1、銀行本票會計核算手續主要內容：一、銀行本票出票的處理手續二、銀行本票付款的處理手續三、銀行本票結清的處理手續四、持票人、申請人在同一行付款和結清本票的處理手續五、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續 （一）退款手續 （二）超過付款期限付款手續 （三）掛失手續六、喪失銀行本票付款或退款的處理手續出票付款審查拒絕受理錄入信息沖正處理背書轉讓持往收款人結算申請簽發本票提示付款提示付款解付款項解付款項返回本票業務回執1)申請簽發銀行本票 申請人向銀行交存款項，填寫“銀行本票申請書”，申請簽發銀行本票。2)銀行向申請人簽發銀行本票。3)申請人(付款人)持票在同城范圍內辦理結算。4)收款人持本票

2、、進賬單到開戶銀行辦理收款。5)收款人開戶銀行收妥入賬，并將進賬單回單退給收款人。6)銀行間傳遞憑證，劃轉款項。一、銀行本票出票的處理手續一、銀行本票出票的處理手續（一）申請人需要使用銀行本票,應向銀行填寫“銀行本票申請書”（以下簡稱申請書,格式比照銀行匯票申請書,由各行印制）.申請書一式三聯,第一聯存根,第二聯借方憑證,第三聯貸方憑證.交現金辦理本票的,第二聯注銷.銀行受理申請人提交的第二、三聯申請書時,應認真審查其填寫的內容是否齊全、清晰;申請書填明“現金”字樣的,經審查申請人和收款人是否均為個人,經審查無誤后,才能受理其簽發銀行本票的申請.轉帳交付的轉帳交付的,以第二聯申請書作借方憑證,

3、第三聯作貸方憑證.其分錄是： （借）科目 申請人戶 （貸）開出本票現金交付的現金交付的,以第三聯申請書作貸方憑證.其分錄是： （借）現金 （貸）開出本票 （二）出票行在辦理轉帳或收妥現金以后,簽發銀行本票（以下簡稱本票）.不定額本票憑證（附式十）一式兩聯,第一聯卡片,第二聯本票;定額本票憑證（附式十一）分為存根聯和正聯.1、本票的出票日期和出票金額必須大寫,如果填寫錯誤應將本票作廢.2、用于轉帳的本票,須在本票上劃去“現金”字樣;按照支付結算辦法規定可以用于支取現金的本票,須在本票上劃去“轉帳”字樣.3、申請書的備注欄內注明“不得轉讓”的,出票行應當在本票正面注明. （三）填寫的本票經復核無誤

4、后,在不定額本票第二聯或定額本票正聯上加蓋本票專用章并由授權的經辦人簽名或蓋章,簽章必須清晰.定額本票正聯交給申請人,不定額本票第二聯需用總行統一制作的壓數機在“人民幣大寫”欄右端壓印小寫金額后交給申請人.第一聯卡片或存根聯上加蓋經辦、復核名章后留存,專夾保管.（四）在不能簽發本票的銀行開戶的申請人需要使用本票,應將款項轉交附近能夠簽發本票的銀行辦理.具體處理手續由人民銀行當地分支行規定.二、銀行本票付款的處理手續二、銀行本票付款的處理手續 （一）代理付款行接到在本行開立帳戶的持票人直接交來的本票和二聯進帳單時,應認真審查：1、本票是否是統一規定印制的憑證,本票是否真實,提示付款期限是否超過;

5、2、本票填明的持票人是否在本行開戶,持票人名稱是否為該持票人,與進帳單上的名稱是否相符;3、出票行的簽章是否符合規定,加蓋的本票專用章是否與印模相符;4、不定額本票是否有統一制做的壓數機壓印金額,與大寫的出票金額是否一致;5、本票必須記載事項是否齊全,出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改,其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明; 6、持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章,背書轉讓的本票是否按規定的范圍轉讓,其背書是否連續,簽章是否符合規定,背書使用粘單的是否按規定在粘接處簽章.審查無誤后,第二聯進帳單作貸方憑證.其分錄是: （借）存放中央銀行款項 或（借）轄內往來 （貸）

6、科目 持票人戶第一聯進帳單加蓋轉訖章作收帳通知交給持票人.本票加蓋轉訖章,通過票據交換向出票行提出交換. （二）出票行接到收款人交來的注明“現金”字樣的本票時,抽出專夾保管的本票卡片或存根,經核對相符,確屬本行簽發,同時還必須認真審查本票上填寫的申請人和收款人是否均為個人,收款人的身份證件,收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和注明身份證件名稱、號碼及發證機關,并要求提交收款人身份證件復印件留存備查.收款人委托他人向出票行提示付款的,必須查驗收款人和被委托人的身份證件,在本票背面是否作委托收款背書,是否注明收款人和被委托人的身份證件名稱、號碼及發證機關,并要求提交收款人和被委

7、托人身份證件復印件留存備查.審核無誤后,辦理付款手續,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）現金（三）本票上未劃去“現金”和“轉帳”字樣的,一律按照轉帳辦理. 三、銀行本票結清的處理手續三、銀行本票結清的處理手續出票行收到票據交換提入的本票時,抽出專夾保管的本票卡片或存根,經核對相符,確屬本行出票,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）存放中央銀行款項 或（貸）轄內往來四、持票人、申請人在同一行付款和結清本票的處理手四、持票人、申請人在同一行付款和結清本票的處理手續續出票行受理本行簽發的本票,除不通過票據交換外,比照二、三

8、、手續處理.其分錄是： （借）開出本票 （貸）科目 持票人戶 或（貸）現金五、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續五、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續（一）退款手續申請人因本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時,應填制一式二聯進帳單連同本票交給出票行,并按照支付結算辦法的規定提交證明或身份證件.出票行經與原專夾保管的本票卡片或存根核對無誤,即在本票上注明“未用退回”字樣,第二聯進帳單作貸方憑證（如系退付現金,本聯作借方憑證附件）,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）科目 申請人戶 或（貸）現金第一聯進帳單加蓋轉訖章作收帳通知

9、交給申請人. （二）超過付款期限付款手續持票人超過付款期限不獲付款的,在票據權利時效內請求付款時,應當向出票行說明原因,并將本票交給出票行.持票人為個人的,還應交驗本人身份證件.出票行經與原專夾保管的本票卡片或存根核對無誤,即在本票上注明“逾期付款”字樣,辦理付款手續.1、持票人在本行開戶的,應填制二聯進帳單,第二聯進帳單作貸方憑證,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）科目 持票人戶第一聯進帳單加蓋轉訖章作收帳通知交給持票人.2、持票人未在本行開戶的,填制三聯進帳單,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯作附件.其分錄是： （借）開出本票 （貸）存放中央銀行款項

10、 或（貸）轄內往來第一聯進帳單加蓋轉訖章作回單交給持票人.第二、三聯進帳單按票據交換規定提出交換.持票人開戶行收到票據交換提入的進帳單時,第二聯進帳單作貸方憑證.其分錄是： （借）存放中央銀行款項 或（借）轄內往來 （貸）科目 持票人戶第三聯進帳單加蓋轉訖章作收帳通知交給持票人 3、持票人提交注明“現金”字樣本票的,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯作附件.其分錄是： （借）開出本票 本票戶 （貸）現金（三）掛失手續確系填明“現金”字樣的本票喪失,失票人到出票行掛失時,應提交第一、二聯掛失止付通知書.出票行收到掛失止付通知書后應按規定審核,抽出原專夾保管的本票卡片或存根核對,確屬本行簽發并確未注銷時,方可受理.第一聯掛失止付通知書加蓋業務公章作為受理回單交給失票人,第二聯于登記本票掛失登記簿后,與原本票卡片或存根一并專夾保管,憑以控制付款或退款. 六、喪失銀行本票付款或退款的處理手續喪失的本票,失票人憑