1、我國(guó)人壽保險(xiǎn)信托制度創(chuàng)新初探論文    導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于我國(guó)人壽保險(xiǎn)信托制度創(chuàng)新初探的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫(xiě)有關(guān)于保險(xiǎn)金論文的寫(xiě)作者有一定的參考和指導(dǎo)作用,論文片段：main提供,轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留網(wǎng)址.助被保險(xiǎn)人預(yù)先簽訂信托合同，將保險(xiǎn)金信托于受托人(即銀行)，交由公正的信托機(jī)構(gòu)來(lái)經(jīng)營(yíng)管理保險(xiǎn)金。被保險(xiǎn)人身故時(shí)，保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)金交付受托銀行，由銀行依照信托合同的規(guī)定來(lái)管理、運(yùn)用，并將信托收益交付受益人，使未成年子女能夠得到妥善的照顧。由于經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境的約束，人壽保險(xiǎn)信托在臺(tái)灣摘要：目前，我國(guó)信托和保險(xiǎn)的合作僅限于保險(xiǎn)企業(yè)參股信托公司以及利用信托拓寬保險(xiǎn)

2、資金運(yùn)用渠道，在合作開(kāi)發(fā)創(chuàng)新性金融產(chǎn)品方面還未取得很大進(jìn)展。人壽保險(xiǎn)信托作為一種結(jié)合保險(xiǎn)與信托功能的創(chuàng)新型金融業(yè)務(wù)，具有保障未成年受益人合法權(quán)益、資產(chǎn)管理以及避稅等功能，是保險(xiǎn)業(yè)與信托業(yè)合作的新途徑，在國(guó)外已得到廣泛研究和發(fā)展。在我國(guó)目前的金融監(jiān)管環(huán)境和金融機(jī)構(gòu)發(fā)展水平下，建立人壽保險(xiǎn)信托制度不存在法律障礙，可以采用“保險(xiǎn)中介”型的運(yùn)作模式，由保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)信托提供中介服務(wù)，信托公司擔(dān)任受托人，最終實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)客戶、保險(xiǎn)公司和信托公司三贏的局面。關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)與信托業(yè)的合作；人壽保險(xiǎn)信托；必要性和可行性；“保險(xiǎn)中介”模式一、人壽保險(xiǎn)信托的發(fā)展背景和目前狀況(一)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)和信托業(yè)合作的目前狀況隨著

3、我國(guó)金融市場(chǎng)的創(chuàng)新發(fā)展和金融監(jiān)管政策的逐步放寬，金融機(jī)構(gòu)行業(yè)間的合作與共同發(fā)展日益增加，合作方式日益多樣。信托法的頒布使得我國(guó)的金融信托業(yè)務(wù)已經(jīng)逐步走上規(guī)范發(fā)展道路，各金融行業(yè)與信托業(yè)的合作動(dòng)向備受關(guān)注。作為金融業(yè)的兩大支柱，保險(xiǎn)業(yè)和信托業(yè)的合作也逐漸拉開(kāi)序幕。首先，大型金融機(jī)構(gòu)紛紛入主信托。這是一個(gè)明顯的混業(yè)經(jīng)營(yíng)整體布局策略，其目的在于為未來(lái)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)搭建框架。保險(xiǎn)業(yè)與信托業(yè)也開(kāi)始了新的嘗試，出現(xiàn)了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)入主信托等積極的市場(chǎng)表現(xiàn)。其次，在目前金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的背景下，信托機(jī)構(gòu)為國(guó)內(nèi)唯一被準(zhǔn)許在金融市場(chǎng)和實(shí)業(yè)領(lǐng)域同時(shí)投資的金融機(jī)構(gòu)，在拓寬投融資渠道，提高資源優(yōu)化配置的效率方面發(fā)揮了不可比擬的優(yōu)

4、勢(shì)。保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)開(kāi)始嘗試?yán)眯磐星篱g接投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，并取得了很好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。行業(yè)間的合作為金融市場(chǎng)的產(chǎn)品創(chuàng)新注入了新的活力。然而，相比于銀保合作、銀信合作以及銀證合作的發(fā)展水平，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)和信托業(yè)的合作還處于探索和起步階段，兩個(gè)行業(yè)的合作主要集中于資金運(yùn)用方面。(二)人壽保險(xiǎn)信托對(duì)推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)和信托業(yè)合作的重大作用實(shí)際上，信托業(yè)能夠利用的資金包括保險(xiǎn)公司的已收保險(xiǎn)費(fèi)(即流入的資金)和保險(xiǎn)賠償給付金(即流出的資金)。目前的資金管理運(yùn)用幾乎都集中在已收保險(xiǎn)費(fèi)上，保險(xiǎn)賠償給付金這一同等重要的部分尚未給我國(guó)金融業(yè)帶來(lái)任何收益。而人壽保險(xiǎn)信托恰能填補(bǔ)這一空缺。人壽保險(xiǎn)信托(Life Insu

5、rance Trust)，也稱保險(xiǎn)金信托，以保險(xiǎn)金或人壽保險(xiǎn)單作為信托財(cái)產(chǎn)，由委托人(一般為投保人)和信托機(jī)構(gòu)簽訂保險(xiǎn)信托合同，當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)理賠或滿期保險(xiǎn)金給付時(shí)，保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)賠款或滿期保險(xiǎn)金交付于受托人(即信托機(jī)構(gòu))，由受托人依信托合同約定的方式管理、運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)，并于信托期間終止時(shí)將信托資產(chǎn)及運(yùn)作收益交付信托受益人。人壽保險(xiǎn)信托的發(fā)展能將保險(xiǎn)公司所支付的龐大保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)化為信托財(cái)產(chǎn)，將開(kāi)辟一條保險(xiǎn)與信托合作的新道路。(三)人壽保險(xiǎn)信托的研究及運(yùn)用目前狀況人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)在國(guó)際上得到了深入的研究和廣泛運(yùn)用，目前主要有兩種類型。一種是以美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家為代表，以避稅為主要目的的全面運(yùn)用；另一種

6、是以我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)為代表，主要以保障未成年人合法權(quán)益為目的的運(yùn)用。1、美國(guó)設(shè)立人壽保險(xiǎn)信托的目的及其發(fā)展目前狀況。美國(guó)是人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)發(fā)展最成熟的國(guó)家。由于美國(guó)信托公司對(duì)于信托財(cái)產(chǎn)內(nèi)容不公開(kāi)發(fā)表，所以不能準(zhǔn)確計(jì)算人壽保險(xiǎn)信托在信托業(yè)務(wù)中的份額。但根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(NAIC)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)。2006年美國(guó)壽險(xiǎn)公司支付的死亡保險(xiǎn)金達(dá)532.32億美元，其中大約3至4的人壽保險(xiǎn)金交付人壽保險(xiǎn)信托，即可達(dá)到16億到21億美元的可觀規(guī)模。美國(guó)設(shè)立人壽保險(xiǎn)信托制度的最初目的主要還是為了彌補(bǔ)保險(xiǎn)制度的不足，讓失去父母親的子女在受托人和監(jiān)護(hù)人的合作下，仍能依照被保險(xiǎn)人生前的意愿妥善運(yùn)用保險(xiǎn)金，避開(kāi)未成年

7、子女不善管理運(yùn)用保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)金遭監(jiān)護(hù)人挪用的理由。隨著時(shí)間推移，人壽保險(xiǎn)信托的運(yùn)用目的得到了擴(kuò)展，成為了一種主要的避稅手段。美國(guó)人壽保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，如果被保險(xiǎn)人持有或制約保單，或者保單所有權(quán)被由被保險(xiǎn)人制約的任何實(shí)體持有，保險(xiǎn)金就會(huì)被包含在遺產(chǎn)稅的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)中。這樣就使得繼承人不能得到被保險(xiǎn)人的全部保險(xiǎn)金和遺產(chǎn)。由于人壽保險(xiǎn)信托計(jì)劃，尤其是不可撤消人壽保險(xiǎn)信托(Irrevocable Life Insurance Trust，簡(jiǎn)稱ILIT)的運(yùn)作模式能夠幫助被保險(xiǎn)人應(yīng)對(duì)這一理由，因此成為美國(guó)最常使用的遺產(chǎn)稅避稅方式。通過(guò)訂立不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托計(jì)劃，委托人將一切保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給受托人。信托公

8、司接受委托人的委托，為其制定保險(xiǎn)計(jì)劃、簽訂保險(xiǎn)合同，還要負(fù)責(zé)在被保險(xiǎn)人死后受領(lǐng)保險(xiǎn)金并依照雙方在信托合同中的約定處理保險(xiǎn)金。這種模式可以全面考慮到遺產(chǎn)稅法的規(guī)定，保證受益人對(duì)于保險(xiǎn)金的收益權(quán)成為一種確定的、不可撤銷的利益，并將保單從被保險(xiǎn)人的應(yīng)稅遺產(chǎn)中完全分離出來(lái)，滿足美國(guó)稅收法的保險(xiǎn)金免遺產(chǎn)稅規(guī)定，實(shí)現(xiàn)成功避稅。2、我國(guó)臺(tái)灣人壽保險(xiǎn)信托的設(shè)立目的和發(fā)展目前狀況。臺(tái)灣人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)的初步實(shí)踐于21世紀(jì)初開(kāi)始。臺(tái)灣人壽保險(xiǎn)信托的設(shè)立主要針對(duì)的是近年來(lái)地震和空難等意外事故發(fā)生后，保險(xiǎn)金無(wú)法確保使用在父母雙亡的未成年子女身上，或因保險(xiǎn)金無(wú)法妥善運(yùn)用，進(jìn)而引發(fā)社會(huì)理由。通過(guò)銀行所辦理的“受托經(jīng)管保險(xiǎn)

9、金信托業(yè)務(wù)”，可協(xié)我國(guó)人壽保險(xiǎn)信托制度創(chuàng)新初探由專注畢業(yè)論文我國(guó)人壽保險(xiǎn)信托制度創(chuàng)新初探的重要組成部分，保險(xiǎn)公司聚集并對(duì)外支付巨大的可用于中長(zhǎng)期投資的資金，信托以“受人之托，代人理財(cái)”為職責(zé)進(jìn)行中長(zhǎng)期融投資，為受托人的最大利益謹(jǐn)慎管理信托財(cái)產(chǎn)。因此，保險(xiǎn)和信托之間存在著優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互動(dòng)發(fā)展的天然關(guān)系。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)和信托業(yè)都處于快速增長(zhǎng)的時(shí)期。2007年保險(xiǎn)業(yè)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入為5038.02億元，較2006年增長(zhǎng)21.93，人身險(xiǎn)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付支出為1244.74億元，較2006年增長(zhǎng)93.83。從以上數(shù)據(jù)不難看出，在我國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入快速增長(zhǎng)的同時(shí)，賠付支出出現(xiàn)了更為快速的增長(zhǎng)，保險(xiǎn)賠償金的合

10、理使用和保值增值成為投保人和受益人的現(xiàn)實(shí)需求。可見(jiàn)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的資金供給(指保險(xiǎn)金)和信托業(yè)的資金需求(指信托資產(chǎn))均十分旺盛。因此，通過(guò)人壽保險(xiǎn)信托的方式實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)金向信托資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化，將開(kāi)辟中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與信托業(yè)合作的新領(lǐng)域，發(fā)展前景十分廣闊。(二)有助于保險(xiǎn)公司滿足客戶的綜合需求隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)客戶的綜合需求正在不斷增加。除了能夠提供傳統(tǒng)的保險(xiǎn)保障服務(wù)外，保險(xiǎn)公司能否開(kāi)發(fā)并提供其他的增值服務(wù)，成為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵。人壽保險(xiǎn)信托同時(shí)兼具保險(xiǎn)保障和維護(hù)受益人合法權(quán)益的功能和信托財(cái)產(chǎn)隔離和財(cái)產(chǎn)管理功能，能更好地滿足客戶的綜合需求。保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)受益人常常不具備合理處理保險(xiǎn)金的能

11、力和條件，例如年紀(jì)太小或身心有障礙、揮霍過(guò)度，甚至由于各繼承人或監(jiān)護(hù)人間 導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于我國(guó)人壽保險(xiǎn)信托制度創(chuàng)新初探的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫(xiě)有關(guān)于保險(xiǎn)金論文的寫(xiě)作者有一定的參考和指導(dǎo)作用,論文片段：遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法規(guī)定，信托委托人與受益人不相同時(shí)，必須課征贈(zèng)與稅。因此，我國(guó)的保險(xiǎn)信托可以以“自益信托”方式運(yùn)作，即未成年子女既是委托人又是受益人。這樣就可以避開(kāi)因“他益信托”而面對(duì)課征贈(zèng)與稅的理由。當(dāng)然，如能夠像臺(tái)灣地區(qū)一樣，對(duì)“他益信托”給予稅收優(yōu)惠，將能夠更大程度地推動(dòng)人壽保險(xiǎn)信托的建立和發(fā)展。利益沖突使得受益人的合法權(quán)益受到危害。此時(shí)，保險(xiǎn)受益人雖然形式上擁有保險(xiǎn)金，但實(shí)際上并不能享受

12、到保險(xiǎn)金的利益，其合法權(quán)益得不到保障。在這種情況下，如果設(shè)立人壽保險(xiǎn)信托，保險(xiǎn)金將由受托人依照委托人的意愿管理和運(yùn)作，信托的受益人可以享受到信托財(cái)產(chǎn)(也就是保險(xiǎn)金)的利益，但是不能也不需要管理信托財(cái)產(chǎn)，因此便可確保受益人按照投保人的意愿享受信托財(cái)產(chǎn)的利益，還同時(shí)享受投資理財(cái)?shù)氖找妗４送猓捎谛磐胸?cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性，保險(xiǎn)金一旦成立信托，原則上，無(wú)論是委托人、受托人還是受益人的債權(quán)人或是其他任何人，都不能再對(duì)信托財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。保險(xiǎn)信托的受益人一定可以依照委托人的規(guī)劃，享受到保險(xiǎn)金的利益。另外，人壽保險(xiǎn)信托還可以為被保險(xiǎn)人提供專業(yè)的資產(chǎn)管理服務(wù)。可以實(shí)現(xiàn)信托保險(xiǎn)金的保值增值、防止保單失效、確保保險(xiǎn)金及時(shí)

13、恰當(dāng)?shù)氐玫教幹茫畲笙薅鹊乇Ｕ鲜芤嫒说睦妗１ｋU(xiǎn)公司通過(guò)與信托公司合作，拓展保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)金信托服務(wù)，使普通的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品成為結(jié)合保險(xiǎn)保障、延期支付、個(gè)人理財(cái)和稅收籌劃的綜合性金融服務(wù)產(chǎn)品，能同時(shí)滿足保險(xiǎn)客戶關(guān)于保護(hù)未成年受益人的利益的需要、推遲保險(xiǎn)金給付時(shí)間的需要、保險(xiǎn)金保值增值的需要和稅收規(guī)劃的需要等。(三)有利于保險(xiǎn)公司增加業(yè)務(wù)收入在傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品無(wú)法滿足客戶多元化需求的情況下，保險(xiǎn)公司采取與信托公司聯(lián)合，提供人壽保險(xiǎn)信托這種增值服務(wù)，可以吸引更多的保險(xiǎn)客戶，實(shí)現(xiàn)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。更重要的是，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)拓展信托中介業(yè)務(wù)，以獲得中介費(fèi)收入。一直以來(lái)。保險(xiǎn)公司通常都是利用其他機(jī)構(gòu)的銷

14、售渠道來(lái)拓展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)的開(kāi)展在增加保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量的同時(shí)，使其不得不支付大量的手續(xù)費(fèi)和中介費(fèi)，并由此已經(jīng)出現(xiàn)了種種哄抬手續(xù)費(fèi)和中介費(fèi)的惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，直接影響了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。保險(xiǎn)公司通過(guò)推出保險(xiǎn)金信托服務(wù)，搭建保險(xiǎn)客戶和信托公司聯(lián)系的橋梁，使信托公司得到了一個(gè)龐大且穩(wěn)定的信托資金來(lái)源。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)信托資金金額的一定比例，向信托公司收取合理的中介費(fèi)用。人壽保險(xiǎn)信托使得保險(xiǎn)公司在與其他行業(yè)和機(jī)構(gòu)的合作中擺脫單純支付中介費(fèi)的角色，而化身為金融中介機(jī)構(gòu)來(lái)賺取中介費(fèi)收入。重要的是，人壽保險(xiǎn)信托不需要保險(xiǎn)公司另外的資本和人力投入，這是一項(xiàng)有效的增加保險(xiǎn)公司中間業(yè)務(wù)收入從而增加利潤(rùn)

15、來(lái)源和利潤(rùn)額的途徑。此外，更加理想的情況是，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)自有的資產(chǎn)管理公司或金融綜合服務(wù)集團(tuán)下屬的信托公司提供保險(xiǎn)金的信托服務(wù)，還能增加資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)量和資金運(yùn)用收益。(四)便于信托公司拓展信托資金來(lái)源隨著銀行業(yè)、證券業(yè)相繼推出一系列資金理財(cái)業(yè)務(wù)、基金管理公司開(kāi)展特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)公司直接投資股市，信托公司面對(duì)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)格局。大量、穩(wěn)定的信托資金是信托業(yè)追逐的目標(biāo)，如何開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)渠道和擴(kuò)大信托資金規(guī)模成為了信托公司的首要任務(wù)。2007年，中國(guó)54家正常經(jīng)營(yíng)的信托公司管理的信托資產(chǎn)共9600億元，而人身險(xiǎn)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付支出達(dá)1244.74億元。如果將這部分保險(xiǎn)金進(jìn)行有效的利用和開(kāi)

16、發(fā)，能為信托業(yè)的發(fā)展注入大量?jī)?yōu)質(zhì)的長(zhǎng)期資金。此外，發(fā)展人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)，可以幫助信托業(yè)拓展客戶資源。既可以直接獲得中高端客戶資源，將大額的保險(xiǎn)賠償給付金轉(zhuǎn)化為信托財(cái)產(chǎn)；還可以爭(zhēng)取到眾多中小客戶，通過(guò)客戶大量聚集的方式獲得大量、穩(wěn)定的資金來(lái)源，進(jìn)而拓展個(gè)人信托業(yè)務(wù)領(lǐng)域。三、我國(guó)發(fā)展人壽保險(xiǎn)信托的可行性分析(一)人壽保險(xiǎn)信托的設(shè)立具有合法性人壽保險(xiǎn)信托的本質(zhì)是信托業(yè)務(wù)，因此其設(shè)立和運(yùn)作要受信托法律法規(guī)的約束。根據(jù)中國(guó)信托法的相關(guān)規(guī)定，信托的設(shè)立有三個(gè)條件：一是具備合法的信托目的；二是具備確定的信托財(cái)產(chǎn)并且該信托財(cái)產(chǎn)必須是委托人合法所有的財(cái)產(chǎn)；三是采用書(shū)面形式。以此為依據(jù)，可以探討人壽保險(xiǎn)信托設(shè)立的

17、合法性。首先，人壽保險(xiǎn)信托同時(shí)具備了風(fēng)險(xiǎn)保障和保護(hù)弱勢(shì)群體的功能，有利于維護(hù)相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)益，有利于維持社會(huì)的安定發(fā)展，信托目的的合法性顯而易見(jiàn)。其次，作為信托財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金是投保人在支付了保險(xiǎn)費(fèi)并滿足保險(xiǎn)合同條款約定的條件之后實(shí)現(xiàn)的賠償或補(bǔ)償金額，屬于合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。再次，人壽保險(xiǎn)信托是以簽訂書(shū)面合同的形式訂立，滿足了設(shè)立合法信托的形式要件。所以，在我國(guó)開(kāi)辦人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)是完全合法的。(二)保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)可以作為信托財(cái)產(chǎn)根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法的規(guī)定，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金是不能夠用于經(jīng)營(yíng)與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)的，包括證券公司、信托公司、基金公司等等。但是在人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)中，作為人壽保險(xiǎn)信托的大部分標(biāo)的是已

18、經(jīng)給付或者即將給付的保險(xiǎn)金，這并不等同于保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金或者未決賠款等法律作用上的“保險(xiǎn)資金”，而是作為保險(xiǎn)合同受益人所享有或即將享有的個(gè)人資產(chǎn)。我國(guó)信托法第七條規(guī)定：“設(shè)立信托，必須有確定的信托財(cái)產(chǎn)，并且該信托財(cái)產(chǎn)必須是委托人合法所有的財(cái)產(chǎn)。本法所稱財(cái)產(chǎn)包括合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。”因此，保險(xiǎn)金完全符合信托法第七條所規(guī)定的信托財(cái)產(chǎn)的條件。人壽保險(xiǎn)合同中的受益人，將屬于自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給信托機(jī)構(gòu)代為接受并管理運(yùn)用，并不違反保險(xiǎn)公司關(guān)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用的法律限制。當(dāng)然，根據(jù)美國(guó)和我國(guó)臺(tái)灣的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，只有在委托人放棄變更受益人的權(quán)利，和受托方簽訂不可撤消人壽保險(xiǎn)信托合同，保證既定的受益人享有確定的保險(xiǎn)金利益

19、的條件下，該信托才能享受到稅收減免的優(yōu)惠政策。(三)信托投資公司可以經(jīng)營(yíng)人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行法和保險(xiǎn)法的相關(guān)規(guī)定，銀行和保險(xiǎn)公司都不允許承辦人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)。因此，擁有豐富的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的理財(cái)能力和良好的商業(yè)信譽(yù)的信托投資公司成為了此項(xiàng)業(yè)務(wù)的最佳經(jīng)營(yíng)者。根據(jù)我國(guó)信托投資公司管理辦法的規(guī)定，人壽保險(xiǎn)信托這種資金信托業(yè)務(wù)，在信托投資公司可以承辦的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)，信托投資公司可以根據(jù)市場(chǎng)需要，按照信托目的、信托財(cái)產(chǎn)的種類或者對(duì)信托財(cái)產(chǎn)管理方式的不同設(shè)置信托業(yè)務(wù)品種。四、幾點(diǎn)倡議(一)建立和完善配套的法律法規(guī)一個(gè)行業(yè)或者一種業(yè)務(wù)的發(fā)展必須以完善的法律制度為依托。我國(guó)保險(xiǎn)法對(duì)于保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)

20、領(lǐng)域還存在諸多模糊甚至缺失之處，特別是對(duì)保險(xiǎn)公司的衍生業(yè)務(wù)和連結(jié)業(yè)務(wù)均沒(méi)有較具操作性的規(guī)定，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司開(kāi)展人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)缺乏政策上的引導(dǎo)。在實(shí)行金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混業(yè)監(jiān)管的國(guó)家和地區(qū)，一般將保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)規(guī)范同時(shí)寫(xiě)入銀行業(yè)法、信托業(yè)法和保險(xiǎn)業(yè)法。但我國(guó)目前仍處于金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的背景之下，較為現(xiàn)實(shí)的做法是設(shè)立專門(mén)的“人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)規(guī)定”，對(duì)經(jīng)營(yíng)人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)的各方面內(nèi)容進(jìn)行明確、嚴(yán)格的規(guī)定。其中，稅收理由是人壽保險(xiǎn)信托制度中的關(guān)鍵性法律理由。為了推動(dòng)該業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，切實(shí)保障未成年人的利益，給予特別的稅收優(yōu)惠具有必要性。根據(jù)我國(guó)稅法，保險(xiǎn)金的受領(lǐng)是免稅的。受領(lǐng)后的保險(xiǎn)金作為受益人的

21、財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)用，由此產(chǎn)生的收益必須繳稅。人壽保險(xiǎn)信托將保險(xiǎn)金受領(lǐng)和運(yùn)用的兩個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)合起來(lái)了，因此可考慮適當(dāng)?shù)亩愂諟p免。另外，我國(guó)遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法規(guī)定，信托委托人與受益人不相同時(shí)，必須課征贈(zèng)與稅。因此，我國(guó)的保險(xiǎn)信托可以以“自益信托”方式運(yùn)作，即未成年子女既是委托人又是受益人。這樣就可以避開(kāi)因“他益信托”而面對(duì)課征贈(zèng)與稅的理由。當(dāng)然，如能夠像臺(tái)灣地區(qū)一樣，對(duì)“他益信托”給予稅收優(yōu)惠，將能夠更大程度地推動(dòng)人壽保險(xiǎn)信托的建立和發(fā)展。(二)建立“保險(xiǎn)中介”型的運(yùn)作模式美國(guó)的不可撤消人壽保險(xiǎn)信托的運(yùn)作模式能夠充分發(fā)揮信托公司的資產(chǎn)管理能力和協(xié)調(diào)能力，搭建委托人和保險(xiǎn)公司聯(lián)系的橋梁，在復(fù)雜的稅收制度下達(dá)到

22、避稅目的。但是，我國(guó)信托業(yè)起步較晚，民眾對(duì)信托的認(rèn)識(shí)還很不足，大多數(shù)客戶不會(huì)主動(dòng)聯(lián)系信托公司安排保險(xiǎn)金信托。因此，采取“保險(xiǎn)中介”型的運(yùn)作模式是一個(gè)可行的方案。“保險(xiǎn)中介”型的運(yùn)作模式是指，保險(xiǎn)客戶作為保險(xiǎn)投保人和信托業(yè)務(wù)委托人，信托公司作為信托業(yè)務(wù)受托人，保險(xiǎn)公司作為人壽保險(xiǎn)信托中介人。這種模式在實(shí)際運(yùn)用中易于操作，由保險(xiǎn)客戶和保險(xiǎn)公司先簽訂保險(xiǎn)合同。一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司賠付保險(xiǎn)金，保險(xiǎn)合同結(jié)束。接著，保險(xiǎn)客戶根據(jù)保險(xiǎn)合同條款的事先規(guī)定或者保險(xiǎn)公司的推介，與信托公司簽訂一個(gè)信托合同，將保險(xiǎn)金交予信托公司管理。保險(xiǎn)客戶分別與保險(xiǎn)公司和信托公司協(xié)商，保險(xiǎn)合同和信托合同也是相互獨(dú)立的，不存在時(shí)間、權(quán)利義務(wù)和法律效應(yīng)上的重疊。具體運(yùn)作流程見(jiàn)圖2所示。目前，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)完全有能力提供中介服務(wù)，信托公司也可以為受益人設(shè) 導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于我國(guó)人壽保險(xiǎn)信托制度創(chuàng)新初探的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫(xiě)有關(guān)于保險(xiǎn)金論文的寫(xiě)作者有一定的參考和指導(dǎo)作用,論文片段：能力依托自身的資源和機(jī)構(gòu)背景，提供人壽保險(xiǎn)信托這種增值服務(wù)，可以吸引更多的保險(xiǎn)客戶，實(shí)現(xiàn)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。更重要的是，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)拓展信托中介業(yè)務(wù)，搭建保險(xiǎn)客戶和信托公司聯(lián)系的橋梁，使信托公司得到了一個(gè)龐大且穩(wěn)定的信托資金來(lái)源。人壽保險(xiǎn)信托是一項(xiàng)有效的增加保險(xiǎn)公司中間業(yè)務(wù)收入從而增加利潤(rùn)來(lái)源和利潤(rùn)計(jì)簡(jiǎn)單易行的