1、精選優質文檔-傾情為你奉上資料下載業分錄大全1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產/原材料/庫存商品應交稅費增值稅（進項稅額）貸：實收資本（股本）資本公積資本溢價（股本溢價）2. 固定資產裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產裝修貸：在建工程在后續期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業外支出：借：營業外支出貸：固定資產裝修3.在開業期發生的其他費用借：費用貸：銀行存款4.酒店的資產固定資產、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃也可按實際成本按實際成本發料可用的發出計價法有兩種：1個別計價法2加權平均法借：原材料食品原材料（清選戶）貸

2、：原材料食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數法成本系數=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數借：委托加工物資或原材料委托加工原材料貸：銀行存款庫存現金借：原材料某類加工成品原材料某類剩余材 貸：委托加工物資或原材料委托委托加工原材料燃料有三種辦法：1實際耗用法2定額耗用法3倒擠耗用法借：主營業務成本管理費用（其他部門

3、領用）貸：原材料燃料物料用品：辦公用品,小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料物料用品貸：預付貨款借：預付貨款貸：銀行存款預先訂貨發貨后托收承付借：原材料物料用品貸：應付賬款或銀行存款領用時借：管理費用銷售費用貸：原材料物料用品包裝物借：周轉材料包裝物貸：銀行存款應付票據 應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業所有在備查薄中登記在其他應收款中核算打包的飯盒近期結轉借：銷售費用貸：周轉材料包裝物隨同食品出售單獨計價借：銀行存款貸：其他業務收入借

4、：其他業成本貸：周轉材料包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：管理費用銷售費用貸：低值易耗品分次攤銷法借：低值易耗品在用貸：低值易耗品在庫借：銷售費用管理費用貸：低值易耗品攤銷借：低值易耗品攤銷貸：低值易品在用低值易品的修理借：管理費用銷售費用貸：銀行存款報廢攤銷如有殘料借：原材料庫存現金銀行存款貸：銷售費用管理費用固定資產1外購借：固定資產貸：銀行存款2自行建造借：預付賬款貸：銀行存款借：固定資產貸：預付賬款3投資者投入借：固定資產貸：實收資本4租入預付租金借：其他應收款貸：銀行存款攤銷借：管理費用銷售費用貸：其他應收款盤盈入賬價值=同類固定資產市場價格-估計新舊程度

5、的折舊處置借：固定資產清理固定資產減值準備累計折舊貸：固定資產清理費借：固定資產清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應收款賠款貸：固定資產清理凈收益籌建期借：固定資產清理貸：管理費用開辦費生產經營期借：固定資產清理貸：營業外收入凈損失籌建期借：管理費用開辦費貸：固定資產清理生產經營期借：營業外支出非常損失處理固定資產凈損失貸：固定資產清理經營性租出固定資產借：其他業務成本貸：投資性房地產累計折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業務收入固定資產的折舊方法平均年限法（直線法）,工作量法,年數總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經選定不得隨意變更借：管理費用銷售費用其他業務成本在建工程貸：累計折舊務銷售

6、貨款的結算方式：1柜臺統一售票2服務員開票3先就餐后結算4一手交錢一手交貨食品交服務員銷售時,由產銷雙方登記數量,業務終了時,由服務員進行盤存核對,其計算公式如下：銷售數量=上班結存+本班生產或提貨班末結存應收回的銷售金額=銷售數量*單價固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出,如房租,員工工資,管理費用等變動開支是指有客人入住房間后,耗用的水,電及消耗品的合計數,當收入=固定開支+變動開支時,就是這間賓館和旅店的保本點.因為客房收入=房價*開房數量,變動開支=變動開支*開房數量,那么,保本開房率為保本開房率=保本開房量/（實有房間數量*30）保本開房量=固定開支/（房價-變動開支）發出原材

7、料借：主營業務成本貸：原材料1永續盤存制耗用原材料成本=月初結存額+本月領用額-廚房月末盤存額廚房月初存額和本月領用額,可以從原材料或主營業務成本賬戶的有關項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品,制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算,財會部門將月末剩余半成品和待售產成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理2實地盤存制本月耗用原材料成本=原材料月初倉庫和廚房結存額+本月購進總額-月末倉庫和廚房盤存總額原材料成本包括餐飲產品的主料,配料,調料和這些原料的合理損耗.在價值構成上,包括原材料的買價,運雜費,倉儲費用以及相關稅金,主料,配料是構成餐飲產品成本的主體,必須首先從核算主料,配

8、料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料,加工處理后的原料稱為凈料1生料單位成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量2無味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/無味半制成品重量調味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調味品總值）/調味半制成品重量一料一檔一種不可作價利用的下腳料另一種下腳料可作價利用不可作價利用半制成品單位成本=購進原材料產總成本/加工后半制成品的重量若有可作價利用 的下腳料半制成品單位成本=（購進原材料總成本-下腳料金額）/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本=（原材料購進總值-其他半成品價值之和）/該項半成品的重量調味品分單一和復合復合調

9、味品單位成本=（調味品1成本+調味品2成本+）/復合調味品總重量調味品的生產方式,餐飲產品的生產方式有兩種類型1單件2成批單件調味成本=用料1用量*單價+用料2用量*單價+成批單個菜肴應分攤的調味品=成批生產調味品成本/制成菜肴數菜肴制成品成本的核算單位產品原料成本=主料成本+配料成本+調味品成本單位菜肴應分攤的人工成本=相關人員工資薪酬/菜肴總數單位菜肴應分攤的人工成本=相關人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數單位菜肴應分攤的人工成本=相關人員工資*（某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和）/該菜肴的份數單個菜肴單位產品成本=單位產品用半成本+單位產品的人工成本

10、餐飲制品售價的制定1銷售毛利率法售價=原材料成本/（1-銷售毛利率）銷售毛利率=毛利額/售價2成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法成本毛利率=毛利額/成本價*100%3兩種方法合用成本毛利率=銷售毛利率/（1-銷售毛利率）營業稅的計算應交稅額=經營收入*適用城建或教育費附加稅=（實際交納的增值稅+實際交納消費稅+實際交納的營業稅）*適用稅率房產稅1從價計征2從租計征借：管理費用貸：應交稅費房產稅土地使用稅車船稅借：應交稅費房產稅土地使用稅車船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業稅1雙定戶盈虧平衡法（費用測定法）月營業額=月費用總額/（毛利率-征收率）2毛利

11、率測定法經營額和毛利率受市場制約趨向平均化數稅務局一視同認一年內一般不作調整職工薪酬的核算撥交工會組織工會經費時借：應付職工薪酬工會經費貸：銀行存款庫存現金借：銷售費用管理費用在建工程貸：應付職工薪酬醫療保險養老保險失業保險社會保險住房公積金基本工資工會經費借：應付職工薪酬醫療保險養老保險等貸：銀行存款其他應收款（由職工個人負擔的費用）按一定比例提取壞賬準備借：資產減值損失貸：壞賬準備壞賬損失確認1因債務人破產死亡以其破產財產或遺產償債后,確實不能收回2因債務單位撤銷,資不抵債或現金流量嚴重不足,確實不能收回3因發生嚴重的自然災害等導致債務單位停產而在短時間內無法償會債務,確實無法收回4因債務

12、人逾期未履行償債義務超過3年經核查確實無償付收回借：壞賬準備貸：應收賬款營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益凈利潤=營業利潤所得稅所得稅的應納稅額與營業利潤存在兩種差異：1永久性差異（不需調整）2.暫時性差異所得稅的應納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損When you are old and grey and full of sleep,And nodding by the fire, take down this book,And slowly read, and

13、 dream of the soft lookYour eyes had once, and of their shadows deep;How many loved your moments of glad grace,And loved your beauty with love false or true,But one man loved the pilgrim soul in you,And loved the sorrows of your changing face;And bending down beside the glowing bars,Murmur, a little

14、 sadly, how love fledAnd paced upon the mountains overheadAnd hid his face amid a crowd of stars.The furthest distance in the worldIs not between life and deathBut when I stand in front of youYet you dont know thatI love you.The furthest distance in the worldIs not when I stand in front of youYet you cant see my loveBut when undoubtedly knowing the love from bothYet cannot be together.The furthest distance in the worldIs not being apart while being in loveBut when I plainly canno