1、項(xiàng)目投資決策數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)在實(shí)際案例中的應(yīng)用返回頂部近日部分項(xiàng)目投資決策數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（企業(yè)版）軟件的用戶打來(lái)電話，希望能介紹一些案例來(lái)介紹如何使用該軟件，因此本期的專題報(bào)道將給大家提供案例并做詳細(xì)的講解。案例說(shuō)明某化工廠是新建項(xiàng)目，在可行性研究完成了市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；進(jìn)行了對(duì)擬建規(guī)模、所需資源、原材料、燃料、動(dòng)力等供應(yīng)條件的考察分析；考察并確定了工程技術(shù)設(shè)計(jì)方案、建廠條件和廠址方案、公用及輔助工程和設(shè)施，以及環(huán)境保護(hù)的方案；完成了工廠組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃等（即可行性研究前8項(xiàng)工作）的研究論證之后，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目建設(shè)期3年，運(yùn)營(yíng)期9年，計(jì)算期為12年。總投資在建設(shè)期

2、 3年內(nèi)按20%、55%和25%的比例進(jìn)行投入。項(xiàng)目第4年投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的65%,第5年達(dá)85%,第61 2年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量的 100%。項(xiàng)目由甲、乙、丙三方投資者共同投資，投資比例分別占總權(quán)益資金投資的40%、30 %和 30%。二、主要參數(shù)項(xiàng)目投資者的機(jī)會(huì)成本為 12%社會(huì)折現(xiàn)率為12%行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期為 10.3年。項(xiàng)目適用的增彳t稅稅率為 17%, 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為 3%所得稅稅率為 33%固定資產(chǎn)殘值率為 5%修理費(fèi)用占折舊費(fèi)的 13%o 基本預(yù)備費(fèi)率為 8%價(jià)格上漲指數(shù)為 6%三、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)1、總投資估算（1）建設(shè)投資估算.

3、建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置和安裝工程費(fèi)分別為347萬(wàn)元、2233萬(wàn)元和865萬(wàn)元。其他費(fèi)用共 80萬(wàn)元。預(yù)備費(fèi)。基本預(yù)備費(fèi)率8%漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：固定資產(chǎn)投資中，對(duì)國(guó)內(nèi)配套工程投資考慮了漲彳因素。將國(guó)內(nèi)工程年投資額按價(jià)格上漲指數(shù)6%注行估算，求出漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 255萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)168萬(wàn)元。遞延資產(chǎn)為75萬(wàn)元。(2)建設(shè)期利息.國(guó)內(nèi)借款建設(shè)期利息。項(xiàng)目在建設(shè)期第1、2、3年，分別向國(guó)內(nèi)銀行借款 236萬(wàn)元、564萬(wàn)元、300萬(wàn)元，年利率9.5%,建設(shè)期內(nèi)不償還利息，本息在項(xiàng)目開(kāi)工后 6年內(nèi)償還完畢。計(jì)算建設(shè)期利息。國(guó)外借款建設(shè)期利息。項(xiàng)目在建設(shè)期第1、2、3年，向國(guó)外金融機(jī)構(gòu)分別借入美元，折合

4、人民幣 380萬(wàn)元、1040萬(wàn)元、470萬(wàn)元，年利率9%借款當(dāng)年償還建設(shè)期利息，本金在項(xiàng)目投產(chǎn)后分7年等額償還，償還國(guó)外借款的建設(shè)期利息從國(guó)外借款本金中扣除。計(jì)算建設(shè)期利息。2、成本估算(1)原材料、燃料和外購(gòu)動(dòng)力等價(jià)格，均是以現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)對(duì)生產(chǎn)初期價(jià)格的預(yù)測(cè)。按照第4、5、612年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 65%、85%和100%,計(jì)算各年所需原材料、燃料和動(dòng)力的費(fèi)用。(2)工資和福利費(fèi)。全年工資及福利費(fèi)共計(jì)496萬(wàn)元。(3)折舊和攤銷。年固定資產(chǎn)直線折舊 9年，殘值率5%年無(wú)形資產(chǎn)按 7年攤銷年遞延資產(chǎn)按 5年(5)修理費(fèi)。本項(xiàng)目的修理費(fèi)約占折舊費(fèi)的13%。3、銷售收入及利潤(rùn)分配估算(

5、1)產(chǎn)品銷售收入。第4、5、612年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的 65%、85%、100%。(2)銷售稅金及附加。銷售稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。項(xiàng)目適用的增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%。項(xiàng)目產(chǎn)品出口部分按國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受退稅待遇，查表可得化工原料出口退稅率為15%。5、資金規(guī)劃與籌措將總投資估算好之后，需要通過(guò)計(jì)劃把資金籌措落實(shí)。(1)總投資的分配。建設(shè)投資按照 20%、55%和25%的比例在建設(shè)期 3年內(nèi)分配。(2)長(zhǎng)期借款的安排。國(guó)內(nèi)借款：由中國(guó)建設(shè)銀行在建設(shè)期1、2、3年內(nèi)分別提供236萬(wàn)元、564萬(wàn)元和300萬(wàn)元貸款，年利率 9. 5%,建設(shè)期內(nèi)

6、不需償付利息，第4年開(kāi)始償付本息，要求本金在 6年內(nèi)償清。國(guó)外借款：在建設(shè)期第1、2、3年，向國(guó)外金融機(jī)構(gòu)借入美元，分別折合人民幣380萬(wàn)元、1 040萬(wàn)元、470萬(wàn)元，年利率9%,借款當(dāng)年開(kāi)始用權(quán)益資金償還建設(shè)期利息，本金待項(xiàng)目投產(chǎn)后在7年內(nèi)等額償還。(3)流動(dòng)資金借款部分。流動(dòng)資金投資的55%由中國(guó)工商銀行貸款，年利率8%,按報(bào)表3中的數(shù)據(jù)，在第 4、5、6年分別投入 514.76萬(wàn)元、104.39萬(wàn)元、78.29萬(wàn)元，其中借款分別為206萬(wàn)元、104.39萬(wàn)元、78.29萬(wàn)元。(4)權(quán)益資金投入。本項(xiàng)目投入的權(quán)益資金1870.8 1萬(wàn)元(含美元45.05萬(wàn)元)，約占總投資的35%,由甲、

7、乙、丙三方按照40%、30%、30%的比例投入。其中在建設(shè)期 1、2、3年分別投入3.12美元、14.78美凋元和27.18美元， 用于償還國(guó)外借款建設(shè)期利息。 權(quán)益資金首先用于償還國(guó)外借款建設(shè)期利息。其次用于補(bǔ)足建設(shè)投資所需資金的缺口。 最后用于補(bǔ)足流動(dòng)資金投資所需資金的缺口。投資方在第4年向項(xiàng)目投入流動(dòng)資金308.76萬(wàn)元，約占流動(dòng)資金投資總額的45%。投資計(jì)劃和資金籌措表制作的目的是要使資金籌措滿足總投資的需求，并且權(quán)益資金投入的水平要達(dá)到一定比例(本項(xiàng)目最低要求為 30%,實(shí)際達(dá)到35%)。6、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配(1)項(xiàng)目適用的所得稅稅率為33%,項(xiàng)目第4年沒(méi)有盈利，不需繳納所得稅。(2)

8、公積金。項(xiàng)目在第 5年，即項(xiàng)目開(kāi)始盈利的年份按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按5%提取法定公益金。(3)利潤(rùn)分配可供分配利潤(rùn) =稅后利潤(rùn) -盈余公積-公益金項(xiàng)目在盈余資金比較充裕的情況下，從第7年開(kāi)始向投資者分配利潤(rùn)。每年分配的利潤(rùn)占可分配利潤(rùn)的70%,利潤(rùn)分配比例按初始投資比例進(jìn)行，即甲一一40%、乙一一30%、丙一一30%。四、利用軟件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)算登陸進(jìn)入軟件系統(tǒng)之后的首界面如下圖，通過(guò)左邊的選擇按鈕用戶可以選擇新建項(xiàng)目或打開(kāi)項(xiàng)目進(jìn)入操作甫自冷可#等靠/并制石質(zhì)轉(zhuǎn)借1中M*/碗 4fl«K54M« 量林根據(jù)本案例情況，我們選擇新建項(xiàng)目，軟件打開(kāi)如下界面，在其中填入

9、相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括項(xiàng)目名稱、計(jì)算期數(shù)、各種稅率、文件名稱等，全部填寫(xiě)完畢之后，點(diǎn)擊確定進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)。朝澧津回M新ifR日|打開(kāi)¥!自“票電博t B；pW-»T90»軍付已三*汽舌腫E事町舊僮«35t»131N件缶帝用1：新中出工廠事？I或目便叫；UlProgrrn 也n6M 府期FM用目目錄由:找淫出工廠不M首先通過(guò)左邊的導(dǎo)航條點(diǎn)擊打開(kāi)建設(shè)投資估算表，如下圖。在這張表中，用戶可以通過(guò)選擇資產(chǎn)類型來(lái)逐步填寫(xiě)資產(chǎn)項(xiàng)，包括固定資產(chǎn)費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用、其他資產(chǎn)費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)等。1盅支阡*宙三.面才4彝名玄虹曾盧里里,事”4

10、L4 ff1tfa«K選擇不同的資產(chǎn)項(xiàng)出現(xiàn)的填寫(xiě)項(xiàng)目如下幾個(gè)圖所示。arssaHisarwffl 停費(fèi)用名Nn券市和安部楣具良希-量就工股煢認(rèn)昆市j一襟務(wù)購(gòu)置費(fèi)認(rèn)艮市j一安就工蝴岬從昆而),.AMffl IA&IH)苴中制通貨用比值其中!«杳用比內(nèi)|茂中=止費(fèi)用tt制承加KM產(chǎn)腦方不I10定受產(chǎn)田用丁 0 wS W0 w口tn9.mw品零費(fèi)聲費(fèi)用TTT II I -5M-TT rWh ffl8即“)祖號(hào)”4部壬t Z00佻18鐘I出五岳朱空Z(yǔ)ooo00 SSZ004%oo Mz00 LK(D出國(guó)豆致91oo oorc00 s&z00 99000 MZ00 L

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12、±ir隨中責(zé)縱豆品由R現(xiàn)皆y 8h»加觀劇3圖耳w _:更WxM招第0k%B9弘&冬3 1根據(jù)案例的數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成建設(shè)投資估算表如下。T->點(diǎn)擊下一步，出現(xiàn)分年投入表，可以選擇分年投入類型按比例投入或手工輸入。在本案例中，選擇按比例投入，在表格相關(guān)位置輸入分年投入比例，則自動(dòng)計(jì)算顯示分年投入投資額，如下圖顯示。填寫(xiě)好后點(diǎn)擊確定進(jìn)入成本費(fèi)用估算表。總成本費(fèi)用估算表包含三張分表，外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料及動(dòng)力和工資福利費(fèi)，三張表的填寫(xiě)順序非固定。了“站到官做潮31K地相以港用蜃通程而4!購(gòu)期暇用爸才5外明印稅端3在外購(gòu)原材料表中，首先從所屬項(xiàng)目中選擇要填寫(xiě)的費(fèi)用類型，包

13、括外購(gòu)原材料、輔助材料、其他材料等。如下圖。選擇項(xiàng)目類型之后，在相關(guān)位置分別填入名稱、數(shù)量、單價(jià)、進(jìn)項(xiàng)稅率、填寫(xiě)方式等，選擇添加則相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯入表格中。在填寫(xiě)方式中有每年相同或按一定比例增長(zhǎng)等選擇。根據(jù)案例數(shù)據(jù)填寫(xiě)外購(gòu)原材料數(shù)據(jù)如下圖表格所示科（tmu £地螂日餐電昵3#Jht RHB AltFB*折玉人良眺鼻耳才大”同-曲博蛹EVL 加112即stQ.Ot: ix0 s-L 團(tuán) TJ-l«J. 43d1 1弼雇內(nèi),14堂CJHia «m mE HQ1. IMD 冊(cè)Lm皿L空/1 aD $10 si.0 ¥3fl $r.5mI JW QD土而gLl&#

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15、TI) 3413 11 P tuwsrtkm65* «50 31&5 A9TT - 7T，配I外購(gòu)燃料動(dòng)力和工資福利表的填寫(xiě)方式與外購(gòu)原材料表基本相同，填寫(xiě)結(jié)果如下兩個(gè)圖所示。牌KM4七力JT樽:1皿 TI一 日 1一一 MOT 一M勸1.1Ffl T1» ITn orIt «QE g*m0 1C 0£n a*«0也ft*5 «» rr工珈14L 立£“l(fā)時(shí)*1:|14iPisw|»聿Q WI? wIS軟15 wt勖方!1IJ3t W瞭售t» 13in n131 ,:14"S也

16、，用3QTO . MLEUM711ST 力LI3C 170 IT0 Hij r9t軋 3M. £»<12 KOU Ham g二1s網(wǎng)/H 4lH Wia«3- jfi ,K_M 00一再瓦卻s?*a啊4*n5 «O BOQ 4 &M0 8口CBM gJQ中5 4者請(qǐng)代將>13Z M3 4T4 « CN.力士匕小七男一小I.MTJOD0.000J00.»_SM.M二；，4ItRiiRm 聲 *£E2 一0 B02力«M234.72J¥ «W 4總成本費(fèi)用估算表的所有分表都填寫(xiě)完

17、畢后，點(diǎn)擊下一步即進(jìn)入營(yíng)業(yè)收入估算表。如下圖。該表的填寫(xiě)方式類似與總成本費(fèi)用表的填寫(xiě)，直接填寫(xiě)名稱、數(shù)量、單價(jià)等即可。營(yíng)業(yè)稅金及附加等相關(guān)項(xiàng)目會(huì)自動(dòng)完 成計(jì)算并顯示。填寫(xiě)完的表格如下圖中所示。茴匕，* L - I$明智卡，M.73S震曝眸m siI £據(jù)岡施«1. KS.54乜，強(qiáng)50*電癡002.M0.M20sd M"的0們t It輔軍將原WT ”3P 34TE1 t_1!D, M5 怔TOO 11LttM M11Lfi,24fl 402.02T ec2.027 60Wit% 。on0 51/w級(jí)62li X笛聯(lián)211n（百j星工衛(wèi)的工IH »1）依I

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24、1. W2 1 2照子虎W市里西甲306后Q OOo.oaQ 00306 16中1?3 50m wZ.位的縊63雨«2 a始&3£ t 3用于津夠總”工仍IT 10胤ool«6 *0 tnW K -5詞* e» W3T4 12513川30川6再Tt 125 13?4 30« 69:麗7-3d Z75 驪638 70tP6W 34岬ZB161 38tor f i蠲干事&網(wǎng)腐i lie wfrU 801 wr mflit E40 oo0糕患靛式稿疆爵編.閱m"J l"S5wk百填寫(xiě)完投資計(jì)劃與資金籌措表之后，進(jìn)入

25、借款償還計(jì)劃表的填寫(xiě)。如下圖，在該表中首先選擇借款方式, 包括長(zhǎng)期借款、流動(dòng)資金借款、短期借款和債券幾種方式。盆開(kāi)岫啕另外，還需要確定還款方式，包括等額利息法、等額本金法、等額本息法和手工輸入方式。1匕筠母系21mnv5廿我所事吾計(jì)以案例中的一筆長(zhǎng)期借款為例，如下圖，選擇長(zhǎng)期借款和等額本金法，然后填寫(xiě)入款項(xiàng)名稱、借款開(kāi)始期、 借款期數(shù)、還款利率、還款開(kāi)始期和還款期數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊添加按鈕即可。用由沙Hit*收1：牛堂與歸串：=t,般1m ”一13選歸9.上判按照以上方式，填寫(xiě)完成其他借款項(xiàng)目如下圖中表格所示。潘雪僻品期制'鐘情.理* *神母臂fhMOAJ . . HIO0X

26、 - r-JLM-d lT一IVM1_ /青TKHItr1 1色。事屯3新"*IN tti喀B丸灰44l.-fcV 0 :m *I.Mtt414 tt)tmr:1. wLok mEM_®f e” IDBk 03-j«! SB.JTQ證X ,tit ba三典.15 «i率k 印 h-rL.M)»"00mm2 ODRW1_ _M11始£帽id些辦1kA至d WHkSff總H «1. 5 DO(；« B£00i.am isL Bfi g婚gMD '1 2i th It ciM IH出"

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28、3tt >1 JI-: JM£ M1 II 050 ZT6CT.2LZ.ZB1 «LIZ事區(qū) 1rgm oag1丸m1.BM.I307TD. OO1.13二叫會(huì)史列n 3i1 rrZC M】14幽（!蒙才Eg cT因.北巳如崎 1II Mi tm地融坍翥型。g1 ¥小計(jì)口 t+i. ii04 Mn圳oi. rr2«,MA. c爆等5 1曲埔利0 002 1 1好朝憎率0 Bsir當(dāng)明茶0 002 1 J昌現(xiàn)山竹訓(xùn)0 002 1 4訓(xùn)木，申'ifm0 g_1 J_QW2 3才it a 依?:Q CODOOQB0 0Q>號(hào)i+“ Ht)j

29、4&I Oa si131 57M3 1玲鐲出趾£汁11 1+2 ii3i .rt?« MI ANJAI抒 EEWJfc 1-fi "Tl固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、總接下來(lái)下一步進(jìn)入總成本費(fèi)用估算表，如下圖。該表中包含四個(gè)分表, 成本（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法）、總成本（生產(chǎn)要素法）在固定資產(chǎn)折舊中，可以選擇折舊方法，如下圖選擇計(jì)算方法固定資產(chǎn)名稱預(yù)計(jì)建值率直線折舊法直羯折舊法工作量法雙倍余額遑激法年數(shù)總加法手H埴寫(xiě)固定資產(chǎn)折舊起拍周期折舊年限預(yù)計(jì)殘值需折舊的固定資產(chǎn)名稱會(huì)根據(jù)前面建設(shè)投資估算表填寫(xiě)內(nèi)容自動(dòng)獲取，只需進(jìn)行選擇即可。如下圖選擇計(jì)篁方法直蟋折舊法起

30、始周期固定資產(chǎn)名稱折舊年限預(yù)計(jì)殘值率固定資產(chǎn)費(fèi)用(1) 利息及預(yù)備費(fèi)折舊1預(yù)計(jì)底值選擇計(jì)算方法和名稱之后，填寫(xiě)相關(guān)參數(shù)，包括起始周期、折舊年限、殘值率等，點(diǎn)擊折舊按鈕即可。如下圖中表格是根據(jù)案例做的折舊表。三1k.W «當(dāng)鵬柱日身>.5li 0iH »K *w »m *ik aJ中E «»tjw wJ JUT t一要加力”舊WT *4m mm 4rten eiLeo nIGO ffT*<T TV*W ETH MVS) 01H聃1 CT4.計(jì)早里1OH4 a0 g的I嗔制必間<s料疳史i勒Z(yǔ)S2 TB口 Bn ba tot, 9

31、E4 2D乳 *12 TT34“cm翟"* 1tBs .吟1折圈 tUWWraiM近也膜無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷和其他資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法與固定資產(chǎn)折舊方式相似。如下圖所示根據(jù)案例做攤銷表如下在兩種方式計(jì)算的總成本表中，除了有其他費(fèi)用需要手工填寫(xiě)外，其余數(shù)據(jù)均為自動(dòng)計(jì)算和鏈接。Ierne現(xiàn)m舊露ET建2.1 M&WIL343,«L. 34九N1箱1 1&* w11 RB JOam4 M1.613 IA14 Mt fm F1. R4 n1, TEI tsr*見(jiàn)地二才I&EBB QOo m0> 003U H3am nrzi aS3翔ai aI 30*工奇耳通到

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36、1mis總成本表之后進(jìn)入利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表。如下圖，在該表中，首先需填寫(xiě)所得稅率，確認(rèn)后表格自動(dòng)計(jì)算所得稅。另外，在相關(guān)位置填入有關(guān)提取公積金、各方利潤(rùn)分配等數(shù)據(jù)即可。斯 ms mn能;bo * e* 41 一私施HnX <T 3 U<,ML Ult.0 SA4, H巧«,OM ».OM St一«11_iiB工UK3IT *修mID ISmem nM1配修IT士 Mt的13a不信i.fli Mtw%LM a士*4» wMfl信m nig科iiOirs nI am晤LI5T »L3inilAABKAT ,反JMM 博一MiMHi <

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39、#187;x .接下來(lái)的幾張現(xiàn)金流量表中，如果有其他現(xiàn)金流入、流出項(xiàng)目，需要在表格中填寫(xiě)，如沒(méi)有，則沒(méi)有其他需要手工輸入的項(xiàng)目。之后的所有現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表可用自動(dòng)生成。如下幾張圖所示度言甬A甩6再M(fèi)-二<:r：春，二11IJbfrXHJJ5 1ftt .6S0 M乂 * 門 5aL012祚后褓0 DO1.1前，庵受產(chǎn)斗白ZX TO1 «而啟慈MT 021.5基啦Ui聯(lián)0 DO2瞟備再匕姆必X,Em1 123 U2.2 M MSeSI3 居rft2 1雷也限爵MM 00ne «iffl 10t IP'S SOt ZiOT.OtIM Xtm in前之*2OJ

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