1、*公司制度文件制度名稱 財務(wù)報銷管理辦法 版本號制度編碼 頒布日期文件目錄1總 則2費用開支內(nèi)容3審批權(quán)限及授權(quán)4借 支5報 賬6管理辦法7獎 勵8附 則文件附件1預(yù)算內(nèi)費用支出報銷程序表2預(yù)算外費用支出特批程序流程圖3支出證明單4用款申請單5出差旅費報銷單6借支申請單審核部門/人 制定部門/人批準(zhǔn)人 批準(zhǔn)日期1 總 則1.1為規(guī)范公司各項經(jīng)營支出的行為，加強公司財務(wù)收支的預(yù)算及計劃管理，根據(jù)公司章程、財務(wù)管理制度及其他有關(guān)制度、規(guī)定，本著勤儉、務(wù)實、高效的原則，特制定本管理辦法。1.2財務(wù)報銷包括借款開支和報賬核銷。1.3公司的所有收支均實行收、支兩條線管理制度，所有收入通過財務(wù)中心結(jié)算，所

2、有支出通過財務(wù)中心報銷。1.4所有費用開支都應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，并附有合法的原始憑證。1.5公司實行資金預(yù)算及計劃管理。年度、季度資金預(yù)算應(yīng)報經(jīng)公司董事會審批通過，月度資金計劃須報總裁辦公會審批后執(zhí)行。1.6對不可預(yù)見支出及特殊情況的預(yù)算外支出、計劃外支出，按特批流程辦理。2費用開支內(nèi)容2.1公司的費用開支分為四大類：項目成本費用、營銷策劃費用、職能部門費用、其他費用支出等。2.2項目成本費用是指在項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項成本及費用支出，包括項目開發(fā)成本及開發(fā)間接費。項目開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得過程發(fā)生的土地出讓金、征地拆遷費等，項目建設(shè)過程中的前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建筑安裝工

3、程費、公共配套設(shè)施費及其他支出。開發(fā)間接費是指負責(zé)組織前述項目管理工作的各中心所發(fā)生的辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅會務(wù)費、車輛交通費、通訊費及其他費用等。2.3營銷策劃費用是指在品牌、產(chǎn)品策劃和產(chǎn)品營銷過程中發(fā)生的各項費用支出，包括品牌策劃費、產(chǎn)品策劃費、廣告宣傳費、營銷代理費、辦證交易費、空置房物業(yè)管理費及負責(zé)營銷策劃工作的各中心所發(fā)生的辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅會務(wù)費、車輛交通費、通訊費及其他費用等。2.4職能部門費用是指公司由各職能管理中心及部門統(tǒng)一分管的人力資源費、物資采購費、董事會經(jīng)費、辦公樓管理費、稅收支出、融資支出、投資支出、管理咨詢費、專項經(jīng)費及各職能管理中心所發(fā)生辦公費、業(yè)務(wù)招待費

4、、差旅會務(wù)費、車輛交通費、通訊費及其他費用等。2.4.1人力資源費是指員工工資、福利費、勞動保護費、國家規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費、住房公積金、醫(yī)療保險等各統(tǒng)籌款項、招聘及培訓(xùn)費等。2.4.2物資采購費用是指外購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公耗材等有形物體所發(fā)生的費用支出。由行政中心統(tǒng)一采購并辦理入庫，使用部門按規(guī)定領(lǐng)用并辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.4.3董事會經(jīng)費是指董事會及其秘書處在管理過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅會務(wù)費、董事津貼及其他活動經(jīng)費。董事會經(jīng)費由公司董事長簽字報銷。2.4.4辦公樓管理費是指辦公樓的運行費、維護費、保險費、物業(yè)管理費、保安服務(wù)費、保潔費、網(wǎng)絡(luò)運行、綠化租擺費等

5、。2.4.5稅收支出是指根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定，公司各項業(yè)務(wù)應(yīng)上繳的各項稅收及地方性稅費支出。財務(wù)中心應(yīng)做好稅收籌劃及稅收申報工作。2.4.6融資支出是按是公司在籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金過程中所發(fā)生利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、證券發(fā)行費用及其他相關(guān)費用等。2.4.7投資支出是根據(jù)公司章程及股東會、董事事決議所發(fā)生的各項對外投資支出。包括對外投資項目可行性研究支出、項目前期費用、股權(quán)投資支出、金融資產(chǎn)投資支出等。2.4.8管理咨詢費是指根據(jù)公司經(jīng)營需求，由評估、審計、法律、稅務(wù)等中介機構(gòu)為公司提供咨詢服務(wù)過程中所發(fā)生的各項支出，以及公司各類證照申辦及年檢過程中所發(fā)生的費用支出。開發(fā)項目的有關(guān)

6、中介咨詢費在項目開發(fā)成本中列支。2.4.9專項費用是指具有特定用途和使用項目的經(jīng)費，如對外捐贈、項目研發(fā)支出等。2.4.10公司的職位費用支出包括辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅會務(wù)費、車輛交通費、通訊費等。公司對各項職位費用支出均制訂有詳細的管理辦法。2.5其他支出是指上述未能涵蓋的支出。主要包括單位間的往來支出、其他不可預(yù)見支出等。3審批及授權(quán)3.1預(yù)算內(nèi)的費用報銷按開支額度實行分級審批：除職位消費支出外，人民幣 50萬元以下(不含上限，下同)的經(jīng)營性支出、20萬元以下的固定資產(chǎn)購置支出由分管執(zhí)行總裁審批；人民幣 50萬元以上的經(jīng)營性支出、20萬元-100萬元的固定資產(chǎn)購置支出須由同時報公司總裁會

7、審；人民幣 100萬元以上的固定資產(chǎn)購置支出須報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.2預(yù)算內(nèi)的職位費用支出，根據(jù)公司職位費用管理辦法,由各中心總監(jiān)及以上級別的領(lǐng)導(dǎo)分級審批。3.2因故不能簽審，主管責(zé)任人指定被授權(quán)人，應(yīng)符合下列規(guī)定：3.2.1主管責(zé)任人異地出差或開會可授權(quán)；3.2.2主管責(zé)任人生病住院可授權(quán)；3.2.3因工作需要,可根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和數(shù)額大小授權(quán)；3.2.4不可抗拒的其他因素，可授權(quán)；3.2.5授權(quán)應(yīng)由上一級分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)3.2.6授權(quán)應(yīng)采取書面形式，明確授權(quán)范圍、適用期限等內(nèi)容，授權(quán)批準(zhǔn)人、授權(quán)人、被授權(quán)人均應(yīng)在授權(quán)書上簽名，并將授權(quán)書交財務(wù)中心備案；3.2.7被授權(quán)人不能再授權(quán)。4 借

8、支4.1借支遵循以下原則：4.1.1借支必須注明借支事由，按借支用途使用，不得挪作他用；4.1.2前賬不清，后款不借；4.1.3誰借支，誰經(jīng)辦并負責(zé)辦理借支手續(xù)，原則上不能由他人代辦；4.1.4不對個人（因私）借支。4.2借支標(biāo)準(zhǔn)：4.2.1備用金借支不得超過人民幣 5000元；4.2.2差旅會務(wù)費借支須出具出差派遣單，并根據(jù)出差事由及公司差旅管理辦法核定借支額度；4.2.3項目用款支出原則上不辦理借支，特殊情況須事前列入計劃并報經(jīng)執(zhí)行總裁審批，未事前列入計劃的須同時報總裁批準(zhǔn)，再按正常的借支程序辦理。4.2.4其他開支按計劃控制額度借支；4.2.5職位費用支出不預(yù)先借支。4.3借支的一般程序

9、（詳見計劃內(nèi)費用報銷流程表）：4.3.1經(jīng)辦人填寫公司統(tǒng)一印制的借支單；4.3.2部門（項目）經(jīng)理簽審，特殊情況下的項目用款借支還應(yīng)同時經(jīng)預(yù)決算管理部經(jīng)理會審；4.3.4中心總監(jiān)簽批后報業(yè)務(wù)分管副總裁核批；4.3.5財務(wù)中心稽核員稽核；4.3.6財務(wù)中心總監(jiān)及分管副總裁審核；4.3.7按 3.1條規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批；4.3.8經(jīng)辦人持完成審批流程的借支單據(jù)，在財務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。5 報賬5.1報賬必須符合以下要求：5.1.1填制公司統(tǒng)一印制的報銷單，開發(fā)項目成本支出使用用款申請單、差旅費報銷使用出差旅費報銷單、其他各項支出使用支出證明單；5.1.2根據(jù)業(yè)務(wù)類型及公司相關(guān)制度，所附原始憑證應(yīng)做

10、到業(yè)務(wù)真實、票據(jù)合法、附件齊全、內(nèi)容完整。原始憑證的類型包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、經(jīng)濟合同、入庫單、項目進度款結(jié)算單、其他業(yè)務(wù)報告等。其中發(fā)票、收據(jù)應(yīng)為經(jīng)濟合同的業(yè)務(wù)提供方在稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)的合法票據(jù)，并加蓋其發(fā)票專用章。5.1.3報銷單據(jù)要求開支用途明確、填制完整、計算準(zhǔn)確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改或挖補痕跡；5.1.4票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從上到下，從左到右，上下對齊，不超過裝訂線）；5.1.5不允許白條作為付款報賬憑證，特殊情況須報經(jīng)分管執(zhí)行總裁同意后，至少由兩名以上經(jīng)手人簽名方可按報銷程序辦理；5.1.7不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。5.2報賬的一般程序（詳見計劃內(nèi)費用報銷流程表）

11、5.2.1經(jīng)辦人填寫公司統(tǒng)一印制的報銷單；5.2.2經(jīng)辦人整理并貼粘原始憑證；5.2.3部門（項目）經(jīng)理簽審，項目用款支出還應(yīng)同時經(jīng)預(yù)決算管理部經(jīng)理會審；5.2.4中心總監(jiān)簽批后報業(yè)務(wù)分管副總裁核批，中心總監(jiān)有權(quán)審批的職位費用支出除外；5.2.5財務(wù)中心稽核員稽核；5.2.6財務(wù)中心總監(jiān)及分管副總裁審核；5.2.7按 3.1、3.2條規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批；5.2.8經(jīng)辦人持完成審批流程的報銷單據(jù)，在財務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。6管理辦法6.1結(jié)算紀律6.1.1除差旅會務(wù)費、個人勞務(wù)報酬及個人已墊支現(xiàn)金的支出外，超過人民幣 5000元的支出，原則上不允許使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，特殊情況須書面報分管執(zhí)行總裁批

12、準(zhǔn)；6.1.2經(jīng)批準(zhǔn)數(shù)額在人民幣 5000元以上的現(xiàn)金支出，須至少提前半天通知財務(wù)中心作好準(zhǔn)備，以免影響正常工作。臨時急需現(xiàn)金的 ,在辦理完審批流程后，財務(wù)中心應(yīng)積極配合，盡量解決；6.1.3不允許開出空頭支票、空白支票，確有工作需要的經(jīng)特批可開具限額支票，限額支票必須寫明日期、用途及限制金額；6.1.4已開具的支票和匯票不得隨意更換，收款人無法在財務(wù)中心辦理簽收手續(xù)的，可由經(jīng)辦人代領(lǐng)并在支票登記薄上簽名，支票存根由經(jīng)辦人負責(zé)在出具之日起三日內(nèi)由收款人簽收后返還財務(wù)中心。過期未使用支票，應(yīng)及時退回財務(wù)中心；6.1.5財務(wù)中心開具的支票、匯票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)填寫完整，并同時加蓋公司財務(wù)專用章和公司法

13、人私章，票面應(yīng)清晰、不允許有涂改痕跡。經(jīng)辦人在領(lǐng)款時發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定應(yīng)即時要求財務(wù)中心更換；6.1.6財務(wù)中心應(yīng)做好支票、匯票等結(jié)算票據(jù)的保管、領(lǐng)用等登記工作。6.2借支及報賬管理辦法：6.2.1借支差旅會務(wù)費應(yīng)從出差返回之日起七個工作日內(nèi)報賬。其他借支款應(yīng)從借支之日起十個工作日內(nèi)報賬完畢；6.2.2財務(wù)中心每月清理個人應(yīng)收款，對借支逾期不報的，發(fā)出催辦函，借支人接函后應(yīng)即時辦理報賬手續(xù)或歸還借支款。借支未報賬超過三個月以上的，借支人須書面說明理由上報分管執(zhí)行總裁特批后交財務(wù)中心存檔，否則將從借支人工資中分期扣回借支款，直至還清；6.2.3備用金一年結(jié)算一次，如借支人調(diào)離公司，必須在離職前報賬完

14、畢。6.2.4先借支后報賬的，在報賬的同時應(yīng)將退還的借支余款一次性交還財務(wù)中心，否則從次日起對欠款金額數(shù)按同期銀行貸款利率計收逾期欠款利息，連同欠款本金從借支人工資中扣回，直至還清為止。6.2.5先借支后報賬的要向財務(wù)中心收回借支單或索取報賬收據(jù)：6.2.5.1屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報賬的費用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人；6.2.5.2其他情況下借支單不能退還的，由財務(wù)中心開具稅務(wù)收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖賬；6.2.3.3借用的支票、匯票在報賬時，應(yīng)向財務(wù)中心要求辦理銷賬手續(xù)，即在結(jié)算票據(jù)登記簿中注明已報賬。6.2.4公司原則上不允許以任何名義辦理先報銷后補充原始憑證的業(yè)務(wù)。特殊情況下經(jīng)辦人應(yīng)

15、在請款的同時提出書面申請，并在報賬后的三個工作日內(nèi)將原始憑證補交財務(wù)中心，否則財務(wù)中心拒絕受理經(jīng)辦人辦理的其他支出。6.2.5財務(wù)中心每日 15：30以后的工作時間和每月最后一個工作日，為財務(wù)記賬時間，一般不予辦理報銷手續(xù)。6.3預(yù)算外及計劃外支出，應(yīng)辦理特批手續(xù)，原則上不適用于職位消費支出。特批程序如下：6.3.1申報部門經(jīng)辦人按要求填寫特批支出申請表，注明請款事由和用款明細；6.3.2部門（項目）經(jīng)理簽審，項目用款支出還應(yīng)同時經(jīng)預(yù)決算管理部經(jīng)理會審；6.3.3中心總監(jiān)簽批后報中心分管副總裁核批；6.3.4財務(wù)中心總監(jiān)及分管副總裁從資金平衡的角度提出支出建議；6.3.5計劃外支出報分管執(zhí)行總裁、總裁審批；6.3.6預(yù)算外支出還須報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)；6.3.6經(jīng)辦人持經(jīng)批準(zhǔn)的特批報告按預(yù)算內(nèi)費用開支辦法在財務(wù)中心辦理稽核和領(lǐng)款的手續(xù)。7 獎懲7.1對不按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)報銷制度的，財務(wù)中心有權(quán)拒絕辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。7.2對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的違紀行為，按公司獎懲條例處罰，觸犯國家法律規(guī)定的，視情節(jié)移交司法部門處理。7.3財會人員執(zhí)行制度、預(yù)算不力，不按規(guī)