1、隆陽區國稅局企業所得稅培訓測試題單位 得分 一、單項選擇題每題1分、共20題1、居民企業適用的企業所得稅法定稅率為B 。 A.20 B.25 C.33 D.15 2、以下企業應納稅所得額的計算公式，正確的選項是 A 。 A.應納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除項目允許彌補的以前年度虧損 B.應納稅所得額收入總額免稅收入各項扣除項目允許彌補的以前年度虧損 C.應納稅所得額收入總額不征稅收入各項扣除項目允許彌補的以前年度虧損 D.應納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入允許彌補的而以前年度虧損 3、某家生產汽車配件的企業，在境外設有營業機構。2010年該企業的境內營業機構盈利1000萬元，

2、境外營業機構虧損100萬元。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利，有不同意見，你認為正確的意見是 A 。 A.根據規定，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利 B.根據規定，境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利 C.根據規定，境外營業機構的虧損是否抵減境內營業機構的盈利，適用境外機構的營業地國的法律 D.以上意見都不正確 4、計算判斷企業是否發生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是 D 。A不征稅收入 B免稅收入C各項扣除 D允許彌補的以前年度虧損5、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 C 日內，向稅務機關辦理

3、當期企業所得稅匯算清繳。A30 B40 C60 D106、以下關于辦理企業所得稅納稅申報與繳納稅款的規定，表述正確的選項是A 。 A.企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度 B.企業在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務機關申報繳納企業所得稅 C.扣繳義務人每次代扣的稅款應當于15日內繳入國庫 D.企業應當于年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款 7、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 B 以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、10% B、12

4、% C、15% D、20%8、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照 B進行分攤。 A、公平交易原則    B、獨立交易原則    C、方便管理原則    D、節約成本原則 9、納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是 C 。 A.折現價值 B.歷史成本 C.公允價值 D.拍賣價值 10、企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 B加計扣

5、除。 A.50 B.100 C.60 D.90 11、企業為職工繳納的以下保險費，不得在稅前扣除的是 C 。A年金 B補充醫療保險費C家庭財產保險費D特殊工種職工人身安全保險費12、按照企業所得稅法和實施條例規定，以下企業從事以下項目的所得減半征收企業所得稅的是 D 。A.牲畜、家禽的飼養B.灌溉、農產品初加工、獸醫等農、林、牧、漁服務業項目C.農作物新品種的選育D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植13、企業所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施 C的機構。 A.實質性管理 B.全面性管理 C.實質性全面管理和控制 D.關鍵性管理和控制 14、以下

6、關于房地產開發企業開發房地產成本和費用扣除的說法中，錯誤的選項是 C 。 A.因超過出讓合同約定的開工開發日期而繳納的土地閑置費，計入成本對象的施工成本 B.因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按規定進行扣除 C.提取的維修基金可以扣除 D.成本對象整體報廢或毀損，其凈損失可作為財產損失直接在當期扣除 15、小型微利企業條件中，資產總額按 C 計算。 A.企業年初的資產總額 B.企業年末的資產總額 C.企業月平均資產總額 D.企業年初和年末的資產總額之和 16、企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體職工支付的補充養老保險費，在不超過職工工資總額D 標準內的部分，

7、在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 A.7 B.4 C.3 D.517、 企業彌補虧損的年限為 B 年。A、二 B、五 C、四 D、六18、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。稅款由 C 在每次支付或到期支付時，從支付或者到期支付的款項中扣繳。 A.支付人 B.納稅人 C.扣繳義務人 D.收款人 19、企業所得稅法實施條例規定，以下各項中按照分配所得的企業所在地確定所得來源地的是B 。 A.租金所得 B.權益性投資所得 C.利息所得 D.特許權使用費所得 20、企

8、業所得稅法實施條例第四十條規定的企業職工福利費的內容，不包括B 。 A.企業向職工發放的因公外地就醫費用 B.實際發生的超稅法扣除標準額的業務招待費 C.未實行醫療統籌企業職工醫療費用 D.職工供養直系親屬醫療補貼 二、多項選擇題每題2分、共10題1、下面哪些是企業所得稅納稅人ABCD    A、國有獨資企業   B、私營有限責任公司   C、中外合資企業  D、一人有限責任公司 2、企業所得稅法中規定的所得，包括ABCD 。 A.銷售貨物所得 B.提供勞務所得 C.轉讓財產所得 D.股息、紅利等權益性投資所得 3

9、、按照企業所得稅法的規定，非居民企業取得的所得，以取得收入的全額作為應納稅所得額的是 ABD 。 A.股息、紅利等權益性投資收益 B.利息、租金所得C.轉讓財產所得 D.特許權使用費所得 4、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，其中包括 ABC 。A企業生產的成本、費用 B企業的稅金、C企業的損失 D贊助支出5、下面哪些收入是不征稅收入AB。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金    B、依法收取并納入財政管理的行政收費  C、國債利息收入  D、信用社存款利息收入 6、除稅法另有規定外，有關企業所得稅納

10、稅地點，以下說法中正確的選項是 ABCD 。 A.居民企業以企業登記注冊地為納稅地點 B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅沒納稅地點為總機構注冊地 D.在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點 7、以下各項中，屬于企業所得稅法中“其他收入”的有 ACD 。 A.債務重組收入 B.視同銷售收入 C.資產溢余收入 D.補貼收入 8、下面所得項目中按企業所得稅法規定，可以減免稅的所得有ABD。 A、從事農、林、牧、漁項目的所得；  B、從事國家

11、重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得  C、從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得；  D、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。 9、企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括：ACDA現金、存款、應收賬款、應收票據B不準備持有至到期的債權投資C準備持有至到期的債券投資D債務的豁免10、企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于ABD ，應當視同銷售貨物、提供勞務。A捐贈 B集資 C在建工程 D 廣告、樣品三、判斷題每題2分，共15題1.在中華人民共和國境內，所有的企業都是企業所得稅的納稅人。 X 2.非居民企業的法定稅率一律都是20。 X 3.在中國境

12、內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其來源于中國境內的所得可以免征企業所得稅 X 。 4.企業所得稅法所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。 V 5.白酒行業的廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。X 6. 沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。V7、以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。V8企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設

13、置賬冊準確核算的，企業發生的職工福利費不得在稅前扣除。X9、對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。V10、財政性資金包括企業按規定取得的出口退稅款。X11、關聯方交易納稅人與其關聯方之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用。V12、銀行罰息不可以在稅前扣除。X13、不征稅收入是新企業所得稅法中新創設的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優惠的范疇。X14、銷售貨物涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物收入金

14、額。X15、企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。V  四、實務題每題30分，共1題 某事一家飲料制造公司為增值稅一般納稅人。2010年相關生產、經營資料如下： 1公司7月1日將倉庫出租給某商場存放貨物，簽訂租賃合同1份，出租期限2年，共計租金40萬元。簽訂合同時預收半年租金10萬元，其余的在租用期的當月收取。 2年終實現不含稅銷售額9000萬元，銷貨同時取得送貨的運輸收入46.8萬元；3應扣除的銷售產品成本5000萬元。 4發生銷售費用2000萬元，其中含廣告宣傳費1500萬元。 5發生財務費用500萬元，其中：1月1日向某企業借款，金額200萬元，借期1年，支付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利率為5。 6發生管理費用1000萬元不包含有關稅費，其中含業務招待費150萬元。 79月通過教育部門向農村義務教育捐款20萬元，10月直接向某老年服務機構捐款5萬元。 8全年提取雇職工資1000萬元，實際支付800萬元，職工工會經費和職工教育經費分別按工資總額的2、2.5的比例提取。全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費提取25萬元，實際支出20萬元，工會經費計提并撥繳20萬元。 不考慮印花稅、城鎮土地使用稅，房產稅。根據上述資料和稅法有關規定，答