1、（企業會計準則第30號財務報表列報應用指南）六、商業銀行報表附注商業銀行應當按照規定披露附注信息，主要包括下列內容：（一）商業銀行的基本情況（二）財務報表的編制基礎（三）遵循企業會計準則的聲明（四）重要會計政策和會計估計（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明以上（一）至（五）項，應當比照一般企業進行披露（六）報表重要項目的說明1、現金及存放中央銀行款項的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額庫存現金存放中央銀行法定準備金存放中央銀行超額存款準備金存放中央銀行的其他款項合計2、拆出資金的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額拆放其他銀行拆放非銀行金融機構減：貸款損失準備拆出資金賬

2、面價值3、交易性金融資產（不含衍生金融資產）的披露格式如下：項目期末公允價值年初公允價值債券基金權益工具其他合計如有指定為以公允價值計量且其公允價值變動計入當期損益到金融資產，也應比照上述格式進行披露。4、衍生工具的披露格式如下：類別期末金額年初金額套期工具非套期工具套期工具非套期工具名義金額公允價值名義金額公允價值名義金額公允價值名義金額公允價值資產負債資產負債資產負債資產負債利率衍生工具衍生工具1貨幣衍生工具衍生工具1權益衍生工具衍生工具1信用衍生工具衍生工具1其他衍生工具合計5、買入返售金融資產的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額證券票據貸款其他減：壞賬準備買入返售金融資產賬面價

3、值6、發放貸款和墊款（1）貸款和墊款按個人和企業分布情況的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額個人貸款和墊款信用卡住房抵押其他企業貸款和墊款貸款貼現其他貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數 組合計提數貸款和墊款賬面價值（2）貸款和墊款按行業分布情況的披露格式如下：項目期末賬面余額比例（%）年初賬面余額比例（%）農牧業、漁業采掘業房地產業建筑業金融保險業其他行業貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數 組合計提數貸款和墊款賬面價值（3）貸款和墊款按地區分布情況的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額華南地區華北地區其他地區貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數

4、組合計提數貸款和墊款賬面價值（4）貸款和墊款按擔保方式分布情況的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額信用貸款保證貸款附擔擔保物貸款其中：抵押貸款質押貸款貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數 組合計提數貸款和墊款賬面價值（5）逾期貸款的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額逾期1天至90天（含90天）逾期90天至360天（含360天）逾期360天至3年（含3年）逾期3年以上合計逾期1天至90天（含90天）逾期90天至360天（含360天）逾期360天至3年（含3年）逾期3年以上合計信用貸款保證貸款附擔擔保物貸款其中：抵押貸款質押貸款貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提

5、數 組合計提數貸款和墊款賬面價值（6）貸款損失準備的披露格式如下：項目本期金額上期金額單項組合單項組合期初余額本期計提本期轉出本期核銷本期轉回收回原轉銷貸款和墊款導致的轉回貸款和墊款因折現價值上升導致轉回其他因素導致的轉回期末余額注：本期轉出額是指貸款轉為抵債資產等而轉出的貸款損失準備。 本期核銷是指經批準貸款予以核銷而核銷的貸款損失準備。7、可供出售金融資產的披露格式如下：項目期末公允價值年初公允價值債券其中：債券類別1 權益工具其中：權益類別1 其他合計8、持有至到期投資的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額期末公允價值債券其中：債券類別1 其他持有至到期投資合計 減：持有至到期投資

6、減值準備持有至到期投資賬面價值9、其他資產的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額存出保證金應收股利其他應收款抵債資產合計注：抵債資產的類別、減值準備計提、本年處置情況及未來處置計劃，應同時予以披露。10、企應當分別借入中央銀行款項、國家外匯存款等披露期末賬面余額和年初賬面余額。11、企業應當分別同業、其他金融機構存放款項披露期末賬面余額和年初賬面余額。12、企業應當分別銀行拆入、非銀行金融機構拆入披露期末賬面余額和年初賬面余額。13、交易性負債（不含衍生金融負債）的披露格式如下：項目期初公允價值期末公允價值外幣債券賣空其他合計如有指定為以公允價值計量且其公允價值變動計入當期損益到金融負債

7、，也應比照上述格式進行披露。14、賣出回購金融資產款的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額證券票據貸款其他合計15、吸收存款的披露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額活期存款公司定期存款（含通知存款）公司其他存款（含匯出匯款、應解匯款等）合計16、應付債券的披露格式如下：項目發行日到期日利率期末賬面余額本期增加額本期減少額年初賬面余額債券類別1合計注：（1）發行次級債券的，應補充披露發行總面值、轉換選擇權條款、未攤銷發行成本余額等。（2）發行可轉換公司債券的，應補充披露發行日可轉換公司債券面值、債務成分和權益成分的初始確認金額、本期和上期支付的利息總額等。17、其他債務的披露格式如下：

8、項目期末賬面余額年初賬面余額存入保證金應付股利其他應付款合計18、披露一般風險準備的期末、年初余額及計提比例19、利息凈收入的披露格式如下：項目本期發生額上期發生額利息收入存放同業存放中央銀行拆出資金發放貸款和墊款其中：個人貸款和墊款 公司貸款和墊款 票據貼現買入返售金融資產債券投資其他其中：已減值金融資產利息收入利息支出同業存放向中央銀行借款拆入資金吸收存款賣出回購金融資產發行債券其他利息凈收入20、手續費及傭金凈收入的披露格式如下：項目本期發生額上期發生額手續費及傭金收入結算與清算手續費代理業務手續費信用承諾手續費及傭金銀行卡手續費顧問和咨詢費托管及其他受托業務傭金其他手續費及傭金支出手續

9、費支出傭金支出手續費及傭金凈收入21、投資收益的披露格式如下：項目本期發生額上期發生額以公允價值計量且其公允價值變動計入當期損益的權益工具投資可供出售權益工具投資長期股權投資其他合計22、公允價值變動收益的披露格式如下：項目本期發生額上期發生額交易性金融資產指定為以公允價值計量且其公允價值變動計入當期損益的金融資產衍生工具其他合計23、業務及管理費用的披露格式如下：項目本期發生額上期發生額電子設備運轉費安全防范費物業管理費其他合計24、分部報告（1）主要報告形式是業務分部XX業務XX業務其他抵消合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一、營業收入利息凈收入 其中：分部間利息凈收入手續費及傭

10、金凈收入其中：分部間手續費及傭金凈收入其他收入二、營業費用三、營業利潤（虧損）四、資產總額五、負債總額六、補充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷費用以外的非現金費用（2）在主要報告形式基礎上，對于次要報告形式，企業還應披露對外交易收入、分部資產總額。25、擔保物按照企業會計準則第37 號金融工具列報第二十一條和第二十二條的相關規定進行披露26、金融資產轉移（含資產證券化）按照企業會計準則第37 號金融工具列報第二十條的相關規定進行披露27、除上述項目以外的其他項目，應當比照一般企業進行披露。（七）或有事項除比照一般企業進行披露外，還應對承諾事項作如下披露：項目期末合同金額年初合同金額貸款承諾其中：1.原到期日在1年以內 2.原到期日在1年或以上開出信用憑證開出保函銀行承兌匯票其他合