1、北京市宣武區(qū)人民政府辦公室宣政辦發(fā)200618號北京市宣武區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)宣武區(qū)財政國庫管理制度改革零余額賬戶改革實(shí)施方案的通知區(qū)政府各委、辦、局，各街道，各區(qū)屬機(jī)構(gòu)：宣武區(qū)財政國庫管理制度改革零余額賬戶改革實(shí)施方案已經(jīng)區(qū)人民政府第79次區(qū)長辦公會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn) 真貫徹落實(shí)。二OO六年八月二十九日宣武區(qū)財政國庫管理制度改革零余額賬戶改革實(shí)施方案為進(jìn)一步深化我區(qū)財政管理體制改革，加強(qiáng)財政支出管理，提高財政性資金的使用效率，根據(jù)北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知（京政辦發(fā) 2003 5號）精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，制定本方案。一、改革的必

2、要性我區(qū)現(xiàn)行的財政資金撥付方式，已不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的客觀要求。預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政性資金活動透明性不高，大量的資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了財政資金的使用效率并難以有效集中財力；財政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因此，必須按照上級有關(guān)規(guī)定，改革現(xiàn)行的資金撥付方式，逐步建立和完善國庫單一賬戶體系，進(jìn)一步推進(jìn)財政國庫管理制度改革。二、改革的目標(biāo)按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，結(jié)合我區(qū)具體情況和實(shí)際發(fā)展需要，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金撥付以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)

3、督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中 的作用。三、改革的基本原則（一）預(yù)算執(zhí)行主體地位不變。根據(jù)預(yù)算法規(guī)定，預(yù)算單位 是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本部門年度預(yù)算的執(zhí)行。（二）資金使用權(quán)不變。在符合部門預(yù)算和用款計劃的前提下，仍由預(yù)算單位安排使用預(yù)算資金。（三）財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變。改革增強(qiáng)了財政收支活動的透明度，更需要預(yù)算單位加強(qiáng)銀行賬戶、資金支付、賬務(wù)處理及年度預(yù)決算等財務(wù)管理工作，不斷提高財務(wù)管理意識和管理水平。四、改革的內(nèi)容財政國庫管理制度改革包括規(guī)范財政收入收繳程序、規(guī)范支出撥付程序和建立國庫單一賬戶體系三方面內(nèi)容。我區(qū)已初步完成規(guī)范財政收入收繳、支出撥付程序的改革工作

4、。實(shí)施了行政性事業(yè)性收費(fèi)罰沒收入“收繳分離”、“罰繳分離;”“收支兩條 線”管理；行政事業(yè)單位工資統(tǒng)發(fā)；政府采購及部分非政府采購專項(xiàng) 資金國庫集中支付等改革措施。按照財政國庫管理制度改革要求，財政對預(yù)算單位使用的財政性資金應(yīng)實(shí)行零余額賬戶管理，建立一種財政資金規(guī)范高效運(yùn)行的 新機(jī)制。（一）開設(shè)零余額賬戶。財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用以核算預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位零余額賬戶可以轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金以及辦理委托收款業(yè)務(wù)等。（二）明確資金撥付方式。預(yù)算單位根據(jù)不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付方式。對于單位的工資、大宗物品和服務(wù)采購、大型修繕、大中

5、型基本建設(shè)項(xiàng)目等采取財政直接支付方式。對于單位的小額零星支出采取財政授權(quán)支付方式辦理支付業(yè)務(wù)。（三）強(qiáng)化資金管理的計劃性和提高透明度。實(shí)行新的資金支付管理方式，預(yù)算單位要根據(jù)財政直接支付和財政授權(quán)支付范圍，按 基本支出和項(xiàng)目支出分別編制用款計劃。單位財務(wù)統(tǒng)一歸口管理， 按規(guī)范要求開設(shè)和使用賬戶，提高編制用款計劃的科學(xué)性和合理性， 充分利用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，在實(shí)施改革的過程中全面提升財務(wù)管理水平。五、實(shí)施的時間安排和步驟（一）改革的時間安排。1 2006年 9月，選擇區(qū)科委、區(qū)司法局、區(qū)建委、區(qū)人口計生委、區(qū)檢察院、團(tuán)區(qū)委、區(qū)婦聯(lián)、區(qū)政府投資項(xiàng)目建設(shè)中心、區(qū)體育局及基層全額事業(yè)單位、區(qū)環(huán)保局及基層

6、全額事業(yè)單位、區(qū)勞動 保障局及基層全額事業(yè)單位開展改革試點(diǎn)工作。2 2007年，在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)。（二）具體實(shí)施的步驟。1 選擇代理銀行。按照建立國庫單一賬戶體系的有關(guān)要求，通過公開招標(biāo)方式，確定我區(qū)財政直接支付和財政授權(quán)支付代理銀行。2 清理銀行賬戶。實(shí)施改革的單位要以行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作為契機(jī)，在做好賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上，對原開立的銀行賬戶進(jìn)行清理，并按照相關(guān)規(guī)定撤銷現(xiàn)有銀行賬戶。3 賬戶資金上繳財政專戶。在清理銀行賬戶資金的基礎(chǔ)上，實(shí)施改革的單位要將原銀行賬戶的資金按照收入項(xiàng)目全額上繳財政專戶，實(shí)行專戶管理。4 開立新的銀行賬戶和備案工作。為了方便預(yù)算資金的清算與

7、管理，實(shí)施改革的單位必須在區(qū)財政部門通過招標(biāo)方式確定的商業(yè)銀行中開設(shè)一個授權(quán)支付零余額賬戶。關(guān)于開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、備案的時間和要求由財政部門另行通知。5 預(yù)算指標(biāo)的核對與拆分。實(shí)施改革的單位要做好本年度預(yù)算 指標(biāo)和執(zhí)行情況的核對工作，對未執(zhí)行的預(yù)算指標(biāo)按照資金的支付方式和項(xiàng)目進(jìn)行拆分。開展此次項(xiàng)工作的時間和要求由財政部門另 行通知。6做好會計核算和制度建設(shè)。實(shí)施改革的單位繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行的會計制度，同時要按照改革的規(guī)定調(diào)整有關(guān)會計科目，并做好改革試點(diǎn)前后會計賬務(wù)銜接及會計核算工作。實(shí)施改革的單位要明確內(nèi)部職責(zé)分工，健全內(nèi)控制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理。7 改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。國庫管理制度改革工作，

8、財政部門將組織實(shí)施改革的單位開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使單位會計人員全面掌握改革的有關(guān)制度規(guī)定、業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理和軟件操作的具體內(nèi)容及系統(tǒng)操作技能。8國庫支付系統(tǒng)的安裝與使用。財政國庫管理制度改革充分采用了現(xiàn)代化信息技術(shù)，建立了國庫集中支付信息管理系統(tǒng)，實(shí)施改革的單位要認(rèn)真配合做好軟件安裝和測試工作，保證國庫支付系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。六、改革工作要求為順利推行財政國庫管理制度改革零余額賬戶改革，實(shí)施改革的單位要集中精力將改革工作做好。會財政國庫管理制度改革的精神，要切實(shí)加強(qiáng)對本部門、本單位改 革工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，解決好改革過程中出現(xiàn)的問題。（二）積極推進(jìn)，穩(wěn)步實(shí)施。實(shí)施改革的單位要切實(shí)做好改革的 各項(xiàng)工作，改革的各項(xiàng)工作做得到位與否，直接關(guān)系到改革能否穩(wěn) 步推進(jìn)，能否實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo)。因此預(yù)算單位要認(rèn)