1、銷售公司財務管理制度1一、資金管理制度1、現金管理1.1、 現金科目設兩個子目 一貨款戶和費用戶，具體核算見 第二章。1.2、 出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存 款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。 貨款現金必須送存 銀行，不準坐支。1.3、 庫存現金定額核定為 5000元，如有多余費用現金應該 及時送存銀行，保證現金安全。1.4、 會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少 監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余 額調整表”，對未達事項進行落實。2、銀行存款管理2.1、 銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公 司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款

2、戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬 戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。2.2、 新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因 業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同 意。銀行賬戶要及時進行清理， 對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，弁報股份公司財務部備案。2.3、 回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售 分公司的貨款賬戶余額達到 2萬元時，或貨款停留達一周以上， 必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、 費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份 公司

3、財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見費用管理制度。2.5、 支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應 通過銀行轉帳進行結算。2.6、 司支票的購買由出納員負責，弁填寫支票備查箭， 支票備查箭由銷售公司財務經理保管。2.7、 白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章 由財務經理保管，人名章由出納保管。2.8、 金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司 與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。2.9、 部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，弁報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支

4、票領用之日起，十日 內到財務部辦理報銷手續， 其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票， 如有丟失應立即通知財務部 門并對造成的后果承擔責任。2.10、 員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何 種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票， 弁寫明用途和收款單位。2.11、 人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章， 簽發支票時必須按編號序順使用， 對簽錯的支票或退票必須加蓋 “作廢”戳記弁與存根一起保管。2.12、 時登記支票登記海，與銀行及時核對存款余額。2.13、 兌匯票的管理規定3.1 分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面 報告)才能

5、收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉 讓”字樣的銀行承兌匯票。3.2 銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；弁必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印(目 前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左 邊”承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位 (即出票單位) 蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必 須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對 無誤。3.3 銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠

6、資金來源。3.4 銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書同股份公司的銀行承兌匯票， 必須取得連續背書，第一背書 人必須同票面收款人全稱完全一致， 一字不漏；第二背書人同第 一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是 票據的最后持票人。3.5 信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的 銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯 票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，弁確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。3.6 分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開 票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票 據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。 如收到的銀行承兌匯票是 同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實 性和有效性。3.7 分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背 書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的 銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱， 以免銀行承兌匯 票遺失給總公司造成損失， 如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背 書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失， 任何單位