1、應收賬款管理制度1、總則1.1 目的為了保證最大可能利用客戶信用拓展市場，以利于公司產品 銷售，同時防止應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬 損失，加快企業資金周轉，提高資金使用效率，特制定本制 度。1.2 適用范圍本制度適用于公司因賒銷業務產生的應收賬款和公司經營中 產生的各種債權（預付貨款，其他應收款）。2、 戶資信管理2.1 客戶資信管理的信息基礎工作由銷售部門完成，收集客戶資 料，建立客戶信息檔案（客戶評估表）。2.2 銷售區域經理及大區經理為客戶信息檔案的最終責任人。2.3 公司對收集的客戶信息資料定期對客戶的資信程度進行評定，以便確定資信額度和信用期限（借款支持政策）。精品資料2

2、.4 銷售人員應定期或不定期走訪客戶，在走訪中根據所得信息 資料重新評估客戶信用等級。3、賒銷業務管理3.1 為避免應收賬款的經營風險，減少公司的經營損失，公司規定 省內經銷商必須現款現貨，省外經銷商先款后貨。3.2 確因業務需要賒銷貨物的，必須由所負責區域的業務員填具 擔保書，由區域經理、大區經理簽字確認，提供回款時間， 擔保的金額不能超出所擔保的限額，并對發生的經營風險附 連帶責任。3.3 財務部往來結算會計，嚴格準確登記往來結算業務，并對照 提供擔保書的擔保日期嚴格每筆應收賬款的回收與結算，對超 過擔保期限未回款的，及時通知相關銷售負責人和公司領導， 并從擔保期滿之日起加收0.1%的日利

3、息。3.4 凡前次賒銷未約定回款時間，或約定時間到期未回款的，財務 部有權通知銷售內勤拒絕再次發貨。4、應收賬款的監控制度4.1 公司嚴格按照銷售合同和協議執行。4.2 財務部往來會計應于每月終了 5日前（即每月20日）提供一份 當月應收賬款的明細表，提交銷售負責人（大區經理）及公司 相關領導。4.3 銷售部門及內勤應對貨已備齊，但款未到賬的貨款負有催收義務，防止貨物積壓和特定產品的損失。4.4 銷售部門業務員應主動配合公司往來賬會計與客戶進行賬務明細核對，對核對無誤的賬務，讓客戶在對賬上簽“核對無誤”字 樣，并加蓋有效印章，若發現問題及時上報和糾正。4.5 回款通過銀行轉賬的，應及時通知出納

4、查證，并以取得銀行有效 票據為準。4.6 給予客戶的優惠及返利政策，應以配發貨物的形式，或作應收賬 款的沖減，不做現金支付。4.7 回款形式應以銀行轉賬為主，盡量避免業務員接觸現金。若有現 金收款的，應及時上繳公司出納，不得挪用或積壓收款。一旦發現給 予重處，若因此給公司造成經濟損失的，公司有權追究其法律責任。4.8 業務員在公司的暫留提成，在未結清應收賬款之前，公司不予 結算。5、應收賬款的交接5.1 銷售人員調崗或離崗時，必須提前一個月對其經手的應收賬款 及客戶進行交接，并出俱移交清單。5.2 移交清單上必須詳細清楚注明與客戶的對賬記錄，并有移交 人、接交人、監交人的簽字，監交人必須是所在

5、區域的大區經 理。5.3 銷售人員接交時，應與客戶核對賬單，如有疑問及時上報，和 查明原因。若有意隱瞞與接交人同負全部責任。5.4 移交清單必須上繳財務部，經往來會計確認金額屬實并簽字確 認后，方可辦理離職手續。5.5 移交清楚后，發生的應收賬款由接交人負責。6、問題賬款的處理6.1 公司本著誰賒銷誰負責，誰擔保誰連帶的原則，公司不予承擔 因賒銷發生的呆賬、死賬。6.2 區域經理與業務員實行利益共享、風險共擔的原則，因壞賬發 生的業務損失，區域經理承擔 20%,業務員承擔80%。7、附則7.1 本制度解釋權歸公司財務部。7.2 本制度從制定之日起執行（一）應收賬款登記表年度日期科目）商名稱摘要

6、金額沖轉日期采購單號碼進庫單號碼備注月日月日精品資料精品資料（二）應收賬款明細表編制單位：年 月 日單位：元（旬表）項目戶數金額占全部應收款（）備注XX元以上1 . A公司2 . B公司 元以上1 . A公司2 . B公司 元以下1 . A公司2 . B公司 合 計精品資料（三）應收賬款日報表年 月 日應收賬款應收票據銷貨日期客戶訂單號金額收單日期客戶名稱銀行名稱金額合計合計精品資料（四）應收賬款月報表序號客戶名稱月初余額本月增加本月減少月末余額賬款類別123合計年 月日單位：元精品資料（五）應收賬款分析表月份銷售額累計銷售額未收賬款應收票據累計票據未貼現金額兌現金額累計金額退票金額壞賬金額一

7、月二月十二月分析對策精品資料(六)應收賬款變動表年 月 日客戶名稱上期余額(A)本期增加本期減少本期余額(A+B-C)備注銷貨額銷貨稅額合計(B)收款折讓退貨合計(C)核準：主管制表精品資料（七）應收賬款控制表年 月 日客戶名稱上月應收賬款本月出資本月減項本月底應收賬款回款退款折讓合計合計總經理：主管：制表:精品資料(八)應收賬款賬齡分析表賬齡A公司B公司C公司合計折扣期內金額比重(%)金額比重(%)金額比重(%)金額比重(%)過折扣期但未到期過期130天過期3160天過期6190天過期91180天過期181天以上合計年 月日單位：元（九）應收賬款催款通知單年 月 日戶名結欠結欠期間對策備注日期金額2個月36個月612 個月一年以上合計