1、姓名學號成績稅務會計與稅務籌劃隨堂測驗一、遠大公司為一般納稅人，委托興華木器廠加工產品專用木箱100 個，發出材料16000 元，支付加工費 3600 元和增值稅612 元。支付給承運部門的往返運費444 元（含稅）。遠大公司收到加工木箱后的第二天， 因火災燒毀50 個木箱，在幾個月后調查清楚，管庫員工張某要付完全的賠償責任。【要求 】根據上述業務，編制相應的會計分錄，需要計算的，要給出計算過程。說明：該題目據教材 62 頁“例 2-19 ”和 65 頁“例 2-25 ”簡單改編答案：（每個分錄 4 分，計算 1 分，共 25 分。不完全對的會酌情給分）(1) 發出材料借 : 委托加工物資 1

2、6000原材料16000(2) 支付加工費和增值稅時借：委托加工物資3600應交水費應交增值稅（進項稅額）612貸：銀行存款4212（ 3）支付往返運雜費借：委托加工物資400應交水費應交增值稅（進項稅額）44貸：銀行存款444（ 4）加工完入庫借：包裝物木箱20000貸：委托加工物資20000（ 5）火災毀損 50 木箱借：待處理財產損益待處理流動自產損益10328貸：包裝物木箱10000應交水費應交進項稅 （進項稅轉出）328計算：（ 612+44）÷ 2=328（ 6）找到責任人張某賠償借：其他應收款10328貸：待處理財產損益待處理流動資產損益103281二、根據以下經濟業務

3、，做出相應的會計分錄。（ 1）某自行車廠生產自行車和供殘疾人用的輪椅，后者屬于免稅產品。10 月份，該廠購入一批材料，增值稅專用發票上注明價款300000 元，增值稅稅額51000，已付款并驗收入庫。10 月份該廠產品銷售額800000 ，其中輪椅銷售額200000 元。（ 2）大華廠以15 日為納稅期限，10 月 16 日預繳當月增值稅稅額800 元，做出會計分錄。（ 3）接上題，大華廠10 月份共發生銷項稅額1700 元，進項稅額1900 元，已交稅金800 元（上題），做出月末結轉的會計分錄。（ 4）大華廠以10 日為納稅期限，本月預繳增值稅800 元，共發生銷項稅額2000 元，進項稅

4、額1000 元，做出月末結轉的會計分錄。（ 5）大華廠以5 日為納稅期限，本月預繳增值稅800 元，共發生銷項稅額2000 元，進項稅額1900 元，做出月末結轉的會計分錄。說明：這是課后習題的原題，在教材 104 頁 2.3 。這個題目內容后半部分課上因時間原因講的不多。主要考查大家的作業是否自己認真完成并理解。答案：（每個分錄4 分，每個計算1 分，共 25 分。不完全對的會酌情給分）（ 1）借：原材料300 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）51 000貸：銀行存款351 000借：主營業務成本12 750貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）12 750計算： 51000÷

5、 4=12750（ 2）借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）800貸：銀行存款800（ 3）借：應交稅費未交增值稅800貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增指數）800（ 4）借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）200貸：應交稅費未交增值稅800（ 5）借：應交稅費未交增值稅700貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增指數）700三、某酒廠 10 月份以自產其他酒10 噸（賬面價值20000 元），從農業生產者手中換取造酒原料（高粱）若干噸，雙方不涉及補價，也沒有發生相關費用。當月銷售同類其他酒的售價為2500 元 / 噸。（其他酒的消費稅稅率為10%）【要求】根據上述資料，編制相應會計分錄，需要

6、寫出計算過程。2說明：該題是89 頁的“例2-57 ”簡單改編答案：（每個分錄5 分，每個計算1 分，共 16 分。不完全對的會酌情給分）（ 1） 銷售 10 噸其他酒借：應收賬款24250貸：庫存商品其他酒20000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4250計算： 2500 ×10× 0.17=4250（ 2） 換回高粱借：原材料21097.5應交稅費應交增值稅（進項稅額）3152.5計算： 24250×0.13=3152.5貸：應收賬款24250（3）應交消費稅借：原材料2500應交稅費應交消費稅2500計算： 2500 × 10× 0.1=2

7、500四、某酒業有限公司為增值稅一般納稅人，11 月初從農業生產者手中收購糧食，支付價款120000元，收購后委托某白酒廠加工高度白酒，收回白酒10 噸，白酒加工費75000 元，請計算該酒廠代收代繳的消費稅。說明：該題根據115 頁“例 3-6 ”。給出的條件不夠，缺計算從量稅需要的完工后白酒噸數10 噸，很奇怪沒人提出異議。無論是否做了，大家都得分，希望大家看看書上原題和答案。（本題共10 分）答案：120000×（ 1-0.13 ）+75000+10× 2000 ×0.5÷（ 1-20%）=236750代收代繳消費稅：236750× 20

8、%+10× 2000× 0.5=57350五、某商場2015 年 8 月期初庫存商品的進價成本為110000 元，售價總額為120000 元，月購進該商品的進價成本為70000 元，售價總額為80000 元，月銷售收入為130000 元。（以上均為不含稅價）【要求】請為此商場編制8 月的會計分錄（提示：使用“商品進銷差價”科目）說明：這個題目黑板寫過，講過至少兩次，還讓同學發到裙里過。這是必須要掌握的商業企業核算方法。答案：（共 24 分。其中每個分錄4 分，計算部分共4 分，）進銷差價率 = （ 120000-110000 ）+(80000-70000 ） / （ 120000+80000）× 100%=10% 已銷商品應分攤的進銷差價 =130000×10%=13000（元）有關會計處理如下：3（ 1）購入商品時借：商品采購70000應交稅金 - 應交增值稅（進項稅額）11900貸：銀行存款81900借：庫存商品80000貸：商品采購70000商品進銷