.收入的分配二、多項(xiàng)選擇題。 1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（    ）。A.緩期征稅權(quán)B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)C.稅法執(zhí)行權(quán)D.提起行政訴訟權(quán) 2.下列企業(yè)中，所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有（    ）。A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)C.2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)3.下列稅種，全部屬于中央政府固定收入

5、的有（）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、車輛購置稅D、資源稅 4.稅收立法程序通常包括的階段有( )。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段 5.稅收的特征主要表現(xiàn)在（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.及時(shí)性6.國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)作為稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體所享有的權(quán)利主要表現(xiàn)在（）。A.依法受理納稅人對稅收爭議的申訴B.依法進(jìn)行征稅C.進(jìn)行稅務(wù)檢查D.對違章者進(jìn)行處罰 7.下列稅法中屬于稅收實(shí)體法的有（）。A.個(gè)人所得稅法B.稅收征收管理法C.發(fā)票管理辦法D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 8.我國稅收立法程序包括（）。A.調(diào)查階段B.提議階段C.審議階段D.通過和公布階段9.在

6、稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷上，一般應(yīng)掌握的原則包括（）。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.國際法優(yōu)于國內(nèi)法C.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法D.實(shí)體法從舊，程序法從新10.經(jīng)全國人大及常委會授權(quán)，在稅收立法上，國務(wù)院享有下列權(quán)利（）。A.全國性稅種的立法權(quán)B.稅法的解釋權(quán)C.制定稅法實(shí)施細(xì)則，增減稅目和調(diào)整稅率D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán) 11.下列原則中，屬于我國稅收立法主要遵循的原則的有（）。A.從實(shí)際出發(fā)B.民主決策C.公平D.原則性與靈活性相結(jié)合 12.稅收立法所遵循的公平原則，主要體現(xiàn)在（）。A.平等負(fù)擔(dān)，所有納稅人稅負(fù)均等B.量力負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)能力大的多納稅、負(fù)擔(dān)

7、能力小的少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅C.由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者多納稅，反之少納稅D.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)盡可能公平13.下列稅收項(xiàng)目中由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款D.對個(gè)人儲蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅14.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率15.有關(guān)我國稅收立法權(quán)的劃分，下列說法正確的有（）。A.中央稅和全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)，屬于全國人民代表大會及其常務(wù)員會B.經(jīng)全

8、國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)利C.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)利D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)，可以下放給下級政府三、判斷題。 1.稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（） 2.納稅人的具體納稅環(huán)節(jié)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。（ ） 3.國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（） 4.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（） 5.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。  

9、  （     ） 6.當(dāng)稅法的某些規(guī)范與民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法可以援引民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)。（     ） 7.中央與地方共享稅的稅收執(zhí)法管理權(quán)由國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門掌握，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。（）8.縣級人民政府可以根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，自行決定繼續(xù)或停止征收屠宰稅和筵席稅。（） 9.稅收部門規(guī)章在全國范圍內(nèi)具有普遍適用效力，但不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。（     ） 10.沒有法律、法規(guī)

10、的授權(quán)，地方政府無權(quán)自定稅收規(guī)章。（     ） 11.在我國，有權(quán)制定稅收法律的權(quán)利機(jī)關(guān)是國務(wù)院和全國人大及期常務(wù)委員會全國人大及其常務(wù)委員會。（） 12.工商統(tǒng)一稅開征于1958年，停征于1984年。（     ）13.對國營企業(yè)實(shí)行利改稅是1978年至1982年期間進(jìn)行的重大的稅制改革。（     ）14.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。（  

11、60;  ）15.經(jīng)全國人大及其常務(wù)委員會的授權(quán)，省級人民政府有稅法的解釋權(quán)。（）16.個(gè)人所得稅是1984年開征，1994年進(jìn)一步合并修訂的稅制。（     ） 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題。 1.【正確答案】 C 【答案解析】 此題 主要考核稅法的分類，容易混淆的是分類標(biāo)準(zhǔn)和具體內(nèi)容是否對應(yīng)。選項(xiàng)A錯誤是因?yàn)榛痉ê推胀ǚㄊ前凑斩惙ǖ幕緝?nèi)容和效力來劃分的，選項(xiàng)B錯誤是因?yàn)樗?得稅法和流轉(zhuǎn)稅法是按照征稅對象的不通來劃分的，選項(xiàng)D錯誤是因?yàn)橹醒攵惙ê偷胤蕉惙ㄊ前凑帐杖霘w屬和征收管理權(quán)限來劃分的。 2.【正確答案】 D

12、 【答案解析】 此題考稅收的征管分工。因?yàn)檐囕v購置稅不屬于考試內(nèi)容，很容易被疏忽，此題的出題用意就在于提醒考生注意。 3.【正確答案】 B 【答案解析】 此題 考查企業(yè)所得稅征收管理的歸屬。選項(xiàng)A、C錯誤是因?yàn)檫@些企業(yè)或事業(yè)單位雖然是2002年后新成立的，但是以之前歸屬地方政府管理的老企業(yè)為基礎(chǔ)的，所以 為保護(hù)既得利益不受影響，仍然歸屬地方稅務(wù)局征管。選項(xiàng)D錯誤是因?yàn)樵撈髽I(yè)屬于2002年以前設(shè)立的老企業(yè)，仍然歸屬地方稅務(wù)局管轄。 4.【正確答案】 D 【答案解析】 我國同時(shí)采用的屬人原則和屬地原則，因此選項(xiàng)D正確，其余錯誤。 5.【正確答案】&

13、#160;C 【答案解析】 1991年，第七屆全國人民代表大會第四次會議將中外合資企業(yè)所得稅法與外國企業(yè)所得稅法合并為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法。6.【正確答案】 A 【答案解析】 此題考核稅收歷史知識。1950年中央人民政府政務(wù)院頒布全國稅政實(shí)施要則，規(guī)定了全國共設(shè)14種稅收。7.【正確答案】 A 【答案解析】 稅收管理體制就是稅收管理權(quán)限在各級國家機(jī)關(guān)之間劃分的制度。8.【正確答案】 B 【答案解析】 征稅對象也即納稅客體，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，我國現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的生產(chǎn)征稅對

14、象，也是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。9.【正確答案】 C 【答案解析】 計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。 10.【正確答案】 B 【答案解析】 憲法規(guī)定，國務(wù)院各部、各委員會根據(jù)法律和國務(wù)院和行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限內(nèi)，發(fā)布命令、指示和規(guī)章。我國稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署。11.【正確答案】 B 【答案解析】 稅收管理體制是各級國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。二、多項(xiàng)選擇題。 1.【正確答案】 AC 【答案解析】 選項(xiàng)A和C符合題意，考生一般不會出錯。選項(xiàng)B錯

15、誤是因?yàn)槎愂招姓ㄒ?guī)的制定權(quán)在省級以上政府，稅務(wù)機(jī)關(guān)無此權(quán)；選項(xiàng)D錯誤是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)被告，不能作為原告提起稅務(wù)行政訴訟。此題實(shí)際上已經(jīng)涉及了第一章和最后一章，屬于綜合性題目 2.【正確答案】 AD 【答案解析】 B變更登記的集體企業(yè)由原征收機(jī)關(guān)征收，C合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，所以本題的答案是AD。 3.【正確答案】 AC 【答案解析】 增值稅為中央地方共享稅；資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。 4.【正確答案】 ABC 【答案解析】 試行不是立法程序，而作為執(zhí)行程序。 5.【正確答案】&

16、#160;ABC 【答案解析】 稅收 的實(shí)質(zhì)是國家為了行使其職能，取得財(cái)政收入的一種方式。它的特征主要表現(xiàn)在：（1）強(qiáng)制性，國家用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強(qiáng)制征 稅；（2）無償性，國家征稅后不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬；（3）固定性，在征收之前以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等。 6.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是各納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。7.【正確答案】

17、0;AD 【答案解析】 稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。 8.【正確答案】 BCD 【答案解析】 目前，我國稅收立法程序主要包括提議、審議、通過和公布三個(gè)階段審。 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 BC 【答案解析】 全國性稅種的立法權(quán)屬于全國人大及其常委會，經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院可以先以“條例”或“暫行條例”的形式發(fā)布實(shí)行；地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于省級立法機(jī)關(guān)或其授權(quán)的同級政府。11.【正確答案】 ABCD 【答案解析】 我國稅

18、收立法主要遵循的原則包括從實(shí)際出發(fā)原則、公平原則、民主決策原則、原則性與靈活性相結(jié)合的原則、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。 12.【正確答案】 BCD 【答案解析】 公平所應(yīng)體現(xiàn)的是合理負(fù)擔(dān)原則，而不是平均負(fù)擔(dān)，要考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力、所處的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境及實(shí)際稅負(fù)水平。 13.【正確答案】 BCD 【答案解析】 關(guān)稅由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。 14.【正確答案】 ABCD 15.【正確答案】 ABC 【答案解析】 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。三、判斷題。

19、 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 錯 【答案解析】 征稅人的具體納稅環(huán)節(jié)由稅法規(guī)定。 3.【正確答案】 錯 【答案解析】 征稅是國家憑借其權(quán)利強(qiáng)制、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種方式，既不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬；而發(fā)行國債則是納稅人自愿購買、要到期償還并支付一定利息。 4.【正確答案】 錯 【答案解析】 稅法的靈魂是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，即權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。 5.【正確答案】 錯 【答案解析】 稅法是調(diào)整國家和納稅人關(guān)系的法律規(guī)范。 6.【正確答案】 對 【答案解析】 為了避免重復(fù)和產(chǎn)生歧意，稅法可以援引民法的相同條款，但是涉及稅收問題，必須以稅法為準(zhǔn)7.【正確答案】 錯 【答案解析】 中央與地方共享稅的稅收執(zhí)法管理權(quán)按中央和地方政府各自的收入歸屬劃分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；地方分享的部分由中央稅務(wù)機(jī)