1、貴州平壩宏大鋁化工有限公司財(cái)務(wù)管理框架目錄一、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程2二、貨幣資金核算流程3三、應(yīng)收賬款的核算流程4四、存貨的核算流程5六、資產(chǎn)的核算流程7七、成本費(fèi)用的核算流程8八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的工作流程9九、財(cái)務(wù)控制工作流程10十、稅務(wù)管理工作流程11一、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程會(huì)計(jì)主管成本費(fèi)用會(huì)計(jì)往來會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)部長(zhǎng)總經(jīng)理Y檢查業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)申請(qǐng)檢查審批審批審批審批報(bào)表分析核算記帳檢查原始憑證收付業(yè)務(wù)流程說明：第一步：業(yè)務(wù)單位：提出業(yè)務(wù)申請(qǐng)及相關(guān)的依據(jù)，并對(duì)提交的相關(guān)資料的真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二步：總賬會(huì)計(jì)：對(duì)流轉(zhuǎn)到的業(yè)務(wù)申請(qǐng)中的相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)的合法性、合規(guī)性按公司的相關(guān)制度行檢查

2、，并對(duì)檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。如完備票據(jù)合法合規(guī)轉(zhuǎn)至下一步、否則退回業(yè)務(wù)單位要求更正。第三步：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：對(duì)流轉(zhuǎn)到的業(yè)務(wù)申請(qǐng)中的相關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算及其他公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并對(duì)審批后的業(yè)務(wù)申請(qǐng)的相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的所有部分負(fù)責(zé)。如批準(zhǔn)轉(zhuǎn)至下一步，否則與相關(guān)業(yè)務(wù)單位及總經(jīng)理進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。第四步：總經(jīng)理：對(duì)業(yè)務(wù)單位提交的業(yè)務(wù)申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)的決策負(fù)責(zé)。如批準(zhǔn)轉(zhuǎn)至下一步。以上流程如檢查、審批不能通過的，返回業(yè)務(wù)申請(qǐng)單位重新申請(qǐng)。第五步：出納：對(duì)流轉(zhuǎn)到的支付原始單據(jù)所有手續(xù)的完備性進(jìn)行檢查，并按公司規(guī)定辦理收付手續(xù)。（如原始單據(jù)中有涉及成本會(huì)計(jì)、往來會(huì)計(jì)，應(yīng)由其進(jìn)行檢查）對(duì)收付款項(xiàng)的準(zhǔn)確及時(shí)及單據(jù)

3、的手續(xù)齊備負(fù)責(zé)。第六步：按公司制度辦理賬務(wù)處理。二、貨幣資金核算流程工作目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)控制審核重點(diǎn)1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化管理2、提高會(huì)計(jì)核算的精確度1、編制貨幣資金管理制度：財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，編制公司內(nèi)部貨幣資金管理制度，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。貨幣資金管理制度2、收付款并填制原始憑證。、辦理公司日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)根據(jù)公司貨幣資金管理制度的要求及時(shí)填制原始憑證，作為現(xiàn)金收付款的書面證明和核算的依據(jù)；、辦理銀行存款業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)根據(jù)不同的結(jié)算方式，填制獲取的銀行印發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證。1、相關(guān)原始憑證2、相關(guān)結(jié)算憑證3、原始憑證審核：財(cái)務(wù)部門為確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合理、合法

4、，必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證內(nèi)容及填制是否符合要求、原始憑證是否符合公司管理的要求、原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合法等。相關(guān)原始憑證的審核4、填制記賬憑證：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核過的原始憑證，按照公司會(huì)計(jì)核算的要求填制記賬憑證記賬憑證5、記賬并核算。、貨幣資金的分類核算由會(huì)計(jì)人員根據(jù)反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證登記總帳，以提供公司貨幣資金增減變動(dòng)的總括性指標(biāo)；、現(xiàn)金的序時(shí)核算由出納人員依據(jù)反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記日記帳現(xiàn)金總帳及明細(xì)賬、銀行存款總帳及明細(xì)賬6、匯總報(bào)表：財(cái)務(wù)人員定期對(duì)貨幣資金核算產(chǎn)生的各類報(bào)表進(jìn)行匯總。7、會(huì)計(jì)報(bào)表分析：

5、財(cái)務(wù)人員按照不同部門的需求，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析形成不同的分析報(bào)告8、會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)并存檔：財(cái)務(wù)人員定期將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管，以備查閱。三、應(yīng)收賬款的核算流程工作目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)控制審核重點(diǎn)1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化管理2、提高會(huì)計(jì)核算工作的精確度1、形成應(yīng)收款項(xiàng)：公司在經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)向?qū)Ψ绞杖〉南嚓P(guān)款項(xiàng)原始單據(jù)2、提供應(yīng)收款項(xiàng)原始憑證：相關(guān)部門按照應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的要求，按時(shí)將應(yīng)收款項(xiàng)原始憑證提交給財(cái)務(wù)相關(guān)部往來核算會(huì)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度3、原始憑證核算審核：財(cái)務(wù)部應(yīng)收款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)原始憑證存在不合理現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)采用相應(yīng)的處理措施原始憑證4、編制記賬憑證

6、：財(cái)務(wù)部應(yīng)收款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證，即可填制記賬憑證記賬憑證5、復(fù)核憑證：應(yīng)收款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)將填制好的記賬憑證交憑證復(fù)核人員，復(fù)核人員主要審核憑證的總帳科目及名細(xì)科目的選用是否正確，并復(fù)核應(yīng)收款項(xiàng)下的往來單位名稱、單證好的信息是否正確、各類收入計(jì)算是否準(zhǔn)確，并在憑證上蓋章。記賬憑證6、編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表：應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表7、應(yīng)收款項(xiàng)是否按時(shí)到帳：、應(yīng)收款項(xiàng)按時(shí)到帳后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷；、應(yīng)收款項(xiàng)未能及時(shí)到帳的，要及時(shí)聯(lián)系業(yè)務(wù)部門確認(rèn)原因并催收。8、應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)并催收：財(cái)務(wù)部會(huì)同業(yè)務(wù)部門、相關(guān)往來單位對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)未能及時(shí)到帳原因進(jìn)行分析，同時(shí)向?qū)?/p>

7、方發(fā)出應(yīng)收款項(xiàng)催繳通知書9、期末帳務(wù)處理：、欠債人歸還款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)核銷；、欠債人拒不付款的，應(yīng)及時(shí)按相關(guān)會(huì)計(jì)政策足額提取壞帳準(zhǔn)備，并記入當(dāng)期損益。四、存貨的核算流程工作目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)控制審核重點(diǎn)1、加強(qiáng)存貨的管理和核算2、確保存貨成本費(fèi)用核算正確3、保證公司會(huì)計(jì)核算的順利進(jìn)行1、存貨的出、入庫(kù)：、采購(gòu)部門進(jìn)行原材料、輔助材料的采購(gòu)，生產(chǎn)部門進(jìn)行原材料、輔助材料的領(lǐng)用，產(chǎn)成品出入庫(kù)等，必須由相關(guān)責(zé)任部門填寫相應(yīng)的單據(jù)交倉(cāng)庫(kù)保管人員；、倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門交來的單據(jù)辦理存貨出入庫(kù)，并登記倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)保管臺(tái)帳，辦理出入庫(kù)手續(xù)。各種出入庫(kù)單據(jù)、發(fā)票、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等2、上報(bào)原始憑證：采購(gòu)、生產(chǎn)和倉(cāng)

8、庫(kù)等部門定期整理并上報(bào)相關(guān)原始憑證（各種出入庫(kù)單據(jù)、發(fā)票、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等），原始憑證一定要整齊、有序、無遺落。各種出入庫(kù)單據(jù)、發(fā)票、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等3、審核原始憑證：、財(cái)務(wù)人員根據(jù)上報(bào)的原始憑證根據(jù)材料和產(chǎn)品的不同，進(jìn)行分類匯總，并審核原始憑證是否準(zhǔn)確無誤；、審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司對(duì)存貨的相關(guān)管理要求進(jìn)行，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須驗(yàn)收證明，以確認(rèn)實(shí)物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接收，并及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告處理；、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人按照規(guī)定更正補(bǔ)充。原始憑證的審核4、編制記賬憑證：、財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的

9、原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定記賬憑證的相關(guān)科目；、記賬憑證確定了存貨應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目及其金額，將原始憑證中的一般語言轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)語言；、記賬憑證是介于原始憑證與帳薄之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細(xì)分類賬和總分類帳的依據(jù)。記賬憑證的編制與審核5、登記日記賬：根據(jù)記賬憑證等結(jié)算憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬6、登記明細(xì)賬：根據(jù)記賬憑證及原始憑證，定期登記存貨明細(xì)賬。明細(xì)賬一般分類原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品、包裝物、生產(chǎn)成本等。相關(guān)存貨明細(xì)賬7、登記總分類賬：、根據(jù)記賬憑證的一級(jí)科目登記總分類帳；、在登記總帳時(shí)，一般應(yīng)在摘要欄填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“

10、本月合計(jì)”、“本年合計(jì)”等，除此之外還應(yīng)填寫憑證匯總的起止號(hào)。8、帳目核對(duì)：定期盤點(diǎn)存貨，將會(huì)計(jì)賬本記錄與實(shí)物、余額款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。存貨核算管理制度五、廢舊物資核算流程回收、發(fā)現(xiàn)可疑廢舊或閑置物資維修交付使用部門通知技術(shù)部門鑒定 Y Y倉(cāng)庫(kù)封存是否需要維修是否立即使用是否為廢舊物資 N N N 入廢舊物資倉(cāng)庫(kù) Y 已經(jīng)完全發(fā)揮原有價(jià)值且尚可再利用的廢舊物資集團(tuán)所屬各成員企業(yè)總經(jīng)理經(jīng)理審批是否調(diào)劑 Y 已經(jīng)完全發(fā)揮原有價(jià)值且無法再利用的廢舊物資N供應(yīng)部門處理總經(jīng)理經(jīng)理審批 生產(chǎn)類廢舊（閑置）物資處理審批單名稱規(guī)格單位數(shù)量原單價(jià)原值生產(chǎn)廠家采購(gòu)日期使用地處

11、理價(jià)合計(jì)處理原因說明處理方式廢棄調(diào)劑變賣收購(gòu)方聯(lián)系人聯(lián)系電話使用部門主管： 財(cái)務(wù)部： 公司總經(jīng)理： 六、資產(chǎn)的核算流程工作目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)控制審核重點(diǎn)1、加強(qiáng)資產(chǎn)的核算管理，落實(shí)資產(chǎn)核算相關(guān)制度2、加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理1、審核原始憑證：、財(cái)務(wù)部收集原始憑證，并根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核；、核實(shí)憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，憑證的基本內(nèi)容是否填寫齊全，文字和數(shù)字是否填寫清楚，有關(guān)人員是否簽字蓋章；、根據(jù)原始憑證的填寫要求，審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項(xiàng)目是否填寫正確，數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)是否填寫正確，大小寫金額是否相符；、審核中如發(fā)現(xiàn)不符合實(shí)際情況，手續(xù)不完備或數(shù)字計(jì)算不正確的原始

12、憑證，應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦部門或個(gè)人，要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)辦手續(xù)。相關(guān)原始憑證2、為了簡(jiǎn)化核算手續(xù)，應(yīng)定期匯總同類科目的原始憑證，并填制原始憑證匯總表匯總表3、編制記賬憑證：、財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的原始憑證及原始憑證匯總表，編制資產(chǎn)記賬憑證；、編制的記賬憑證一定要填寫齊全，借貸科目正確，記賬憑證與原始憑證金額相符。記賬憑證4、審核記賬憑證：、編制記賬憑證是將原始憑證信息向帳薄傳遞的重要環(huán)節(jié)，計(jì)帳前，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核；、審核的內(nèi)容主要包括記賬憑證是否一原始憑證作為依據(jù)、所附原始憑證的內(nèi)容是否與記賬憑證相符、記賬憑證各項(xiàng)目的填寫是否齊全、記賬憑證的應(yīng)借、應(yīng)貸科目是否正確，是否有明確的賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)

13、系，所使用的會(huì)計(jì)科目是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬憑證所記錄的金額是否與原始憑證金額相符。5、編制科目匯總表：、每月的記賬憑證根據(jù)科目的分類編制科目匯總表；、在科目匯總表中，分別計(jì)算出每一總帳科目的借方和貸方合計(jì)數(shù)，且借貸方金額必須相等。6、登記日記賬：主要指現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬；各類日記賬7、登記明細(xì)賬：主要指資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)模塊內(nèi)的內(nèi)容。8、登記總分類帳：主要指資產(chǎn)總分類帳以及所涉及的其他科目總分類賬。9、帳目核對(duì)：、定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物相核對(duì)；、將總帳模塊下的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)模塊下的明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；、帳目核對(duì)要保證會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物相符、會(huì)計(jì)帳薄記

14、錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳薄之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符。相關(guān)原始憑證、記賬憑證及帳薄七、成本費(fèi)用的核算流程工作目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)控制審核重點(diǎn)1、對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和帳務(wù)處理；2、劃分期末在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本3、計(jì)算完工產(chǎn)品的總成本和單位成本4、考核產(chǎn)品實(shí)際消耗和定額消耗的差異1、確定成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算項(xiàng)目：、根據(jù)公司產(chǎn)品生產(chǎn)的特點(diǎn)制定成本費(fèi)用核算方法和控制制度；、明確成本費(fèi)用的開支范圍，正確劃分成本費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限；、確定成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目的基本內(nèi)容，并選用適合的成本計(jì)算方法。成本費(fèi)用核算方法和控制制度2、收集、整理、匯總成本費(fèi)用原始憑證：各費(fèi)用會(huì)計(jì)和成本核算會(huì)計(jì)每月應(yīng)將各車間本

15、月發(fā)生的料、工、費(fèi)等原始憑證收集齊全并分類整理匯總。成本費(fèi)用原始憑證3、審核各項(xiàng)費(fèi)用原始憑證：各費(fèi)用會(huì)計(jì)和成本核算會(huì)計(jì)應(yīng)按照公司的相關(guān)制度，按照費(fèi)用發(fā)生部門和成本的計(jì)算對(duì)象，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、正確性進(jìn)行審核。成本費(fèi)用原始憑證4、費(fèi)用的歸集和分配：按相關(guān)分配標(biāo)準(zhǔn)對(duì)需要?dú)w集和分配的成本費(fèi)用進(jìn)行分配，計(jì)入相應(yīng)成本計(jì)算對(duì)象，并編制成本費(fèi)用分配表。成本費(fèi)用核算方法和控制制度5、設(shè)置成本費(fèi)用明細(xì)賬：根據(jù)公司相關(guān)成本費(fèi)用核算制度，依據(jù)各種審核后的費(fèi)用原始憑證或分配表編制記賬憑證并登記明細(xì)賬；成本費(fèi)用核算方法和控制制度6、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的費(fèi)用分配：根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費(fèi)用和核算資料，按成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方

16、法歸集、分配在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本。7、計(jì)算產(chǎn)成品總成本和單位成本：根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費(fèi)用和核算資料，按成本項(xiàng)目計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本，并將完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品明細(xì)賬。八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的工作流程工作目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)控制審核重點(diǎn)按規(guī)定、按時(shí)、準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1、帳務(wù)處理：、財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理規(guī)定2、全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，組織公司各部門全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理規(guī)定3、核對(duì)總帳與明細(xì)帳：財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)總帳與明細(xì)帳的余額進(jìn)行仔

17、細(xì)核對(duì)，做到帳帳相符。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理規(guī)定4、編制會(huì)計(jì)報(bào)表及附注：、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總帳、明細(xì)帳、會(huì)計(jì)科目余額等資料，按規(guī)定編制公司會(huì)計(jì)報(bào)表及附注；、公司下屬單位財(cái)務(wù)人員按公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例編制本單位會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書，及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理規(guī)定5、編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注：財(cái)務(wù)部根據(jù)上述已編制好的會(huì)計(jì)報(bào)表，按會(huì)計(jì)報(bào)表合并規(guī)定等相關(guān)規(guī)定，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。會(huì)計(jì)報(bào)表合并規(guī)定、合并會(huì)計(jì)報(bào)表6、編制財(cái)務(wù)情況說明書：財(cái)務(wù)部按公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)情況說明書公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理規(guī)定7、形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：綜合公司會(huì)計(jì)報(bào)表及附注、合并會(huì)計(jì)

18、報(bào)表及附注、財(cái)務(wù)情況說明書，從而形成公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。中期或年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告8、呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核：財(cái)務(wù)部將形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告呈報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，并簽字確認(rèn)。中期或年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告9、整理、存檔：財(cái)務(wù)部將審核簽字的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按規(guī)定裝訂，加蓋相關(guān)印章后存檔。中期或年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：財(cái)務(wù)部按規(guī)定將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（年報(bào)需審計(jì)）報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)單位。中期或年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告九、財(cái)務(wù)控制工作流程工作目標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)審核重點(diǎn)1、保護(hù)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全與完整2、保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性3、防止財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤記錄和舞弊行為的發(fā)生1、制定控制標(biāo)準(zhǔn)：、財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)編制財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)；、控制標(biāo)準(zhǔn)是以指標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)的形式將財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到每個(gè)崗位和部門。2、建立控制系統(tǒng)：財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的人員指責(zé)配備和授權(quán)，并建立相應(yīng)的控制制度，形成完整的控制體系，作為財(cái)務(wù)控制順利執(zhí)行的保證。財(cái)務(wù)控制制度3、執(zhí)行控制標(biāo)準(zhǔn)：部門和員工根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)的要求開展財(cái)務(wù)活動(dòng)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他活動(dòng)。4、記錄數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行過程中形成的數(shù)據(jù)，通過各類報(bào)表和文本進(jìn)行紀(jì)錄，以被審查和作為決策參考。各控制表5、分析和消除差異：、財(cái)務(wù)部將紀(jì)錄的數(shù)據(jù)和控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，找出存在的差異，并對(duì)差異原因進(jìn)行分析；、